芻議稅收政策對我國房地產市場的影響

崔紅雨

摘要：為規范房地產市場發展，國家相關部門出臺了土地、金融、稅收等調控政策，作為重要的宏觀調控工具之一，稅收政策與房地產市場發展密切相關，通過制定合理的稅收政策，能夠促進房地產經濟平穩、健康運行。同時房地產經濟的快速發展，也成為國家財政收入的重要構成部分，本文主要研究稅收政策對房地產市場的影響，為房地產經濟發展提供理論支持。

關鍵詞：稅收政策；房地產市場；影響

作為新的經濟增長點，房地產業在社會發展中的重要性日益凸顯，不僅能夠有效拉動相關產業發展，同時也改善了住房條件。結合我國房地產發展歷程，在其各個階段稅收調控政策均發揮著積極作用，但也存在一定的不足之處，諸如政策時滯性、稅種交叉重疊等問題。為保證房地產經濟的平穩運行，必須根據現階段實際情況，深入剖析房地產政策的主要內容，及對房地產市場發展的影響，進而制定科學合理的稅收政策，實現對房地產經濟發展的宏觀調控。

1稅收政策與房地產市場的關聯性

稅收是政府宏觀調控職能的體現，以國家政治權利為依據，嚴格遵循相關的稅法規定獲取財政收入，具有強制性、無償性、固定性。隨著房地產業迅猛發展，其價值也不斷提升，稅收財政收入也呈現出逐漸上升的狀態，同時，房地產業的發展離不開政府財政政策的扶持，稅收收入增加為房地產發展提供必要的物質保障，促使投入、產出構成良性循環系統。由此可見，稅收政策與房地產經濟發展存在高度關聯性，稅收政策作為宏觀調控工具，其規范性及合理性直接影響了房地產市場的發展，通過制定科學的房地產稅收政策，能夠有效抑制房價虛高，遏制房地產投機行為。在房地產市場的發展中，市場機制的調控作用居于重要地位，但由于存在“市場失靈”現象，要求加強政府宏觀調控，實現供需平衡，合理配置各項市場資源，優化市場運行效率。

2我國房地產行業稅收政策對房地產市場的影響分析

現階段，針對房地產企業、土地及房產所征收的稅種相對較多，包括房產稅、土地增值稅、耕地占用稅、企業所得稅等，有必要對稅收政策的影響進行分析研究，充分發揮其宏觀調控，促進房地產市場持續健康發展。

2.1在房地產發展的不同環節，其稅收政策也存在一定差異，對房地產經濟運行有直接影響。

一是房地產開發階段，此階段所制定的稅收政策對投資方向進行調節，合理控制投資規模，確保商品房供給的科學性。二是房地產交易環節，主要包括營業稅、印花稅、土地增值稅等，最大限度上抑制了市場投機行為，與房地產需求密切相關，市場流通環節的收入再分配需要政府相關部門的參與，規避投機取巧行為。三是房地產保有環節的稅收政策，確保土地資源的科學分配，適當降低商品房空置率。結合現階段我國房地產稅收政策的實際情況，在具體實踐中還存在稅種交叉重疊、重復征稅現象，對同一課稅對象，所征收的稅費性質相同或類似，由于重復征稅，導致房地產稅收負擔增加，不利于房地產市場的發展。

2.2稅收杠桿的調節作用對房地產市場的影響。

在國家經濟政策中，稅收是最常見手段之一，對經濟行為進行調節。近年來，城市化進程不斷加快，建設用地日益緊張，通過稅收杠桿調節作用，實現土地資源的合理分配，對開發商投資行為進行引導，調節房地產市場的供給與需求。一方面，在房地產開發階段適當提升耕地占用稅、土地使用稅等，確保投資規模與市場發展保持一致，避免出現房地產市場盲目擴張的現象。另一方面，住房投機性需求得以控制，優化市場供給與需求。政府相關部門針對房地產行業發展的實際情況，相繼出臺了一系列的優惠政策，但缺乏系統性及規范性的規劃，存在“以費代稅、稅費交叉”的稅租費體系混亂現象，制約了稅收宏觀調控功能，各類收費在房地產商品成本構成中占據比例達41%，導致開發成本增加，進而抬高房價，不利于房地產市場的健康發展。側重于調整房地產存量，而忽略了增量房地產的發展，且由于優惠標準模糊，在具體貫徹執行階段也存在一定難度。

2.3在社會主義市場體系中，房地產市場作為重要構成部分，與社會經濟發展息息相關，而稅收政策直接影響著房地產經濟的正常運行。

具體而言，擴張性、收縮性、中性是房地產稅收政策的主要表現形式，在房地產經濟繁榮發展時期，為抑制市場過熱現象，可適當采用緊縮性稅收政策，諸如提高稅率、減少優惠政策等，避免房地產價格上升速度過快。反之，若房地產市場發展低迷，應制定擴張性稅收政策，逐步擴大消費需求，刺激房地產經濟發展。鑒于此，為保證房地產市場平穩運行，必須結合當前實際情況，對房地產稅收政策進行細化分析，政府相關部門在課稅過程中嚴格遵循相關原則，構建完善的房地產稅收體系，充分發揮其宏觀調控作用。

3完善稅收政策促進房地產發展的對策及建議

稅收政策作為有效的宏觀調控手段之一，對房地產經濟發展有重要影響，就現階段我國房地產稅收政策應用狀況而言，還存在稅負分布不合理、稅種交叉重疊、稅租費體系混亂等問題，必須根據房地產經濟發展的實際情況，不斷完善稅收政策，促進房地產經濟平穩運行。

3.1建立健全房地產稅收體系

為進一步規范房地產市場，必須不斷完善稅收制度，將具體政策措施貫徹落實到位。首先，現階段我國房地產稅種相對繁雜，應結合實際情況適當簡化稅種，合理劃分征收范圍，明確免征對象，解決稅收交叉、重復征稅等問題，減輕房地產企業課稅負擔。在稅費征收階段，建立完善的房地產評估體系，充分掌握其實際情況，合理調整稅率，切實滿足房地產市場發展要求。其次，當前房地產市場發展中存在供需不平衡現象，房地產價格虛高，形成資源閑置現象，因此可適當征收不動產閑置稅，合理控制房地產開發規模，避免出現房地產泡沫，抑制投機行為。再次，還應當不斷完善稅收配套制度及政策，房地產產權應按照規定要求進行等級，明確土地利用狀況，將房屋和土地產權有機結合起來，規避分塊管理中存在的弊端，理清管理關系，構建完善的房地產市場管理機制。

3.2完善稅法制度

稅收政策的貫徹落實離不開相關法律作為保障，因此必須結合當前房地產發展的實際情況，不斷完善相關法律體系，嚴格實施稅法，充分發揮房地產稅收的調控作用。近年來房地產業發展迅猛，出現了一系列的新情況、新問題，應不斷完善補充現行法律，統籌各單行稅法，及時解決房地產稅收征收過程中存在的問題。同時加強違法懲戒力度，嚴厲打擊偷稅、漏稅現象，將法律的權威性充分體現在稅收當中，為其提供法律保障。

3.3加強房地產稅收征管力度

在房地產稅征收過程中，其計稅標準為房地產的評估價值，充分體現稅收政策的公平性，但房地產價值和土地價值處于不斷變化狀態，如何對其進行有效評估是稅收工作中的關鍵，必須加強對相關評估理論、方法等的研究，構建科學的評估體系，確保計稅依據的合理性、有效性。同時還應當構建高素質的稅務人員隊伍，通過崗位培訓提升其業務能力，充分掌握相關法律法規要求，加強房地產開發投資的管控，與政府部門密切配合，形成涉稅信息傳遞制度，從根本上加強稅收管控。將信息技術應用至稅收征管中，建立信息網絡系統，加強各職能部門的信息溝通與共享，優化實收征管手段，提高工作效率。

4結束語

綜上所述，稅收政策作為經濟宏觀調控的有效手段之一，對于房地產市場的發展有直接影響，通過分析其具體影響，為完善稅收制度提供理論支持。就現階段房地產稅收政策的實際應用狀況而言，存在一定不足之處，應當積極采取相應措施，構建完善的稅收體系，嚴厲打擊投機行為，抑制房地產價格增長速度，避免房地產泡沫危機。同時加強稅收征管力度，將具體政策落實到位，確保房地產經濟平穩、健康運行。endprint