論事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險防范

陳瑤萍

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國事業(yè)單位也開始走市場化的道路。面對越來越激烈的市場競爭環(huán)境，事業(yè)單位想要獲得更好的發(fā)展機(jī)會就必須要加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制職能，保證內(nèi)部控制的有效性。只有這樣事業(yè)單位才能在激烈的市場競爭環(huán)境下獲得更多的發(fā)展機(jī)會。下面我們就對事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制體系進(jìn)行深入的分析，針對財務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題，提出一些有效的完善內(nèi)部控制體系的措施，從而達(dá)到有效的防范財務(wù)風(fēng)險的目的。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；風(fēng)險防范

一、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系概述

財務(wù)管理內(nèi)控體系主要是指事業(yè)單位為了提升財務(wù)管理水平，通過內(nèi)部控制的手段來提升對財務(wù)管理的控制，進(jìn)而提升財務(wù)管理的水平，實現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理水平的持續(xù)提升。以前，事業(yè)單位的經(jīng)營目的大多都是非盈利性質(zhì)的，因此對于財務(wù)管理內(nèi)部控制體系不是非常的重視，因此事業(yè)單位財務(wù)管理水平一直都處于較低的水平。事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益受到很大的影響。通過完善事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，能夠有效的防范財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，保證事業(yè)單位能夠更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境，不斷提升事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，為事業(yè)單位更加長期穩(wěn)定的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

二、目前事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系中存在的問題

（一）財務(wù)制度不完善

財務(wù)管理制度對于財務(wù)人員的行為具有很好地規(guī)范作用，能夠有效的防范財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，保證財務(wù)政策得以順利的實施。然而，目前我國事業(yè)單位的財務(wù)制度并不完善，很多的事業(yè)單位內(nèi)部都沒有財務(wù)管理方面的制度，這使得管理人員在內(nèi)部控制的過程中根本就沒有必要的控制依據(jù)，因此財務(wù)管理內(nèi)部控制的效果并不明顯。大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部控制都缺乏足夠的重視，及時建立了一些內(nèi)部控制制度，都是從企業(yè)中抄來的，與事業(yè)單位的實際情況嚴(yán)重脫節(jié)。事業(yè)單位之所以建立財務(wù)管理方面的內(nèi)部控制制度，大多數(shù)情況下都是為了應(yīng)付上級檢查，因此制度并不完善，存在很多的漏洞。事業(yè)單位內(nèi)部控制制度無法很好地發(fā)揮其約束作用，因此造成了目前事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系的不完善，影響了財務(wù)管理水平。

（二）財務(wù)管理內(nèi)控意識淡薄

想要提升財務(wù)管理水平，事業(yè)單位的管理人員應(yīng)該擁有強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識，然而，目前我國事業(yè)單位管理人員缺乏內(nèi)部控制意識，管理人員對于財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，很多管理人員認(rèn)為財務(wù)管理對于事業(yè)單位的發(fā)展不重要，因此不需要進(jìn)行內(nèi)部控制，財務(wù)部門主要的職責(zé)是核算相關(guān)的賬務(wù)，是一種基礎(chǔ)性的工作，因此對于財務(wù)管理不重視，對于財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建立也缺乏足夠的重視，管理理念方面的問題直接影響事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系的完善，增加了事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險。

（三）缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

事業(yè)單位長期以來都不是以營利為目的的，因此，事業(yè)單位內(nèi)部對于財務(wù)風(fēng)險缺乏足夠的重視，事業(yè)單位內(nèi)部沒有建立財務(wù)費風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，這使得事業(yè)單位在財務(wù)風(fēng)險到來時，無法以最快的速度做出反應(yīng)，一般都是單位的財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生了很長時間后才有所察覺，然而這個時候即使是知道了財務(wù)風(fēng)險的存在，但是財務(wù)風(fēng)險給事業(yè)單位帶來的損失已經(jīng)無法彌補(bǔ)。例如，很多的事業(yè)單位對于財務(wù)人員的職責(zé)分離不重視，出納監(jiān)管記賬，有的出納人員為了自身的經(jīng)濟(jì)利益，挪用單位資產(chǎn)，等到事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)后，這個出納人員可能早已離職，即使不離職，錢已經(jīng)花完了，事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)損失無法很好地彌補(bǔ)，這對于事業(yè)單位而言是非常嚴(yán)重的損失，不利于事業(yè)單位的發(fā)展。

（四）工作人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制體系建設(shè)需要專業(yè)性強(qiáng)的工作人員，這些人員不僅要懂得財務(wù)知識，還要懂得內(nèi)部控制方面的知識與經(jīng)驗，為了提高工作效率，還要對計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識進(jìn)行一定的了解。因此，事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系的建立需要一批專業(yè)性與綜合性水平都非常高的工作人員。然而，目前我國事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)建立的人員的素質(zhì)都比較低，而且他們的綜合能力比較差，一些工作人員對財務(wù)擁有一定的經(jīng)驗，但是缺乏管理經(jīng)驗，對于內(nèi)部控制缺乏了解；還有一些人員雖然懂得內(nèi)部控制但是缺乏對財務(wù)知識以及計算機(jī)知識的了解，因此事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制體系問題重重，無法滿足事業(yè)單位的要求，財務(wù)風(fēng)險不斷提升。

三、如何進(jìn)一步提升事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系的完善性，有效的防范財務(wù)風(fēng)險

（一）完善財務(wù)管理內(nèi)控制度

為了提升財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險，事業(yè)單位應(yīng)該提升對于財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的重視，建立健全的內(nèi)部控制制度，保證財務(wù)人員的行為能夠受到一定的規(guī)范，保證財務(wù)行為更加規(guī)范合理。為了完善財務(wù)管理制度，事業(yè)單位首先應(yīng)該針對目前財務(wù)管理制度的問題采用有效的措施，不斷完善財務(wù)管理制度的漏洞，提升財務(wù)內(nèi)控的有效性。其次，事業(yè)單位在制定內(nèi)控制度的過程中，應(yīng)該充分結(jié)合事業(yè)單位的實際情況，不能照搬企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度能夠為提升事業(yè)單位財務(wù)管理水平發(fā)揮積極地作用。再次，為了保證財務(wù)管理制度的有效性，事業(yè)單位在建立內(nèi)控制度的過程中，應(yīng)該設(shè)置監(jiān)督管理人員對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與管理，保證事業(yè)單位內(nèi)部控制制度能夠充分的發(fā)揮作用。

（二）提升財務(wù)管理內(nèi)控意識

想要從根本上完善事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，必須要改變事業(yè)單位管理人員的思想意識，讓管理者認(rèn)識到財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的重要性，為內(nèi)部控制體系的建立奠定良好的思想基礎(chǔ)。為了提升管理人員的財務(wù)管理內(nèi)控意識，管理人員應(yīng)該提升對于外部知識的接受能力，通過學(xué)習(xí)與參考其他企業(yè)的情況，充分的了解在激烈的市場競爭環(huán)境下，進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性。其次，管理者的思想意識在達(dá)到了一定的水平后，應(yīng)該在事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行積極地宣傳，保證全體工作人員都能都內(nèi)控體系建設(shè)擁有一定的認(rèn)識，在日常的工作過程中積極配合內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善工作。降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

（三）健全財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

為了能夠有效的防范財務(wù)風(fēng)險，及提升財務(wù)管理內(nèi)控水平，事業(yè)單位應(yīng)該建立健全的財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，針對各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，保證事業(yè)單位能夠第一時間發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，把事業(yè)單位可能承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)損失降低到最低水平。在建立財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的過程中，事業(yè)單位應(yīng)該保持不相容職位分離，缺乏不相容職位不存在兼職情況。為了保證風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的有效性，事業(yè)單位應(yīng)該建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，保證權(quán)力受到監(jiān)管，一旦出現(xiàn)問題能夠在第一時間找到問題的原因，并追究第一責(zé)任人的直接責(zé)任。

（四）提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)與綜合能力

為了保證事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的完善，財務(wù)風(fēng)險不斷降低，事業(yè)單位應(yīng)該不斷提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)以及綜合素質(zhì)。首先，事業(yè)單位應(yīng)該對工作人員加強(qiáng)日常的培訓(xùn)，保證工作人員能夠緊跟時代發(fā)展潮流，員工的素質(zhì)能夠滿足時代的需求。其次，事業(yè)單位應(yīng)該引進(jìn)社會中的優(yōu)秀人才，通過優(yōu)秀人才帶動員工積極地學(xué)習(xí)先進(jìn)的文化知識，保證工作人員能夠更好的開展財務(wù)管理工作，提升財務(wù)管理水平，不斷降低財務(wù)風(fēng)險。

四、總結(jié)

總之，為了能夠進(jìn)一步提升事業(yè)單位的市場競爭力，降低事業(yè)單位的經(jīng)營風(fēng)險，我國的事業(yè)單位必須要積極地轉(zhuǎn)變觀念，提升對于財務(wù)管理內(nèi)部控制的重視，不斷完善財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，保證事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的不斷提升。

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（作者單位：廣東省航道測繪中心）endprint