淺談建設工程合同風險管理與內部控制

【摘要】在當前科技信息技術快速發展的背景下，建筑項目的施工效率、工期、質量等在新時期下也有了新的要求，先前建筑合同也無法適應當前不斷增長的工程數量、提高工程效率的具體要求。由此導致的各項建筑工程項目糾紛問題讓我們不得不重視對合同風險的管理與內部控制。本文針對合同風險的引發因素進行具體分析，并提出相應管理措施以提高各方對合同風險的控制能力，旨在提高我國建筑行業的整體運行效果。

【關鍵詞】工程合同；風險管理；控制；措施

建設工程項目在我國應用廣泛，具體表現在房地產、交通、工業等領域。但由于建設工程本身具有周期長、工程量大、施工操作復雜等限制，再加上當前各種新型科學技術的應用、政策的不斷變化，建筑工程行業存在的風險較之以往越來越大。建設工程合同是發包人與承包人之間確定權力與義務分配關系的協議。建設工程合同與其他合同差異較大，履行時間長、內容復雜繁多、牽涉合同主體多是建設工程合同的主要特征。但目前我國建筑行業法律意識薄弱，對合同簽訂、履行的管理并未十分重視，使得合同風險得不到有效控制。

1、引發合同風險的原因

1.1外部因素

自然災害、市場經濟的發展、相關法律法規、政策的調整與出臺是引發合同風險的外部環境因素，也被稱作客觀因素，不以合同雙方當事人的意志為轉移。在外部環境的影響下，合同雙方只能盡量規避合同風險，無法有效控制。市場經濟的發展情況以及政策、法律法規的調整可以通過事先的評估預測等方式分析合同潛在風險的大小，相比于自然風險可控度以及規避幾率較大。自然風險比如地震、火災、水災等的存在是不規則變化的且涉及對象廣，可通過工程保險和工程擔保兩種方式進行風險轉移。

1.2風險與控制意識不強

由于我國在改革開放以前實行的是計劃經濟，在工程建設中并不需要簽署工程合同。在轉入社會主義市場經濟體制后，建設工程項目才實行通過招標投標簽訂合同。我國建筑合同設立時間短，對有關建筑合同的法律規范并不十分健全，且各建筑單位企業對合同風險意識認識不夠，過于注重提高企業的經濟效益而忽略了對合同的簽訂、履行、監管過程，只對合同當中重要條款進行核實，對合同的風險意識不強。另一方面，對合同風險意識的認識不夠就會導致缺乏相應的風險控制措施，對合同風險管理責任落實不到位[1]。

1.3風險管理制度不健全

當前各建筑單位企業都未建立一個相對科學高效的風險管理體系，無法有效實現對合同風險的控制。由于建筑工程合同實行周期長、內容復雜繁多以及合同主體多元化的特征，只有一個兼顧整體性、科學高效的風險控制體系才能實現對其的有效控制。但因在我國對工程合同實際的應用研究較少，仍注重在完善法律制度方面，因此各建筑企業單位應著重建立與完善風險管理制度。

2、合同風險的控制與管理措施

2.1成立專門的合同管理部門

專門的合同管理部門應要對合同的簽訂、履行以及后期的控制、監管等工作負責，保證建筑工程合同的合法有效。在進行工程的談判前，就應當令合同管理部門制定合同具體內容，聘請專業律師作為項目顧問；在簽訂過程中，也要保證合同的簽訂程序與內容在法律規定范圍內，清晰明確雙方的權利義務關系。且對合同內容的審查不只在重要條款上，要抱以事無巨細的態度進行管理工作[2]。

2.2增強企業內部風險意識

增強相關人員風險意識能夠提高其對合同風險帶來損失的認識，進而重視建筑工程合同的風險控制措施，加快健全風險控制管理體系。相關人員風險意識不足主要是由于法律意識淡薄、對合同風險的認識不足，因此企業領導管理階層應當充分發揮其領導組織作用，定期開展風險知識培訓，邀請專家召開座談會，并適當向企業職員列舉對合同風險控制不當帶來慘痛損失的事例。企業領導也應正視其榜樣作用，只有帶頭重視合同風險意識，才能在企業內部形成正確的價值風向。同時，企業內部還可建立專門的風險信息庫，對以往建筑工程合同糾紛中存在的各類原因、內容以及影響記錄在內，方便對今后的風險評估工作[3]。

2.3完善和健全合同風險管理制度

建筑工程合同受外界干擾因素較多，合同內容復雜且易變更，再加上工程規模大、所需設備技術多，對建筑工程合同的風險控制越來越多變。為適應當前不斷變化發展的經濟條件，建筑單位企業應建立一套完善、統籌全局的風險管理制度。建筑項目并不是獨立存在的，合同風險的控制也不是在某一過程中就能實現的。合同風險管理制度應深入到企業各個部門，各個職員身上，使企業上上下下都能遵守并踐行管理制度。同時管理制度還需明確各單位之間的權責分布，對合同的談判、簽訂、履行以及事后的監督管理工作都要確保合法有效。

2.4界定合同管理的始發點

通過招標投標的方式簽訂合同就明確了招標投標階段是合同管理的始發點。投標策略是在對招標文件中合同的具體條款進行具體分析與研究后制定的，因此對招標文件的審核決定了后期雙方權利義務關系的分配，在此階段就要進行合同風險的管理工作，避免某些不法現象的存在。

2.5實時關注合同履行狀況

建筑工程合同在訂立時受到許多因素的干擾，例如市場經濟走向、政策法律的調整以及新型科學技術的應用，這些都是影響風險變化的因素。因此為保證建筑工程合同風險的可控性，建筑企業就應當在合同履行以及監管的全過程中實行動態管理，出現問題時及時解決，降低潛在風險[4]。

結語：

當前我國的合同風險管理及控制措施的研究仍停留在完善相關法律制度上，還未深入到建筑工程合同的實際應用當中。為提高合同雙方企業效益，促進我國國民經濟的增長，各建筑企業單位應重視建筑工程合同的風險控制作用，將招標投標、支付工程款等過程中的風險降至最低，真正發揮勞動合同的作用。

參考文獻：

[1]陳曉玲，陶燕龍.建設工程合同的風險管理[J].江蘇建材，2015，2（21）：49-50.

[2]丁洪濤.淺析建筑工程合同管理及其風險防范[J].河南建材，2014，（05）：28-29.

[3]吳洪軍.如何運用合同管理來規避工程建設中的風險[J].科技與企業，2015，（18）：73.

[4]吳巖.建設工程項目審計之我見——加強合同管理審計防范工程項目風險[J].改革與開放，2014，13（18）：45-46.