企業財務管理中的稅務風險成本控制策略

【摘要】經濟全球化發展為企業帶來了巨大發展機遇，但是也對企業發展帶來了非常大的挑戰。企業為了能夠更好的應對激烈市場競爭，財務管理工作非常重要。經濟發展速度逐步加快使得企業財務管理效率方面存在著非常大的不足，企業也面臨著非常大稅務風險。企業在財務管理過程中需要樹立稅務觀念，構建更加完善稅務風險成本控制對策，這樣能夠有效降低企業稅務風險的成本，提升企業市場競爭力。本文對企業稅務風險內容與產生風險原因作了分體，提出企業財務管理中稅務風險成本控制對策，為提升稅務風險成本控制有效性打下良好的基礎。

【關鍵詞】企業 財務管理 稅務風險 成本 內容 原因 對策

一、前言

改革開放使得我國經濟模式逐漸向市場經濟發展模式轉變，企業數量逐漸增加，在一定程度上促進了國家經濟發展。中國在加入到世界貿易組織之后，經濟的發展模式發生了非常大變化，企業發展方向呈現出集團化和信息化，那么企業需要更加有效應用稅務資源，提升財務管理有效性，通過這樣的方式來更加有效的控制稅務方面的風險成本，實現社會經濟和自身利益共同發展。

二、企業稅務風險內容

所謂稅負風險，實際上就是企業涉稅行為不符合稅法的相關規定，企業由于不及時以及不正確等問題，損失了自身未來利益。稅務風險主要包含兩方面內容：

（一）多繳稅

國家主要承擔著調節稅收管理工作，同時國家也能夠給一部分企業優惠政策。由于一部分企業在具體經營過程中并沒有完全的適應稅法，財務工作部門在管理商存在著困難，面對國家給予優惠政策，一部分企業并沒有有效利用，稅務工作部門一部分稅款出于政策要求，不需要繳納稅款，但是在具體執行過程中卻并沒有做好相關工作，這就使得企業的稅務成本負擔在一定程度上加重。以某市的小型企業為例，根據所得稅相關法律，企業增值稅可以享受政策優惠，諸如，20%的稅率減免。由于該企業在財務管理方面存在著問題，最終采取全額繳稅方式，這就使得企業稅務成本負擔加重。

（二）少繳稅或者未繳稅

企業財務管理工作對企業發展具有至關重要的作用，若是企業在財務管理方面存在著問題，那么使得企業繳稅方面也會存在問題。企業若是出現少繳稅問題或者是未繳稅問題，那么需要承擔相應補款。相關工作部門需要做好處罰工作，諸如，給予經濟處罰或者是補繳滯納金等等，這都會提升稅務方面的風險。以某小型企業為例，2014年該企業需要繳納110萬稅款，但是到最終截止日期，企業只繳納40萬稅款，那么稅務工作機關需要給予相應處罰，按照稅法規定比例來進行滯納金繳納，但是企業卻并沒有按數量、按時繳納，這樣的行為不符合稅法相關規定，那么企業由于自身行為需要承擔非常大稅務風險，對于企業名譽造成非常嚴重影響。從長遠的角度來看，這種行為明顯增加了企業風險成本。

三、企業財務管理稅務風險成本產生原因

（一）外部原因

市場經濟發展大環境不斷變化這就為企業的財務風險管理存在著隱含性風險因素，諸如，通貨膨脹為企業資金提供供給問題，若是貨幣持續貶值，那么實質資金則會不斷升值，這就使得成本不斷提高。金融市場利率與企業資金成本之間呈正比，這就為企業財務管理帶來了巨大的風險。

（二）內部原因

由于高額度長期籌資主要應用在資本投資方面，這就使得籌資風險和投資風險之間具有非常密切關聯。籌資過程中，籌資方式上面臨著非常多的問題，諸如，股票發行、銀行貸款、融資租賃等等，考慮到籌資成本差異，那么就需要彌補投資報酬。若是保障籌資比籌資成本高，那么企業能夠達到預期利潤。若是進行長期投資決策，那么就需要做好周密系統的可行性預測與周密系統分析，若是經濟信息真實性與全面性缺乏保障，那么都有可能使得投資決策失敗，對企業資金的周轉帶來非常大的困難，對債權人權益造成巨大威脅，同時企業在發展過程中也面臨著非常大的風險與壓力。

四、企業財務管理中的稅務風險成本控制對策

（一）管理層重視稅務風險

國家非常關注稅收管理體制完善工作，企業也是這樣，那么就需要企業逐步構建更加完善的稅收風險管理體制。從另外一個角度來說，為了能夠使得管理層更加深入認識稅務風險，那么就需要認識到若是企業的稅務風險成本逐漸增加對企業未來發展的影響，這樣能夠為之后稅務處理與稅務管理打下良好的基礎，同時也能夠納入到日常的工作流程中。依托于企業管理層，企業領導需要重視財務管理工作，有效降低稅務風險成本，提升企業盈利以及企業競爭力，這不僅能夠促進市場經濟發展，還有利于提升國家稅收管理有效性，促使企業稅務風險成本控制呈現出健康化發展。

（二）重視企業的稅務風險危機

國家的稅收政策改革使得國家稅務機關需要堅持統一化管理方式，企業在稅收風險管理過程中，需要重視可持續發展原則，注重稅務風險措施的完善與創新。一旦企業在財務管理方面存在著風險危機，那么企業需要從多角度進行處理，促使企業能夠從管理思想、管理態度、物資等方面采取有效的應對措施，構建更加有效的風險防范警報工作系統，在出現風險是，需要針對財務風險提出更加細致、更加綜合分析，這樣能夠更加真實了解風險，同時也能夠更加有效的降低風險所產生的危害。

（三）提升稅務工作人員綜合素質

無論是財務管理工作，還是稅務風險成本控制工作，工作人員參與在其中具有非常重要的作用，稅務工作人員綜合素質與工作能力等直接的影響稅務風險成本的控制效果。國內企業在實際發展過程中普遍存在著稅務工作人員與財務工作人員綜合素質不高的問題，企業需要采取有效措施來提升財務工作人員專業素質與工作能力。企業可以定期的開展與稅收法規、稅收政策等相關講座，同時還可以針對稅務工作人員與財務管理工作人員提供針對性能力培訓和專業素質方面培訓，這樣能夠促使稅務工作人員能夠更好掌握稅務相關情況，逐步提升稅務工作人員稅務處理能力，為企業正常運營提供保障，同時也能夠保障企業稅務行為正常，這樣能夠有效控制并且降低稅務風險成本。

五、結語

從近些年來看，中國加入WTO促使中國經濟的發展模式出現重大轉變，對中國企業信息化與集團化發展具有非常重要的作用，不僅有利于促進企業更加快速、更加健康發展，還能夠更加有效利用稅務資源，做好稅務風險把關工作，有效控制企業稅務風險，減少企業稅務風險成本，對促進企業經濟發展、提升國家價值具有非常重要作用。若是企業由于財務管理不恰當而產生稅務風險，若是增加稅務風險成本促使企業利益損失，不利于企業的健康發展，企業稅務風險成本控制工作非常重要。

參考文獻

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作者簡介：羅尾瑛（1989-），女，漢族，湖南長沙人，湖南科技職業學院，管理學碩士副教授，研究方向成本核算。endprint