“三基四環(huán)”供電企業(yè)項目預算全過程數(shù)據(jù)治理

桂鵬　吳明　汪仁林　葉芳

【摘要】近年來，圍繞“一強三優(yōu)”戰(zhàn)略目標，供電企業(yè)“堅強電網(wǎng)”建設步伐加快，而部分專業(yè)項目可研深度不足、投資估算不科學，造成執(zhí)行中項目預算調整較為隨意、支出控制難，一些項目分類不規(guī)范、列支渠道不準確，個別項目還存在長期不關閉的現(xiàn)象。

為進一步健全完善項目預算閉環(huán)管理體系，從源頭控制、過程管理、末端閉環(huán)等重點環(huán)節(jié)上加強對項目預算數(shù)據(jù)的全過程管控，落實提質增效、精準投資的要求，國網(wǎng)銅陵供電公司深入推進統(tǒng)一項目管理平臺的深化應用，利用統(tǒng)一項目管理平臺開展儲備項目審核、上報、固化、下達，以及項目預算編制、調整等工作，促進財務與業(yè)務有機融合，構建了“三基四環(huán)”項目預算全過程數(shù)據(jù)治理機制，增強了項目預算的科學性和規(guī)范性，為企業(yè)的發(fā)展提供了強有力的支撐。

【關鍵詞】項目預算 過程管控 數(shù)據(jù)治理

一、工作目標

“三基四環(huán)”項目預算全過程數(shù)據(jù)治理是指，利用公司級項目管理平臺、ERP系統(tǒng)、財務管控系統(tǒng)等三套基礎數(shù)據(jù)支撐，在項目儲備、項目預算發(fā)布、項目預算執(zhí)行和項目關閉四個環(huán)節(jié)中做好項目預算數(shù)據(jù)治理，提升項目預算精益化管理水平。

進一步健全完善項目預算閉環(huán)管理體系，從源頭上加強對項目預算數(shù)據(jù)的全過程管控，落實公司提質增效的要求，落實公司精準投資的要求，從量化投入，產出考核目標緯度，落實項目財務合規(guī)性和可研經濟性評價；促進財務與業(yè)務有機融合，保證項目預算執(zhí)行進度，落實國家和公司制度及管理要求，確保項目支出依法合規(guī)。

二、主要管理做法

（一）項目儲備階段

1.確定儲備規(guī)模。根據(jù)省公司儲備項目規(guī)模控制要求，結合公司實際需求，兼顧外部監(jiān)管對有效資產的認定，確定公司下年儲備項目規(guī)模。

2.可研論證、評審。由業(yè)務部門及本級經研所做好項目可研立項必要性、經濟性論證以及評審工作。

3.項目經濟性、財務合規(guī)性評審。財務部組織經研院所開展項目經濟性與財務合規(guī)性評審工作。

4.可研批復會簽。針對限下和零星項目，結合評審意見，財務部對業(yè)務部門可研批復進行會簽。

5.項目管理平臺錄入。將會簽后的項目，在公司級項目管理平臺進行錄入，并掛接可研批復、項目建議書等支撐材料。技改、大修項目由PMS系統(tǒng)自動集成。

6.項目管理平臺審核。按照項目審核職責劃分原則，專業(yè)部門承擔專業(yè)審核職能，財務部和發(fā)展部承擔綜合管理職能，確保項目立項的合理、合規(guī)、經濟。

7.生成企業(yè)編碼。按照限上、限下的職責劃分，專業(yè)部門、綜合管理部門共同審核通過后，進行儲備固化，并作為后續(xù)項目預算編制唯一來源。上報上級單位后，生成企業(yè)編碼。

8.自控項目儲備。由本單位業(yè)務部門會同財務做好項目儲備，暫不納入公司級項目管理平臺管理。

（二）項目預算發(fā)布階段

1.確定項目當年財務支出。在省公司下達的綜合計劃以及成本費用范圍內，按照不突破本地區(qū)項目包或單體項目投資計劃的原則，結合業(yè)務部門實際需求，確定項目當年財務支出。電網(wǎng)基建工程注意與基建工程投資預算的統(tǒng)一。

2.項目預算編制、發(fā)布。綜合計劃項目通過項目管理平臺進行編制，自控項目通過財務管控系統(tǒng)進行編制，二者均發(fā)布至ERP系統(tǒng)。

3.檢查項目預算發(fā)布結果。通過ERP系統(tǒng)查詢預算發(fā)布結果，分析導致發(fā)布失敗的不同原因，并進行整改。

（三）項目預算執(zhí)行階段

1.項目預算控制。資本性項目預算從項目類型及項目包兩方面進行控制，成本性項目從成本中心成本費用總額及項目總預算兩方面進行控制。

2.項目預算執(zhí)行分析。建立項目預算執(zhí)行分析、通報機制，通過ERP系統(tǒng)中導出項目預算執(zhí)行明細數(shù)據(jù)，分析判斷業(yè)務預算執(zhí)行進度低的原因，并督促業(yè)務部門及時整改。

3.項目預算調整。對于業(yè)務部門提出的調整需求，履行公司審批程序后，經省公司同意，才能在系統(tǒng)中進行調整，調整周期一般為每月一次。

（四）項目關閉階段

1.項目關閉。要及時清理ERP系統(tǒng)項目信息，各類項目結算完畢后，業(yè)務部門要及時進行“技術性關閉”，杜絕以項目名義繼續(xù)發(fā)生支出；項目決算完畢后財務部門要及時進行“項目關閉”，終結項目預算執(zhí)行。

2.項目凍結與解凍。在項目完成正式財務決算及轉資后，由項目主管部門在ERP系統(tǒng)中完成項目關閉操作，系統(tǒng)自動觸發(fā)項目凍結功能。項目凍結后將無法再進行物資采購、工程結算等所有系統(tǒng)操作。已凍結的項目，必須按照嚴格的審批流程辦理申請，經審批后才能再次打開。

三、關鍵節(jié)點控制

（一）確定項目歸屬性

梳理項目歸屬性，對項目的歸屬設置簡潔的分級判斷條件，對容易混淆的項目類型設定項目邊界，按步驟指引到相應項目類型，快速、準確定位項目類型。同時，明確項目類型對應的預算管理責任部門，確定牽頭部門及配合部門，確保所有項目納入儲備管理。

（二）審核項目經濟性、合規(guī)性

在業(yè)務部門可研論證、審查的集成商開展項目經濟性、合規(guī)性審核。資料完整性方面主要審核提交的資料和數(shù)據(jù)是否完整，可研論證是否充分。財務合規(guī)性方面主要重點審核項目立項需求和可研論證是否符合國家財經法規(guī)和公司財務制度要求。項目經濟性方面主要審核項目投資回報是否可行、成本投入是否合理，關注各項指標參數(shù)預測的合理性，或應用市場法進行比較分析。兼顧社會效益和經濟效益，項目投資效益指標評價客觀。

（三）預算數(shù)據(jù)發(fā)布質量整改

在ERP系統(tǒng)中查詢項目管理平臺以及財務管控系統(tǒng)推送來的預算數(shù)據(jù)發(fā)布情況。針對無查詢結果的，通過系統(tǒng)重新編制、推送。針對預算數(shù)據(jù)發(fā)布失敗的，分不同類型在系統(tǒng)中進行處理。

（四）分析判斷項目預算執(zhí)行情況

建立一套多維度多口徑項目預算執(zhí)行統(tǒng)計工具，及時跟蹤項目預算執(zhí)行進度，分析判斷預算滯后環(huán)節(jié)（需求提報、招標采購、合同簽訂、物資領用、項目結算等），對于項目預算執(zhí)行進度低的部門和項目，在總經理辦公會、同業(yè)對標會、城農網(wǎng)工程例會等予以通報并督促整改。

（五）完善項目關閉流程

及時清理ERP系統(tǒng)項目情況，針對長期掛賬在建工程，聯(lián)系業(yè)務部門確定是否保留，如需保留的確定完成時限。針對當年完工項目，由發(fā)展部牽頭，業(yè)務主管部門負責關閉，關閉的項目原則上不允許打開。

四、評估與改進

（一）存在的問題

1.現(xiàn)階段，輸配電價改革要求對項目儲備計劃、規(guī)模的導向性不強。

2.可研論證、審查環(huán)節(jié)財務人員參與程度不高，少數(shù)項目的可研經濟性和財務合規(guī)性審核流于形式。可研經濟性受電網(wǎng)允許模式及分公司體制影響，缺乏較為科學的審核依據(jù)。

3.項目預算的信息系統(tǒng)支撐能力不足，數(shù)據(jù)檢查重復工作較多。缺乏統(tǒng)一的項目預算全過程系統(tǒng)，容易在項目儲備平臺、ERP、財務管控系統(tǒng)中間出現(xiàn)斷鏈，預算編制、發(fā)布重復工作較多，預算執(zhí)行分析尚需線下手工輔助完成。

4.業(yè)務部門項目儲備時缺乏充分論證、詢價，易造成項目預算結余較多或超預算無法入賬的情況，進而導致預算調整需求較頻繁，隨意性較大，管理方式較為“粗獷”。

5.項目預算執(zhí)行過程中受物資、非物資招標影響較大。服務類招標批次較少，物資招標后到貨較慢，進而導致現(xiàn)場施工進度較慢，易出現(xiàn)年底成本集中發(fā)生的現(xiàn)象。

6.項目關閉流程不暢。受多方面因素制約，業(yè)務部門關閉項目的主觀能動性較低，少數(shù)部門對項目閉環(huán)管理的認識不足，導致財務部門在推進項目關閉時難度大。

（二）改進方法

一是逐步實現(xiàn)公司電網(wǎng)投資計劃與核價認可的投資規(guī)模相匹配，以核價認定的增量資產規(guī)模為基礎，安排公司年度投資計劃。

二是制定項目預算全過程管理操作手冊，提升財務人員的信息系統(tǒng)熟練度，定期組織各單位財務人員業(yè)務培訓，增強財務人員在項目評審方面的業(yè)務技能，盡快建立可研經濟性、財務合規(guī)性審核專家?guī)欤嵘u審質量和能力；

三是建立統(tǒng)一的項目預算全過程系統(tǒng)，提升系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞質量，實現(xiàn)項目預算的自動編制、發(fā)布，提升信息系統(tǒng)項目預算執(zhí)行分析能力，減少重復勞動、提升工作效率。

四是提升項目儲備中物資概算的嚴謹性，規(guī)范項目預算調整程序。儲備環(huán)節(jié)需提供物資詢價單或國網(wǎng)超市化電商平臺價格單。

五是建議上級單位增加物資、非物資招標批次，并將物資到貨時間性要求納入供應商考核。

六是制定項目關閉規(guī)則，規(guī)范項目開閉流程。項目結算完畢后，項目主管部門及時進行“技術性關閉”，不允許再發(fā)生合同內費用，項目決算轉資完成后，財務部門修改用戶狀態(tài)為“決算”或“轉資”，發(fā)展部及時進行“項目關閉”，終結項目預算執(zhí)行，關閉項目資金龍頭，不允許再發(fā)生任何費用。

五、應用成效

近年來，國網(wǎng)銅陵供電公司持續(xù)深化項目資金一體化管控，進一步推進統(tǒng)一項目管理平臺的深化應用，公司項目預算閉環(huán)管理體系得到進一步完善，財務與業(yè)務進一步有機融合，通過實施項目預算全過程數(shù)據(jù)治理，從源頭控制、過程管理、末端閉環(huán)等重點環(huán)節(jié)上加強了對項目預算數(shù)據(jù)的全過程管控，取得了良好的成效：

（一）適應輸配電價改革要求，引導正確合理的電網(wǎng)投資方向

輸配電價改革后，政府對電網(wǎng)企業(yè)價格的監(jiān)管方式將由“先投資，再核價”轉變?yōu)椤跋群藘r、再投資”。通過加強項目的必要性、經濟性與財務合規(guī)性的審查，把握好投資方向和節(jié)奏，確保電網(wǎng)投資與增加有效資產有效銜接。

（二）促進業(yè)財融合，提升財務監(jiān)督能力

通過開展項目可研聯(lián)合評審，加大財務合規(guī)性、經濟性評審力度，并以此為切入點參與項目全過程管理，完善項目預算閉環(huán)管理。在項目管理過程中將財務管理要求深入其中，切實發(fā)揮了財務的監(jiān)督保障職能。

（三）2018年儲備項目可研經濟性、財務合規(guī)性評審率100%

截至7月末，公司各專業(yè)歸口部門上報的2018年儲備項目，財務部門參與了全部項目可研經濟性與財務合規(guī)性評審工作，并全部履行了財務會簽審批流程。

（四）項目預算數(shù)據(jù)發(fā)布質量位居全省前列

通過省公司定期開展的項目預算數(shù)據(jù)發(fā)布質量結果顯示，公司項目預算發(fā)布成功率100%，位居全省前列。

（五）預算與計劃準確性不斷提高，預算價值引領作用凸顯

通過實施項目預算全過程數(shù)據(jù)治理，項目支出計劃與財務支出趨于接近，項目成本入賬進度與工程形象進度相匹配。在年度投資規(guī)模內，根據(jù)實際情況及時調整預算數(shù)據(jù)，保證工程的正常實施和資源的充分利用。通過預算考核機制強化預算執(zhí)行，2017年1～6月，公司綜合計劃項目預算完成率50.2%，預算進度與形象進度、序時進度保持一致，預算執(zhí)行情況位居全省前列。

作者簡介：桂鵬（1983-），男，安徽淮南人，國網(wǎng)銅陵供電公司預算主管，會計師。