電力企業基建財務內控體系探索

文/鞠睿 劉瀟苑，國網安徽省電力公司淮北供電公司

1 概述

隨著高速發展的社會經濟，我國現階段面臨的電力企業問題是：電力企業工程財務管理在稍縱即逝的經濟機遇和不斷奢華改革的企業面前該如何進一步的加強，以及如何將相應的內部控制建立起來。本文將電力企業工程財務管理的作用與定義和現階段存在的問題以及該采用如何的措施進行加強這三個方面的問題進行淺議。

2 內部控制的作用與定義

依據企業在一定時期預先建立的投資目標便是工程財務管理中的內部控制，使錯誤和舞弊的問題能夠在一定程度上得到防范和及時的糾正，項目資金的安全性和完整性能夠得到保障，同時能夠調節會影響到項目成本的條件和因素，這種管理行為能夠將建設成本進行合理控制，投資的效益也能夠得到有效提高。其中電力企業中的新建、遷建、擴建和技術改造類的財務管理都被包含在了其中。企業管理中的比較重要組成部分也包含了工程財務管理內部的控制，企業的生存發展也與之息息相關。電力企業工程財務管理內部控制的制度是企業必須要建立的，它能夠對貫徹執行國家相關法規和企業單位內部的規章制度有一個保障作用；建設過程中也能夠降低風險；使得能夠協調、有序地管理建設單位所建設的工程項目，也使得項目經濟的效益能夠有效提高。

3 內部控制在現階段的問題

3.1 控制觀念在管理者中加強

現今管理者問題出現的原因：內部管理人員對管理的理念相對比較缺乏，不能夠清楚地認識內部的會計控制建設，對內部控制制度在建立和實施的過程中不夠關注。許多企業為了使日常的活動和經營能夠按照既定的方案進行才將控制程序和控制政策進行實施。企業現有的對內部控制的方案很難適應突發的特殊業務。

3.2 自我評價的體系是內部會計控制所缺乏的

隨著進一步深化電力改革，現代企業的要求也是沒有進行完善的內部會計控制所無法適應的，企業的生存和發展也難以在日漸激烈的競爭中站穩腳跟。怎樣將工程財務管理內部控制加強，再結合自身的本職工作，對電力企業工程財務管理內部控制提出了幾點值得借鑒的措施：

3.2.1 內部控制管理要大力加強。內部會計控制作用能夠進行良好發揮的關鍵就是要有領導與上級的支持。實施內部控制不僅能夠規范經營、將企業的風險降低、將效益提高而且也符合了管理部門對管理工作的要求，能夠對順利實現管理目標有莫大的幫助，單位內部控制會

計的建設要積極組織。將領導責任制建立在內部會計控制組織中，將主要領導的業績考核和政績考核結合起來分析企業內控控制管理工作的開展效果，層層都要起到負責作用，才能將企業的內部管理工作落實到行動中。

3.2.2 工程項目中內部控制的核心是控制點，需要牢牢抓住，同時崗位責任制也要迅速的建立起來。投資相對較大、單位、部門、經手人太多都是工程項目建設的特點。建設項目要找準內部控制的關鍵點首先需要掌握建設項目的具體特點，再圍繞著工程項目內部控制中的關鍵環節將關鍵控制點確定出來，按照業務的流程再向周圍擴展。要設置好關鍵控制點，要注意可行性和方便性，主要看是否具有切實的效果。而要是內部的會計控制出現缺乏活力的現象必然是因為控制點設置的過多，還會對業務員的積極性造成挫傷；會計控制目標不能或者很難實現則是因為控制點過少。工程項目在企業中進行建設和實施的過程中，相應的措施必然是要采取的，①要明確工程項目相關的責任和制度，同時決策和審批也應該明確；②工程的設計變更程序和合同簽訂程序應該明確，同時還包括招標和投標制度的明確；③程序的審批和編制預算的標準、依據和內容也是必須要明確的；④應當明確資金款項的支付方式和金額以及審批程序；⑤要使用科學嚴格的控制流程來控制竣工結算階段，應當明確竣工需要清理的范圍、決算的依據、審計要求和移交資產的手續等；⑥應當使用公司的會計準則來進行會計報告和核算。

3.3 財務后評估工作要積極開展

通過財務稽核工作的展開，將項目單位中的工程管理內部情況詳細進行了解，同時還要對執行管理的情況也要詳細了解，分析整個工程管理的資金和使用資金的情況，將資金在工程中使用的薄弱點找出并加以分析，對財務管理的持續改進也能夠不斷地支持。

4 如何加強對電力企業工程財務管理

4.1 部門要有明確的分工

要對各個部門的職權作出明確的分工，信息溝通機制發揮的作用仍然需要加強，能夠確保財務管理部門在工程管理中發揮出重要職能。建立起良好的信息渠道無論從電力企業運營效率的速度上來講還是從財務部門的監管能力來說，都能夠起到積極促進的作用，同時為整個企業帶來的利益也更廣闊。

4.2 對工程物資的管理

工程設備和材料的控制工作在電力企業中一直不能較好改善，特別是由發包單位負責提供和管理的材料，物資管理具有的重要性也從承包工程用工的方式上彰顯無遺，要有效地改善庫存管理的方式，就要在管理工作中執行盤存制度，另外，會計記賬薄和實物以及款項經費都要能夠確保一致。

4.3 管理制度的建設

電力企業中的項目的管理制度要迅速落實，工程管理也以此為保障。

管理制度要盡量詳細地在實際工作中制定出來，要強化工程在費用、質量和合同方面的工作，為了防止對出現問題的工程隨意更改，就要注意工程簽證是否合法、合理。嚴格執行好招標投標制度，嚴加杜絕招標程序中的規避問題的現象；盡快將完整的體系應用到工程合同的管理制度中去，基本規范應該參照歸口管理協調行為和專業管理，嚴格落實合同在分部門的會簽審查工作，相關控制的專業性和系統性是在工業風險中應當引起重點注意的，合同談判到決策確定的工作在相關的環節中也要引起高度重視，后期對工程合同履行情況的掌握也包含其中，這些都是為了盡可能規避工程中出現的風險問題。

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