銀行財(cái)政專戶利息收入過高問題值得關(guān)注

文/陳艷清，中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

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銀行財(cái)政專戶利息收入過高問題值得關(guān)注

文/陳艷清，中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

財(cái)政資金大量留存在財(cái)政專戶，不利于資金的使用與監(jiān)管，也影響了國庫集中收付制度改革的深化和貨幣政策的實(shí)施效果。為此必須加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，確保財(cái)政資金安全。

財(cái)政專戶；國庫；存款利息

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的增長，地方財(cái)力不斷擴(kuò)大，因而，財(cái)政部門按不同用途設(shè)立了許多財(cái)政專戶，這些專戶中的資金規(guī)模較大，專戶利息收入遠(yuǎn)超國庫存款利息收入。財(cái)政資金體外循環(huán)嚴(yán)重，既不利于資金的使用與監(jiān)管，也影響了國庫集中收付制度改革的深化和貨幣政策的實(shí)施效果。

1 基本情況

(1)財(cái)政專戶數(shù)量、種類繁多，遍布各銀行。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)政部門在各家金融機(jī)構(gòu)都開設(shè)了專戶，按照資金性質(zhì)劃分，主要有惠農(nóng)資金類專戶、非稅收入結(jié)算專戶、扶貧資金專戶、社保基金專戶等，并且存在同一種類資金在不同銀行開戶的現(xiàn)象。形成了財(cái)政專戶數(shù)量大、種類多、多頭開戶、分布分散的現(xiàn)象。

（2）大量資金沉淀于財(cái)政專戶，專戶資金規(guī)模及利息收入遠(yuǎn)超國庫庫存余額及利息收入。通過對(duì)銀行財(cái)政專戶和國庫數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)，銀行財(cái)政專戶的資金規(guī)模和利息收入遠(yuǎn)超國庫庫存余額和國庫存款利息收入。數(shù)據(jù)表明，財(cái)政資金大量沉淀在財(cái)政專戶，體外循環(huán)嚴(yán)重。

2 原因分析

（1）財(cái)政專戶資金規(guī)模較大。一方面，財(cái)政資金專戶對(duì)提高專項(xiàng)資金使用效率具有重要作用，它確保了社會(huì)保障資金和其它專項(xiàng)資金的及時(shí)供應(yīng)，防止了專項(xiàng)資金橫向流動(dòng)用于其他方面的支出。客觀上導(dǎo)致政專戶資金具有很高的保有量。另一方面，為了完成當(dāng)年地方財(cái)政預(yù)算收入、支出任務(wù)，財(cái)政部門將大量財(cái)政資金存于銀行專戶。用非稅收入專戶來調(diào)節(jié)預(yù)算收入增長進(jìn)度，主觀因素也使財(cái)政部門傾向于將大量資金存放于銀行財(cái)政專戶。

（2）銀行財(cái)政專戶資金可獲得較高的利息收益。各地財(cái)政在國庫存儲(chǔ)資金積極性不高的另一個(gè)重要原因是國庫存款利率相對(duì)較低，財(cái)政資金放在國庫是按單位活期利率來計(jì)付利息,而存儲(chǔ)在商業(yè)銀行財(cái)政專戶的資金使用較自由，同時(shí)，財(cái)政專戶中的資金是按市場(chǎng)化利率支付利息，商業(yè)銀行為了吸引財(cái)政資金通常給付財(cái)政專戶的利率相對(duì)較高，遠(yuǎn)高于國庫存款利率。

3 造成的影響

（1）影響宏觀調(diào)控政策的有效實(shí)施。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國庫庫存資金年一般在年初、年末較低，年內(nèi)第三季度內(nèi)庫存余額達(dá)到峰頂，12月份隨著財(cái)政部門向?qū)艉皖A(yù)算單位集中撥款，致使國庫庫存余額驟然下降。通常“財(cái)政庫款隨機(jī)變動(dòng)”也是貨幣政策制定、執(zhí)行的一個(gè)較為重要的外在因素，國庫現(xiàn)金流的這種異常波動(dòng)，都會(huì)增加貨幣政策調(diào)控的難度。

(2)增加了政府對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的難度。滯留在財(cái)政專戶中的資金長期游離于國庫監(jiān)管之外，不符合國庫集中收付制度改革的相關(guān)要求。大量財(cái)政資金從國庫流向商業(yè)銀行財(cái)政專戶，資金在商業(yè)銀行沉淀后，停留較長時(shí)間后才會(huì)流向各用款單位或勞務(wù)供應(yīng)商，形成了商業(yè)銀行“第二國庫”。

(3)影響了國庫單一帳戶改革的穩(wěn)步推進(jìn)。目前大量的資金存放在商業(yè)銀行、信用社的財(cái)政專戶中，導(dǎo)致這部分資金在收入和支出上都難以做到由國庫集中管理，從而影響了國庫單一賬戶改革的穩(wěn)步推進(jìn)。

(4)弱化了國庫的監(jiān)管職能。財(cái)政專項(xiàng)資金是國庫資金的重要組成部分，既需要財(cái)政部門的管理，同樣也離不開銀行人民的監(jiān)督。將專項(xiàng)資金存放在商業(yè)銀行、信用社的財(cái)政專戶，國庫部門就很難對(duì)這部分資金使用的合規(guī)性實(shí)施有效監(jiān)督，造成了國庫監(jiān)管缺位，影了響財(cái)政資金的安全性。

（5）各商業(yè)銀行為爭取大額財(cái)政專戶存款容易引發(fā)不良競(jìng)爭。各商業(yè)銀行從經(jīng)營利益出發(fā)，為達(dá)到完成存款任務(wù)的目的，會(huì)想盡辦法爭取開立財(cái)政專戶，使得大量專戶資金沉淀在本行，這種做法既增加了銀行的經(jīng)營成本,引起銀行間的無序競(jìng)爭，又易滋生腐敗現(xiàn)象。

4 措施建議

（1）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶開設(shè)的管理。建議在開立財(cái)政資金專戶時(shí)，先由人民銀行國庫部門進(jìn)行審核，審核通過后，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審批開戶，要嚴(yán)格財(cái)政專戶開設(shè)條件，對(duì)不符合開戶條件的財(cái)政專戶，不予核準(zhǔn)，對(duì)同一性質(zhì)或類似性質(zhì)的資金同一家銀行內(nèi)不單獨(dú)開設(shè)專戶。同時(shí)，要加緊徹底清理財(cái)政專戶，對(duì)同類專戶要進(jìn)行歸并，對(duì)于政策、規(guī)定不允許開設(shè)的要立即撤銷。

（2）存放于財(cái)政專戶中的資金要嚴(yán)格管理。盡快修訂、完善相關(guān)法律法規(guī)制度規(guī)定，進(jìn)一步明確人民銀行的監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)人民銀行對(duì)財(cái)政專戶資金收支的事中監(jiān)督，繼續(xù)嚴(yán)格審核預(yù)算收支憑證，防止將不屬于財(cái)政專戶管理的資金違規(guī)流向商業(yè)銀行財(cái)政專戶。實(shí)施財(cái)政資金跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金流向管理，提高財(cái)政資金的使用效益。

（3）穩(wěn)步推進(jìn)國庫集中收付改革。加快國庫單一賬戶體系的建設(shè)步伐，讓中央銀行能夠全面系統(tǒng)掌握國庫現(xiàn)金流情況，減緩國庫現(xiàn)金運(yùn)作對(duì)中央銀行貨幣政策的沖擊，為國庫資金的管理發(fā)揮重要作用。

（4）加強(qiáng)相互制約機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)管功能。國庫部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保帳戶和專項(xiàng)資金的監(jiān)管效果，保障財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。

[1]董建紅.地方財(cái)政專戶變相擴(kuò)張的問題及建議[J].財(cái)會(huì)研究，2014（11）.

[2]儲(chǔ)敏偉，孫敏.加強(qiáng)財(cái)政專戶管理提高財(cái)政使用效率[J].財(cái)經(jīng)界，2013.