用友U8V 10.1應(yīng)收款管理模塊中“核銷”操作的探討

（順德職業(yè)技術(shù)學(xué)院 廣東佛山528300）

應(yīng)收款管理模塊的“核銷”操作主要是對同一客戶收款單（包括預(yù)收款）和應(yīng)收單（包括銷售發(fā)票和其他應(yīng)收單）的核銷。“核銷”操作是實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款管理的重要工具。當(dāng)某一張銷售發(fā)票收到款項(xiàng)，可以通過“核銷”操作標(biāo)記該發(fā)票“已核銷”，而標(biāo)記“未核銷”的發(fā)票則成為應(yīng)收款管理的重點(diǎn)內(nèi)容，銷售人員可以據(jù)此信息催促客戶從而及時(shí)收回貨款。

在“應(yīng)收款管理”下的“設(shè)置”下，點(diǎn)擊“選項(xiàng)”，彈出“賬套參數(shù)設(shè)置”界面，在該界面點(diǎn)開“憑證”選項(xiàng)卡，如果勾選了“核銷生成憑證”，那么在執(zhí)行“核銷”操作時(shí)生成憑證，如果不勾選，那么在執(zhí)行“核銷”操作時(shí)不生成憑證。

下面以安徽環(huán)宇倉儲(chǔ)設(shè)備有限公司（簡稱安徽環(huán)宇）為例，探討在五種情況下執(zhí)行“核銷”操作時(shí)憑證生成情況。安徽環(huán)宇賬套啟用日期為2016年1月1日，該公司使用用友U8V10.1軟件，財(cái)務(wù)上只啟用了總賬、應(yīng)收款管理模塊，未啟用供應(yīng)鏈。在“應(yīng)收款管理”的“選項(xiàng)”中勾選了“核銷生成憑證”“預(yù)收沖應(yīng)收生成憑證”“紅票對沖生成憑證”，應(yīng)收款核銷方式為“按單據(jù)”。

一、收款單與發(fā)票的核銷業(yè)務(wù)

（一）無現(xiàn)金折扣的核銷業(yè)務(wù)

案例1：安徽環(huán)宇倉儲(chǔ)設(shè)備有限公司（以下簡稱安徽環(huán)宇）生產(chǎn)貨架、工裝車、倉儲(chǔ)籠三種產(chǎn)品的企業(yè)。2016年1月9日，沃爾瑪超市購買了安徽環(huán)宇倉儲(chǔ)籠100個(gè)，無稅單價(jià)每個(gè)450元，當(dāng)日開出銷售專用發(fā)票一張；2016年1月20日，收到沃爾瑪超市購買倉儲(chǔ)籠的貨款52 650元的轉(zhuǎn)賬支票一張。要求在用友軟件中錄入原始單據(jù)并制單同時(shí)進(jìn)行核銷操作。

解題步驟：

1.在用友U8的應(yīng)收款管理模塊的“應(yīng)收單據(jù)處理”中錄入相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并審核（具體操作省略），然后在“制單處理”中對該發(fā)票生成相應(yīng)的憑證如下：

借：應(yīng)收賬款——沃爾瑪超市52 650

貸：主營業(yè)務(wù)收入——倉儲(chǔ)籠45 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7 650

2.在應(yīng)收款管理模塊的“收款單據(jù)處理”中錄入收款單并審核，并生成相應(yīng)的憑證如下：

借：銀行存款 52 650

貸：應(yīng)收賬款——沃爾瑪超市52 650

3.進(jìn)行核銷。在應(yīng)收款管理中的“核銷處理”中點(diǎn)擊“手工核銷”，在核銷條件中選擇客戶是“沃爾瑪超市”后點(diǎn)擊確定，系統(tǒng)彈出核銷界面，界面上部分列示收款單，下部分列示應(yīng)收單（即銷售發(fā)票），在上下兩部分的“本次結(jié)算金額”分別輸入或者確認(rèn)金額為52 650后，點(diǎn)擊屏幕左上角的保存，兩張單據(jù)同時(shí)消失，說明銷售發(fā)票被核銷完畢，再在制單處理中勾選核銷制單，生成的憑證如下：

貸：應(yīng)收賬款——沃爾瑪超市52 650

貸：應(yīng)收賬款——沃爾瑪超市-52 650

（二）有現(xiàn)金折扣的核銷業(yè)務(wù)

案例2：2016年1月8日，格力電器向安徽環(huán)宇購買工裝車10臺(tái)（付款條件2/10,1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），無稅單價(jià)每臺(tái)3 600元，當(dāng)日開出增值稅專用發(fā)票一張。2016年1月11日，收到該筆銷售業(yè)務(wù)的貨款41 400元，要求在U8軟件中制單并生成憑證并進(jìn)行核銷操作。

解題步驟：

1.在U8的應(yīng)收款管理模塊中的“應(yīng)收單據(jù)處理”中錄入一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票并審核，然后對該張發(fā)票制單生成憑證如下：

借：應(yīng)收賬款——格力電器42 120

貸：主營業(yè)務(wù)收入——工裝車36 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6 120

2.在U8的應(yīng)收款管理模塊的“收款單據(jù)處理”中錄入一張收款單并審核，生成憑證如下：

借：銀行存款 41 400

貸：應(yīng)收賬款——格力電器41 400

3.在應(yīng)收款管理中的“核銷處理”中點(diǎn)擊“手工核銷”，在彈出的“核銷條件”界面的“客戶”中輸入“格力電器”后點(diǎn)擊“確定”，屏幕進(jìn)入單據(jù)核銷界面，在界面的上方列示對格力的收款單信息，在界面的下方列示對格力的應(yīng)收款（銷售發(fā)票）信息，在上方的收款單條目中的“本次結(jié)算金額”輸入41 400元，在下方銷售發(fā)票單據(jù)信息內(nèi)，在“本次折扣”項(xiàng)輸入金額720元，在“本次結(jié)算”欄中輸入金額41 400元，單擊左上角的保存按鈕，兩張單即在屏幕中消失，說明已經(jīng)完成核銷。點(diǎn)擊“制單處理”，選擇核銷制單，對剛才“核銷”操作制單，生成憑證如下：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 720

貸：應(yīng)收賬款——格力電器42 120

應(yīng)收賬款——格力電器-41 400

由此可見，在有現(xiàn)金折扣的銷售業(yè)務(wù)中，我們可以通過核銷操作對現(xiàn)金折扣金額進(jìn)行記賬。

二、預(yù)收款與發(fā)票的核銷業(yè)務(wù)

案例3：安徽環(huán)宇公司2015年12月28日收到歐尚超市10 000元的預(yù)收賬款，在系統(tǒng)中已作為期初收款單錄入系統(tǒng)。2016年1月18日，歐尚超市購買安徽環(huán)宇貨架100個(gè)，無稅單價(jià)每個(gè)480元，要求在U8中進(jìn)行財(cái)務(wù)操作并核銷該筆發(fā)票。

解題思路：

1.操作員在應(yīng)收款管理中的“應(yīng)收單據(jù)處理”中的“應(yīng)收單據(jù)錄入”中錄入對歐尚超市的銷售增值稅專用發(fā)票，并審核后生成單據(jù)如下：

借：應(yīng)收賬款——?dú)W尚超市56 160

貸：主營業(yè)務(wù)收入——貨架48 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8 160

2.在應(yīng)收款管理的“核銷處理”中選擇“手工核銷”，彈出“核銷條件”窗口，在“客戶”中輸入“歐尚超市”后彈出核銷界面。界面的上方列示預(yù)收款單，下方列示應(yīng)收款單（銷售專用發(fā)票）。在上方的預(yù)收款單條目中的“本次結(jié)算金額”中錄入10 000，在下方的銷售發(fā)票條目中的“本次結(jié)算”中錄入金額10 000，單擊界面左上角的“保存”按鈕，預(yù)收款單和銷售發(fā)票同時(shí)消失，說明發(fā)票已經(jīng)被核銷完畢。

3.在應(yīng)收款管理中的“制單處理”中對剛才的核銷業(yè)務(wù)制單，生成的憑證如下：

貸：應(yīng)收賬款——?dú)W尚超市10 000

貸：預(yù)收賬款——?dú)W尚超市-10 000

三、應(yīng)收票據(jù)與發(fā)票的核銷業(yè)務(wù)

案例4：2016年1月11日，安徽環(huán)宇向美的公司銷售工裝車50臺(tái)，無稅單價(jià)每臺(tái)3 600元，當(dāng)日開出銷售增值稅專用發(fā)票一張。當(dāng)日收到由美的公司開出的商業(yè)承兌匯票一張，金額為210 600元，到期日2016年2月11日。在用友U8中錄入相應(yīng)原始單據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算并進(jìn)行核銷操作。

解題思路：

1.在應(yīng)收款管理的“應(yīng)收單據(jù)處理”中錄入相應(yīng)的增值稅發(fā)票并審核后生成單據(jù)如下：

借：應(yīng)收賬款——美的公司210 600

貸：主營業(yè)務(wù)收入——工裝車1 800 00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30 600

2.在應(yīng)收款管理中的“票據(jù)管理”中錄入商業(yè)承兌匯票并生成相應(yīng)憑證如下：

借：應(yīng)收票據(jù)——美的公司210 600

貸：應(yīng)收賬款——美的公司210 600

3.在應(yīng)收款管理中的“核銷處理”中通過手工核銷對美的公司的單據(jù)進(jìn)行核銷，在核銷界面中，上方收款單顯示的是應(yīng)收票據(jù)，下方應(yīng)收單顯示的是對美的公司的銷售專用發(fā)票。分別在上方應(yīng)收票據(jù)欄目中的“本次結(jié)算”金額中確認(rèn)210 600，在下方銷售專用發(fā)票條目中的“本次結(jié)算”中錄入金額210 600，單擊左上角的“保存”按鈕，兩張單據(jù)同時(shí)消失，說明發(fā)票已經(jīng)被核銷完畢。

4.在應(yīng)收款管理中的“制單處理”中對剛才的核銷業(yè)務(wù)制單，生成的憑證如下：

借：應(yīng)收賬款——美的公司210 600

貸：應(yīng)收賬款——美的公司210 600

通過本例我們可以得知，應(yīng)收票據(jù)也可以和銷售發(fā)票進(jìn)行核銷。

四、應(yīng)收款管理中的核銷能實(shí)現(xiàn)紅票對沖嗎？

在教科書上，例如《ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)訓(xùn)教程》（牛永芹等編著，高等教育出版社）、《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教程——用友ERP-U8V 10.1版》（王新玲等主編，清華大學(xué)出版社）中都提到“若發(fā)票中同時(shí)存在紅藍(lán)記錄，則核銷時(shí)先進(jìn)行紅票對沖”，為此，筆者設(shè)計(jì)如下案例，看系統(tǒng)能否在核銷操作中實(shí)現(xiàn)紅票對沖。

案例5：接案例3，2016年1月20日，歐尚超市發(fā)現(xiàn)安徽環(huán)宇銷售過來的貨架有10個(gè)，無稅單價(jià)每個(gè)480元，存在質(zhì)量問題，因此退貨，據(jù)此，安徽環(huán)宇在系統(tǒng)中錄入一張紅字銷售發(fā)票，要求進(jìn)行賬務(wù)處理并核銷。

解題思路：

1.在應(yīng)收款管理中的“應(yīng)收單據(jù)處理”中錄入紅字專用發(fā)票并審核，生成憑證如下：

借：應(yīng)收賬款——?dú)W尚超市-5 616

貸：主營業(yè)務(wù)收入——貨架-4 800

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-816

2.此時(shí)，系統(tǒng)中有一張客戶是歐尚超市的藍(lán)字發(fā)票余額為46 160元，以及一張客戶為歐尚超市的紅字發(fā)票金額為5 616元，現(xiàn)在實(shí)驗(yàn)此二張紅藍(lán)發(fā)票能否在“核銷”操作中實(shí)現(xiàn)紅票對沖。首先，選擇手工核銷操作。在應(yīng)收款管理中的“核銷處理”中選擇“手工核銷”，彈出核銷條件窗口，在“通用”選項(xiàng)卡的“客戶”中錄入“歐尚超市”，在“收付款單”選項(xiàng)卡中“單據(jù)類型”選擇“收款單”并勾選“包含預(yù)收款”，其他默認(rèn)全部，在“單據(jù)”選項(xiàng)卡中默認(rèn)全部單據(jù)后點(diǎn)擊“確定”，此時(shí)核銷界面只篩選出一張對歐尚超市的藍(lán)字發(fā)票，紅字發(fā)票未出現(xiàn)，因此無法核銷；若將“篩選條件”界面中的“收付款單”選項(xiàng)卡中的“單據(jù)類型”選擇為“付款單”，其他相同，篩選出來的僅為紅字發(fā)票，而藍(lán)字發(fā)票并未出現(xiàn)，也無法進(jìn)行發(fā)票的紅票對沖；若改為對歐尚超市的自動(dòng)核銷，系統(tǒng)顯示“沒有可以結(jié)算的單據(jù)”，表示在自動(dòng)核銷中也不能實(shí)現(xiàn)發(fā)票的紅票對沖。由此可以得出結(jié)論：在用友U8V 10.1中的核銷功能不能實(shí)現(xiàn)發(fā)票的紅藍(lán)對沖。

3.那么用友U8中可以實(shí)現(xiàn)紅票對沖的是在“應(yīng)收款管理”中的“轉(zhuǎn)賬”操作下的“紅票對沖”功能，在功能中錄入對沖金額5 616，生成憑證如下：

借：應(yīng)收賬款——?dú)W尚超市-5 616

借：應(yīng)收賬款——?dú)W尚超市5 616

通過紅票對沖功能沖掉了藍(lán)字發(fā)票5 616元，剩下40 544元未核銷，因此U 8系統(tǒng)應(yīng)收款管理中“轉(zhuǎn)賬”的“紅票對沖”功能起到了核銷發(fā)票的作用。

五、結(jié)算單有代付處理時(shí)，如何對原發(fā)票進(jìn)行核銷？

在教科書上，例如《ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)訓(xùn)教程》（牛永芹等編著，高等教育出版社）、《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教程——用友ERP-U8V10.1版》（王新玲等主編，清華大學(xué)出版社）中都提到“手工核銷時(shí)一次只能顯示一個(gè)客戶的單據(jù)記錄，且結(jié)算單有代付處理時(shí)，只顯示當(dāng)前所選客戶的記錄，若需要對代付款項(xiàng)進(jìn)行處理，則需要在過濾條件中輸入該代付單位，進(jìn)行核銷”，為此，筆者設(shè)計(jì)如下案例，看系統(tǒng)能否在核銷操作中對代付發(fā)票進(jìn)行核銷。

案例6：接案例3、案例5，將應(yīng)收歐尚超市款項(xiàng)405 44元轉(zhuǎn)給應(yīng)收沃爾瑪超市40 544元，2016年1月22日，收到沃爾瑪超市貨款40 544元，在U8中生成單據(jù)記賬同時(shí)核銷原應(yīng)收歐尚超市的發(fā)票。

解題思路：

1.在應(yīng)收款管理中的“收款單據(jù)處理”中錄入對沃爾瑪超市的收款單并審核，生成憑證如下：

借：銀行存款 40 544

貸：應(yīng)收賬款——沃爾瑪40 544

2.運(yùn)用手工核銷功能核銷原對歐尚超市發(fā)票。具體操作步驟是：選擇手工核銷，在“核銷條件”界面的“通用”選項(xiàng)卡中的“客戶”輸入“歐尚超市”，其他默認(rèn)全部單據(jù)，單擊“確定”后，在核銷界面只顯示一張對歐尚超市40 544元的銷售發(fā)票，無法核銷該發(fā)票。當(dāng)重新修改“核銷條件”界面的“客戶”為“沃爾瑪超市”時(shí)，核銷界面只顯示一張對沃爾瑪超市40 544元的收款單，也無法核銷原發(fā)票。在自動(dòng)核銷功能中因?yàn)楹虽N條件不能同時(shí)選擇兩個(gè)客戶名稱，因此無法在核銷中實(shí)現(xiàn)對代付業(yè)務(wù)的原發(fā)票的核銷。

3.在應(yīng)收款管理中的轉(zhuǎn)賬功能中的“應(yīng)收沖應(yīng)收”功能可以起到核銷的作用。具體操作步驟如下：點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)賬”下的“應(yīng)收沖應(yīng)收”功能，彈出“應(yīng)收沖應(yīng)收”界面。在“單據(jù)類型”中勾選“貨款”“應(yīng)收款”，在“客戶”中選擇“歐尚超市”，點(diǎn)擊屏幕左上角的“查詢”按鈕，界面下方顯示對歐尚超市的原銷售發(fā)票信息，在該條信息中的“并賬金額”中輸入40 544元，并在“轉(zhuǎn)入客戶”中輸入“沃爾瑪超市”后保存制單生成如下憑證：

借：應(yīng)收賬款——?dú)W尚超市-40 544

借：應(yīng)收賬款——沃爾瑪超市40 544

此時(shí)，再查詢原歐尚超市余額為40 544元的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)該發(fā)票的核銷狀態(tài)為“已核銷”，說明在對歐尚超市的應(yīng)收款轉(zhuǎn)賬過程中同時(shí)實(shí)現(xiàn)了對原發(fā)票的核銷操作。

通過以上五筆業(yè)務(wù)的實(shí)際操作，可以得出如下結(jié)論：（1）應(yīng)收款管理中的“核銷”操作主要是對銷售發(fā)票和其他應(yīng)收單的核銷，已核銷的發(fā)票和其他應(yīng)收單會(huì)標(biāo)記 “已核銷”，未核銷的發(fā)票和其他應(yīng)收單會(huì)標(biāo)記“未核銷”。應(yīng)收款管理人員根據(jù)未核銷的發(fā)票向客戶催收貨款實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款管理。（2）核銷可以實(shí)現(xiàn)收款單和發(fā)票的核銷，也可以實(shí)現(xiàn)預(yù)收款單和發(fā)票的核銷，還可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)和發(fā)票的核銷。（3）當(dāng)“選項(xiàng)”中勾選了“核銷生成憑證”，所有的核銷都可以制單，當(dāng)不勾選“核銷生成憑證”，所有的核銷都不能制單。（4）只有有現(xiàn)金折扣的核銷、預(yù)收款核銷生成的憑證借貸方科目不同，其他形式的借貸方科目相同。（5）應(yīng)收款管理中的轉(zhuǎn)賬中的“紅票對沖”“應(yīng)收沖應(yīng)收”“預(yù)收沖應(yīng)收”可以起到核銷發(fā)票的功能，當(dāng)在“核銷”功能中無法實(shí)現(xiàn)對發(fā)票的核銷時(shí)，可以考慮使用這些功能。