中國注冊會計師協會關于開展2017年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協〔2017〕24號

中國注冊會計師協會關于開展2017年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協〔2017〕24號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各相關證券資格會計師事務所：

根據中注協2017年度工作安排和《中國注冊會計師協會關于開展2017年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2017〕23號）精神，現就開展2017年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作通知如下：

一、總體要求

2017年，證券所檢查以持續推動證券所健全質量控制體系、提升職業道德水平和執業質量為目標，繼續堅持“五個并重”原則，即質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重等，優化流程，提升效率，突出重點，完善報告，提高質量。

檢查中將充分利用第一輪系統風險導向執業質量檢查的成果，重點關注證券所質量控制體系自第一輪檢查以來在設計和執行方面的變化，以及發現問題的整改（或改進）情況，評估證券所質量控制體系設計的適當性和運行的有效性，并根據檢查結果指導業務項目檢查。在開展業務項目質量檢查時，要遵循風險導向的檢查思路，關注高風險的公眾利益實體的審計業務、境外審計業務和地方政府舉債融資相關審計業務，重點檢查風險評估、舞弊和集團審計等重點領域和重大事項，評估證券所的質量控制政策與程序是否真正得到有效執行，指導證券所查找存在執業質量問題的根源。

二、檢查對象和檢查時間

（一）檢查對象

2017年，中注協將對下列5家證券所實施執業質量檢查：

北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）

德勤華永會計師事務所（特殊普通合伙）

上會會計師事務所（特殊普通合伙）

中喜會計師事務所（特殊普通合伙）

中準會計師事務所（特殊普通合伙）

（二）檢查時間

6月下旬至7月下旬，開展證券所執業質量現場檢查。

8月中旬至8月下旬，對現場檢查結果進行論證。

12月底前，完成檢查結果處理工作。

三、檢查人員

中注協將組建5個現場檢查組，每組10至13人，其中，來自各級注協和證券所的人員比例分別約為20%和80%。檢查組長為檢查組工作質量的第一責任人。為提高證券所質量控制體系檢查效率，每個檢查組安排1名檢查總監。

為切實做好2017年證券所檢查工作的現場督導，中注協將成立執業質量檢查專家咨詢組。專家咨詢組由行業專家、中注協訪問研究員和業務監管部人員組成，其主要職責包括：對檢查組現場檢查進行技術指導，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；參與檢查結果論證等。

四、檢查紀律

各檢查組要高度重視執業質量檢查廉政建設，相關地方注協和證券所請給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定（修訂）》（會協〔2013〕42號），全力維護檢查工作的獨立、權威與公正。

五、現場檢查開始前的有關工作要求

（一）被檢查證券所

一是及時歸整業務檔案。要按照《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》的要求，切實在審計報告日后60天內完成審計工作底稿的歸檔工作。在檢查組進駐檢查現場時提交被檢查證券資格會計師事務所聲明書（模板見附件1），確認業務檔案歸整完畢。

二是做好自查工作。貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革的精神與要求，查找和改進質量控制方面存在的缺陷、問題與不足，并于6月15日前向中注協業務監管部提交自查報告電子版（模板見附件2），以及本通知所附相關表格（詳見附件3至附件6，分所不需填報附件5至附件6）。

三是積極配合檢查組開展工作。指派1名合伙人負責統籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，切實加強對分所的監督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。請于2017年5月30日前，將本所負責配合中注協檢查組工作的合伙人姓名及聯系方式報中注協。

（二）各相關省級注協

請各相關省級注協在現場檢查工作開始前，積極聯系本地區被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現場檢查提供相應的協助、支持與配合。

中注協聯系人：業務監管部周萍；

電話：（010）88250184；

傳真：（010）88250055；

郵箱：zhouping@cicpa.org. cn。

附件：

1.被檢查證券資格會計師事務所聲明書（模板）（略）

2.證券資格會計師事務所執業質量自查報告（模板）（略）

3.證券資格會計師事務所基本信息表（式樣）（略）

4.證券資格會計師事務所內部組織機構設置情況表（式樣）（略）

5.證券資格會計師事務所分支機構情況表（式樣）（略）

6.證券資格會計師事務所合伙人情況表（式樣）（略）

2017年5月24日

抄送：深圳市注冊會計師協會。