中國情境下央企社會責任管理水平與發展能力關系研究

□李春發 安甜甜

[天津理工大學 天津 300384 ]

· 管理工程 ·

中國情境下央企社會責任管理水平與發展能力關系研究

□李春發 安甜甜

[天津理工大學 天津 300384 ]

隨著我國經濟社會發展進入新常態以及面臨“四期疊加”的重要考驗，尤其是在資源、環境等問題日益突出，社會矛盾不斷凸顯的背景下，社會責任作為企業提升競爭力，實現可持續發展的重要手段，為越來越多的企業所重視與踐行。由國資委直接管轄的中央企業作為國家經濟社會發展的命脈，自2008年開始，開展了一系列社會責任管理和實踐活動，取得了一定成效，但也存在一定問題。基于此背景，深入研究當前中央企業社會責任管理與其發展能力的關系，是付出越多回報越大？還是付出越多負擔越大？研究結果表明：在當前我國發展轉軌、經濟下行和社會責任管理探索階段，中央企業的社會責任管理與發展能力呈負相關關系，即企業對社會責任投入越大，管理體系越健全，企業的負擔越重、企業的發展能力越弱。究其原因，這與當前國內外經濟、社會環境以及社會責任發展的局限性和發展階段有重要關系。因此，未來廣大中央企業應理性看待并協調推進社會責任工作，根據企業實際開展針對性的社會責任活動，以為各利益相關方提供超越預期的產品和服務為目標，推動社會責任與企業日常管理和經營活動的深度融合，從而實現經濟、社會、環境的協調發展，提升責任競爭力。

社會責任管理；企業發展能力；經濟轉軌期；起步階段；中央企業

引言

進入新世紀以來，我國經濟社會快速發展，但資源和環境問題也日益凸顯，為企業的持續發展帶來了巨大阻力。面對如此嚴峻的內外部形勢，企業社會責任作為創造經濟、社會和環境綜合價值，提升企業可持續發展能力的重要抓手，被國內外越來越多的企業所接納和踐行，并形成了多元共促的發展局面。

國際上，聯合國、國際標準化組織、全球報告倡議組織（GRI）、經濟合作與發展組織（OECD）等國際組織目前已經發布全球社會責任自愿性標準300多個，對企業管理領域、內容和方式提出全新的要求。今年9月，聯合國通過《2030年可持續發展議程》，涵蓋了減貧、負責任的消費和生產、保護環境與生態系統、應對氣候變化等諸多社會責任議題。

在國內，2015年6月，國家質檢總局、國家標準委發布了《社會責任指南》《社會責任報告編寫指南》和《社會責任績效分類指引》三項國家標準。黨的十八屆三中全會明確提出，將承擔社會責任作為深化國有企業改革的六項重點任務之一。十八屆四中全會明確提出，要加強企業社會責任立法。《關于深化國有企業改革的指導意見》明確提出，社會主義市場經濟條件下的國有企業，要成為自覺履行社會責任的表率。

在國資委層面，領導做出了指導建議[1]并相繼出臺了《關于中央企業履行社會責任的指導意見》《中央企業“十二五”和諧發展戰略實施綱要》和《關于中央企業開展管理提升活動的指導意見》，為央企全面開展社會責任工作提供了頂層設計和方向指引。

廣大企業立足國家政策和發展需求，積極探索開展多層次的社會責任管理和實踐活動，總體上取得了一定的成績，但目前我國企業在社會責任管理方面還沒有形成統一的管理體系，存在著諸多問題。2012年，高勇強，陳亞靜，張云均對民營企業慈善捐贈的動機進行了研究，結果表明民營企業傾向利用慈善捐贈轉移外界對企業負面信息的關注[2]。而我國央企在社會責任管理方面處于領頭羊的位置，其社會責任指數遠遠高于民營企業和其他企業[3]。那么央企是否切實有效地履行了社會責任還是只進行了表面工作呢？央企在社會責任管理上付出越多回報越多嗎？對這些問題的深入研究，一方面有助于公眾更加全面、清晰地了解央企社會責任的發展現狀和取得的成效，提高企業運營的透明度；另一方面，有助于央企洞悉當前發展社會責任的經驗和問題，并結合外部環境和企業發展實際，確定合理的社會責任推進路徑和重點工作內容，從而進一步提升社會責任管理水平，在提升可持續發展能力方面與國外先進企業站在同一起跑線，同臺競爭。

從提出企業社會責任以來，學者對企業社會責任進行了豐富的研究，但基本上是基于西方傳統的社會責任理論，如：金字塔理論、三重底線理論、社會契約理論和利益相關者理論等[4]。其中，20世紀80年代后，社會契約理論在研究企業社會責任方面得到快速應用，在借鑒國外研究的基礎上，國內學者也進行了相應的研究。李豐團基于契約理論對企業社會責任的涵義進行了解析，為企業社會責任實現路徑提供思路[5]。崔麗結合關系契約理論構建了我國企業的社會責任體系[6]。基于利益相關者理論的研究更加廣泛，尤其是Carroll[7～8]、Clarkson[9]、Donaldson、Preston 和 Mitchell[10]等均作出了巨大的貢獻。Okada基于利益相關者理論，研究了經濟繁榮期和蕭條期企業社會責任與利益相關者經濟行為的關系[11]。國內學者基于利益相關者理論對我國企業社會責任也進行了大規模研究。溫素彬，方苑基于利益相關者視角對企業社會責任與財務績效關系進行了實證研究[12]；張兆國，梁志鋼，尹開國從利益相關者角度出發對如何承擔企業社會責任等一系列問題進行了探討[13]。在此理論下，學者還對我國企業社會責任評價指標和體系、社會責任信息披露、社會責任與競爭力間關系等許多方面進行了研究。而社會契約理論與利益相關者理論是將政府看作一個利益相關方[14]，政府是社會責任的被影響者，這符合高度自由的市場環境，因此利益相關者理論是與西方發達國家高度自由的市場環境相契合的。而我國企業所處的政治、經濟和社會明顯不同于西方國家，中國的社會主義市場經濟制度，其特征是政治干預和二元所有權結構，充分競爭的市場經濟制度尚未完全建立，政府不僅是利益相關者理論中的被影響者，還是主動控制者，所以直接將社會契約理論和利益相關者理論用于研究中國企業社會責任問題的研究具有一定的局限性。結合我國實際環境，政治經濟學理論更適合研究中國社會責任問題，其考慮了社會責任履行的政治制度和社會環境。

現有文獻中從政治干預和社會責任發展階段結合的視角研究企業社會責任的相對較少，在此環境背景下研究央企社會責任管理的文獻更少。本文正是基于中國社會責任的特殊發展環境和階段，對央企社會責任管理水平與發展能力間關系進行研究和分析，以期發現企業開展社會責任管理提升與發展能力的關系，并進一步探討當前央企社會責任管理的發展的經驗和問題，為“十三五”期間中央企業落實國家戰略，深入開展社會責任管理和實踐，提升責任競爭力和可持續發展能力提供對策和建議。

一、理論基礎與研究假設

由于當前我國處于經濟轉軌期，尚未形成完善的市場經濟制度和高度自由競爭的市場，政府依然掌握著企業經營的關鍵資源。同時隨著我國的改革開放不斷深入，越來越多的企業參與國際競爭，企業社會責任也成為我國政治、經濟領域中的熱點和重點問題。基于此，民營企業通過履行社會責任與政府建立密切聯系，以此獲得生產資源和優惠政策等[3]。McWilliams等認為，企業社會責任是對企業資源的占用，且投入成本高昂[15]。民營企業通過衡量因社會責任活動得到的利益與其付出成本的大小，以此決定企業是否繼續開展社會責任管理和實踐。民營企業的這種行為一定程度導致企業社會責任水平與財務績效、競爭力等呈現出正相關關系。張旭、宋超，孫亞玲以上市醫藥公司為樣本，通過實證研究表明，企業社會責任水平越高的企業，其競爭力越高[16]。而我國央企的經營類別主要出于關系國家經濟命脈的壟斷行業，其以政府為后盾，實力雄厚，在資源獲取上比民營企業更有優勢。那么，央企對社會責任管理的高額投入是否帶來巨大回報？是否能提高企業的盈利能力和發展能力？

首先，央企管理者屬于國家干部，有一定的行政級別，管理者代替政府行使股東權利，在經營企業時遵從國家政策方針和上級指示精神，這有助于管理者職位晉升[17]。因此管理者不斷加大在企業社會責任方面的投入，由此造成一定程度的資源浪費，相應的成本則完全由企業（政府）承擔[18～20]。再者，企業社會責任的投資回報期長，且更多體現在隱形收益方面，如品牌形象等，不可能在所有階段都為企業帶來顯性的一致顯性回報[21]。Brammer等的實證結果表明，短期內，社會責任水平與企業財務績效負相關，但從長期考察，發現企業社會責任水平與財務績效正相關[22]。而我國社會責任管理尚處于起步階段[23]，社會責任活動未必會獲得利益相關者的支持，且沒有形成正式的監管部門和合理的評價體系，尚無統一標準評價社會責任實施的有效性和客觀水平，約束體系不健全，不足以遏制管理者過度投入的不良行為，進一步造成企業績效低下。最后，企業履行社會責任幫助其塑造企業形象[24]，提升企業無形資產[25]，但為企業帶來價值的過程緩慢[26]，中國實施社會責任管理時間尚短其優勢還未凸顯。因此，在當前中國經濟轉軌時期，央企在政府干預下往往不是自發推進社會責任管理，而是由政府自上而下推動的結果；其中管理者因個人職位晉升而實施社會責任管理，造成資源過度占用，進一步增加了企業經營成本。同時由于履行社會責任支付的成本與帶來的收益并不同步，前期需要投入大量的人力、物力、財力[27]，央企履行社會責任時間短，管理不成熟，利益相關者對社會責任活動關注度和支持不足，一定程度上也增加了當前央企的負擔。據此本文做出如下假設：在當前中國轉軌經濟時期和社會責任發展的初步階段的背景下，中央企業的管理水平越高其同期發展能力越差，即目前央企社會責任管理水平與發展能力是負相關關系。

二、研究方法

（一）樣本選擇與數據來源

本文研究對象是截止2014年由國資委直接管轄的112家中央企業（2014年央企有112家，后經重組，現為106家）。數據來自國資委社會責任專欄、中央企業官網、企業歷年社會責任報告、年報以及其他正式文件，但由于沒有明確規定企業應披露的信息，所以企業間信息披露內容不同，本文根據所需數據進行篩選，最終得到65個研究樣本。

（二）指標選擇和測定

評價社會責任管理水平所選取的指標分為兩級，一級指標和二級指標。一級指標共有10個：企業社會責任理念、企業社會責任組織體系、企業社會責任制度體系、融入職能管理狀況、融入業務流程狀況、海外履責情況、企業社會責任能力建設情況、信息披露情況、利益相關方管理情況、績效管理情況；二級指標有41個，具體指標和測定方式如表1所示。

根據上表定義的二級指標的得分方式，并結合企業進行社會責任的相關活動，可得到65家央企中每個企業的二級指標得分情況，然后所屬同一一級指標的二級指標得分相加，得到每個企業一級指標得分，如：

其他一級指標計算得分方式與此相同。

對于企業發展能力的評價指標，已有學者進行了研究，本文借鑒已有的研究成果，從財務角度出發，同時考慮數據的可得性和可行性，本文用主營業務收入增長率反映企業發展能力水平[28～29]。

（三）企業社會責任管理水平的衡量

由于每個指標只能反映企業社會責任管理的某個方面，為全面系統地評價企業社會責任管理水平，本文考慮了眾多因素，但指標反映的信息可能在一定程度上重疊。對于此，本文對上述一級指標用主成分分析法進行融合，從10個指標中提取出能夠較全面反映企業社會責任管理水平的綜合指標，用其評價65家央企的社會責任管理水平。

該部分利用SPSS軟件對2014年65家央企社會責任管理水平評價指標進行主成分分析，分析結果如表2和表3所示。根據SPSS默認提取特征值大于1的原則，由表2可知，應提取前3個因子，而且前三個因子涵蓋了原10個指標72.72%的信息，較全面地反映了10個原有指標涵蓋的信息，足以反映樣本實質。

SPSS軟件在進行主成分分析的過程中還給出了相應的旋轉后的載荷矩陣和各因子的得分系數矩陣，如表3和4。

根據表3的因子得分系數矩陣，可得三個因子得分的計算函數：

表1 企業社會責任管理水平評價指標Tab.1 The evaluation index of CSR management level

因子2得分和因子3得分的計算方式與因子1得分的計算方法相同，計算不同因子得分時各變量前的系數不同。

由表2和因子1、因子2、因子3得分可得出評價企業社會責任管理水平綜合得分的函數：

表2 因子解釋原有指標總方差表Tab.2 The total variance table of factors explaining original targets

表3 旋轉成分矩陣Tab.3 The table of rotating component matrix

根據函數（3）即可計算出2014年65家中央企業的社會責任管理水平的綜合得分。

（四）模型設定

由于央企規模相對較大并且多數處于壟斷行業，因此，模型中未考慮央企規模和行業性質的不同。為了驗證上文所做的假設，我們建立如下一元回歸模型：

其中，MBRG是企業主營業務收入增長率，SCRMLCS是企業社會責任管理水平綜合得分，α是模型常數項，β是變量系數，ε是誤差項；企業主營業務收入增長率用來表示企業發展能力水平。

三、實證結果與分析

（一）描述性分析

由表4可知，企業社會責任理念、組織體系、制度體系、海外社會責任、能力建設、信息披露6個指標得分的標準差較大，說明央企在社會責任這六個方面管理水平差異較大，一些公司履責水平較高，部分公司有待提高或尚未開展相關活動。從表5還可發現責任理念、組織體系、融入職能管理、融入業務流程、能力建設、利益相關方管理6個指標的最大值分別是3.00、5.00、4.00、4.00、6.00和3.00，平均值分別是1.57、3.55、2.82、2.98、3.35和1.74，表明目前大部分央企較重視上述方面的建設，處于中等偏上水平，管理相對健全，這與國資委在推進社會責任方面的政策制度相對應，即以理念建設為先導、以組織體系建設為抓手、通過自上而下的培訓、交流提升企業履責能力，并嘗試將其融入職能管理和業務運營，開展系統的利益相關方管理和溝通，提升其運營透明度；而制度體系、海外運營、信息披露和績效管理4個指標得分的平均值分別是1.42、2.12、6.71和0.62，反映出多數央企在這四個方面的尚處于初級水平，仍有很大提升空間，尤其是制度體系和績效管理方面是目前央企社會責任管理的短板，這也從一個側面證明“十三五”期間央企以社會責任規劃為主體的社會責任管理提升活動的必要性以及《社會責任績效分類指引》出臺的及時性。由表5可發現總體上央企社會責任管理水平不高，處于中等偏下，而大多數企業發展能力處于中等偏上水平。

由此可知，當前央企在社會責任管理水平方面參差不齊，總體上處于起步階段，尚未形成成熟的管理體系，各方面仍在探索中前進，難免出現發展不均衡，管理不到位的情況。同時由于政府政策對企業管理者的影響，各企業管理者出于自身目的不同而對社會責任管理的重視程度各異，另一方面可能由于企業冗余資源不同，實施企業社會責任管理會占用一部分資源，增加企業負擔，因此企業的社會責任管理水平差異較大

表4 一級指標描述性分析Tab.4 The descriptive analysis of primary targets

表5 模型變量描述性分析Tab.5 The descriptive analysis of model variables

（二）回歸分析

由于數據主要集中在1～4之間并且在每個0.25的間距內數據的跳躍性較大，所以本文以0.25為單位，即：1～1.25，1.25～1.5，1.5～1.75，1.75～2，2～2.25，2.25～2.5，2.5～2.75，2.75～3，3～3.25，3.25～3.5，3.5～3.75，3.75～4，4～4.25，取每個單位中所有數據的平均值，形成新的數據組。由此可得到13組新數據，然后對該13組數據進行回歸分析。

首先，用SPSS軟件畫出散點圖，如圖1所示。由圖可知，企業社會責任管理水平綜合得分越大，企業的主營業務收入增長率則越小，表明央企社會責任管理水平與企業發展能力呈負相關關系，目前，當央企社會責任管理水平越高時，企業的發展能力越弱。

其次，對13組數據進行一元回歸分析，結果如表6和表7。根據表6和表7發現調整R2的值為0.823，sig.值為0，這說明企業社會責任管理水平與主營業務收入增長率二者顯著相關，表明央企社會責任管理水平與其發展能力顯著相關。由表8可知，一元回歸系數為-0.034，則由企業主營業務收入增長率與社會責任管理水平構建的一元回歸模型為：MBRG=0.149-0.034*CSRMLCS，可知企業社會責任管理水平越高其主營業務收入增長率越小，即在當前政治、經濟、社會背景約束下，企業社會責任管理水平越高其發展能力越低，進一步說明企業發展能力與社會責任管理水平呈負相關關系，這與本文假設相一致。由此可知，在當前中國經濟新常態背景下，企業社會責任雖未給企業帶來希望的回報，但為尋求新的經營管理模式，應提倡中央企業積極探索推進社會責任管理，將社會責任內化為每一個員工的基本行動，并盡早形成統一的管理體系和監督體系，杜絕不良現象的出現，使企業能夠持續高質、高效發展。

圖1 變量散點圖Fig.1 The scatter diagram of variable

表6 模型匯總表Tab.6 The model summary table

表7 回歸系數表Tab.7 The regression coefficient table

四、結論與建議

（一）研究結論

首先，結合經濟轉軌的時代背景和中央企業自身的特點，央企實施社會責任管理往往是政府自上而下推動的結果，而不是企業自發開展的，同時也是企業管理者實現個人價值和地位提升的途徑之一。中央企業管理者為取得職位晉升，積極落實國家政策，付出比需要更高的成本推進社會責任管理，但由于社會責任的投資回報期長，而且隱形效益多于顯性效益，因此目前這一舉措并沒有立即為企業創造可觀的財務收益，高額成本反而由企業（政府）承擔，一定程度上促進了出現中央企業社會責任管理水平與其發展能力呈負相關關系的現象。

其次，央企社會責任管理處于起步階段，沒有完整規范的管理體系和管理理念，央企作為“領頭羊”，對社會責任的大力投入是尋求一種可持續高效的經營模式，為企業注入新鮮血液，提升企業參與國際競爭能力的重要嘗試。但是由于處于起步和摸索階段，央企社會責任管理目前仍存在諸多問題，尚未能與現有企業經營管理產生良性互動，也未能為企業帶來可觀的經濟效益，履行企業社會責任的初衷還未得到體現。

最后，當前階段，企業社會責任主要通過塑造企業良好形象，提升品牌價值，潛在增加企業的競爭力，而這一過程緩慢，需要經過積累才能顯現實施社會責任管理的價值。因此，由于中國企業實施社會責任管理的時間有限，未能為企業帶來預期的收益和企業綜合管理水平的提升，這也導致了當前央企社會責任管理水平與其發展能力是負相關的現象。

（二）對策建議

在中國經濟處于轉軌期和社會責任管理處于起步階段的兩大背景下，中央企業該如何履行企業社會責任？

其一，強化頂層設計。

國家和政府應提供政策支撐，加快進行市場化改革，構建和完善自由競爭的市場環境，使央企成為完善社會責任管理、推進社會責任實踐的行為主體，避免出現自上而下政府推動的結果；同時政府部門應構建“少管”的制度環境，堅持“管違規、管例外”的原則，發揮企業在處理經濟、社會和環境協調發展方面的能動性，建立統一的審查標準和相關監督機構，以負面清單規范企業行為，以市場機制推動企業實現可持續發展。

其二，進一步深化責任理念。

樹立科學的社會責任觀念。深入理解社會責任的定義、邊界、內涵、作用和實踐方式，堅持以能否促進社會資源的更優配置、能否最大限度地為社會創造價值為標準，樹立和實踐符合國情和中央企業實際的社會責任觀，營造負責任的企業氛圍。加強社會責任意識宣貫與引導，內化為企業統一的價值觀和行為準則，形成企業履行社會責任的動力機制。推進社會責任理念在中央企業高層管理人員根植，把社會責任理念融入員工的價值追求和崗位職責，使承擔社會責任成為員工的自覺行動。

其三，深化社會責任治理

建立健全社會責任組織體系。完善現代企業治理結構，在董事會等決策機構下設社會責任委員會。評估現有社會責任推進機構的有效性，加強和提升在企業重大決策和政策制定過程中的協調和決策能力。建立健全企業各部門社會責任推進機構和崗位的溝通協調機制，加強基層社會責任推進機構的能力建設。建立完善的社會責任制度體系，將社會責任理念和要求融入現有管理制度體系，實現社會責任與企業經營管理活動的有機融合。

其四，推動社會責任全面融入管理和運營

將社會責任融入企業發展戰略，實現對戰略管理的全面優化。在企業實施戰略規劃、執行和改進的全過程中引入相關方參與。將社會責任融入職能管理，在人力、營銷、財務、核算、運營等職能管理中融入社會責任理念和要求，推動重大決策主動增加社會責任管理流程，全面提升企業基礎管理水平。將社會責任融入業務流程，在研發、設計、采購、生產、銷售和售后服務等各個流程環節，優化企業生產運營全過程，努力消除負面影響，或將負面影響降到最低。將社會責任融入供應鏈管理，明確要求供應商履行社會責任，將企業社會責任標準納入供應商評估體系，實現社會責任從企業內部逐漸向全產業鏈、全價值鏈延伸，促進供應鏈共同履責，鼓勵和支持供應商使用社會責任標準和規則。

其五，加強透明度建設

建立和完善社會責任信息披露機制。定期收集和處理社會責任信息，規范社會責任信息披露渠道、程序和內容，保障利益相關方的知情權和監督權，促進形成雙方的共識與信任。建立健全社會責任重大事項和突發事件信息披露機制，明確社會責任重大信息披露的程序、范圍和責任部門，專項溝通制度，及時進行披露。建立健全社會責任日常信息披露機制，充分利用移動互聯網新媒體，及時、準確地披露企業社會責任的重要信息。

其六，加強海外社會責任管理

加強海外項目非技術風險管理。堅持科學的利益觀，牢固樹立國際投資理念，充分尊重東道國的國家主權和利益及法律法規。深入了解投資國國情，加強非經濟技術風險識別與評估，熟悉、掌握和運用社會責任方法與規則，提高跨國經營管理能力，樹立海外負責任形象。建立健全海外溝通傳播機制，善用國際傳播語言與方式，加強海外社會責任信息披露，增強中央企業海外經營透明度。挖掘中央企業海外社會責任故事，打造中央企業海外負責任品牌，爭取當地廣泛的理解和支持，為中央企業國際化經營營造良好的輿論氛圍。

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編 輯 何婧

Study on Relationships Between Social Responsibility Management Level and Development Capacity of Central Enterprises

LI Chun-fa AN Tian-tian
(Tianjin University of Technology Tianjin 300384 China)

With China’s economic and social development to enter the new normal as well as facing the important test of “four period superposition”, corporate social responsibility is valued and practiced by more and more enterprises as an important means to enhance competitiveness and achieve sustainable development of enterprises, particularly in the context that resources and environmental issues become increasingly prominent and social contradictions continue to highlight.Since 2008, as the lifeblood of the national economic and social development, the central enterprise directly under the supervision of SASAC has carried out a series of social responsibility management and practical activities, and achieved certain effect, but there are some problems.Based on this background, this paper deeply studies the relationship between social responsibility management level and development capacity of the central enterprise.Whether the central enterprise acquire more rewards or burdens when they make lots of efforts.The results show that, under the background of China’s economic transition,economic downturn and exploratory stage of social responsibility management, the social responsibility management level of the central enterprises is negatively related to its development ability.This means that the development ability of the central enterprise is weaker, when the central enterprise pay more efforts to social responsibility, and the level of management is higher.The reason is that this has important relationships with the current China’s economic transition, social environment and the limitation of social responsibility development as well as its development stage.Therefore, the central enterprises should treat and carry out social responsibility work rationally, undertake targeted corporate social responsibility according to the actual situation of enterprises,and achieve the deep integration of social responsibility with daily management and business activities of the enterprises for providing products and services beyond expectation to all stakeholder, so as to realize the harmonious development of economy, society and environment, as well as enhance the responsibility competitiveness.

social responsibility management; development capacity of enterprises; economic transitional period;initial stage; central enterprise

F272

A

10.14071/j.1008-8105(2017)06-0076-08

2016-06-24

天津市藝術規劃項目（D16044）；天津市科技計劃項目（16ZLZF00100）

李春發（1968-）男，天津理工大學管理學院教授；安甜甜（1990-）女，天津理工大學管理學院碩士研究生.