基層財政系統專項資金監管執行過程中的預防職務犯罪分析報告

【摘要】：財政補貼資金是指國家為改善人民生產和生活條件，提高人口生活質量和綜合素質，促進地區經濟發展和社會事業而設立的財政專項資金，是實現“社會主義新農村建設”理想目標的一項重大的民生工程。但是，在一些地方發生的涉財資金領域職務犯罪案件卻發人深省，一些基層財政人員或基層組織人員貪占、挪用涉財資金或利用管理發放涉財資金職務之便索賄受賄的案件屢有發生，極大地損害人民群眾的合法權益。為此，本文通過近幾年X市查辦的關于涉財資金職務犯罪案件為藍本，針對近年來發案率較高、案情重大的幾個涉財領域職務犯罪案件進行分析，探索其特點，并力求能提出合理的建議，減少甚至杜絕此類現象的生。

一、查辦涉財資金職務犯罪的總體情況

2013年-2017年，X市共立案查辦涉財資金職務犯罪41件70人，其中貪污案34件60人，瀆職案3件6人，挪用公款案3件3人，受賄案1件1人，上述案件中涉案5萬元以上的大案22件42人，涉及全市11縣（市）區，涉案金額高達千萬余元。這些案件反映的問題主要集中在財政人員、鄉鎮干部、村干部截留、挪用和虛報冒領征地補償、退耕還林、國家“一事一議”、農機補貼、糧食補貼、安居工程、國家教育補貼、以及畜牧補貼等財政資金。

二、涉財資金職務犯罪案件發案特點

（一）犯罪主體呈現“四個集中”。一是職務集中，被查辦的這70名犯罪嫌疑人中有38人為村干部（其中15人為“村支部書記”），主要集中在受政府委托依法從事公務環節，而非其本村事務管理活動中，占總人數的54.29%； 二是罪名集中， 70名犯罪嫌疑人中有60名全部集中在貪污犯罪上，占全部罪名的85.71%；三是學歷集中，專科以上學歷33人，占47.14%；四是發案年齡集中，主要在41-50歲之間，占總人數的54.29%。

（二）涉財職務犯罪分子作案手段多樣化。

一是虛報財政補貼項目或偽造項目資料騙取財政補貼資金。一些犯罪分子為了騙取國家財政補貼資金，利用偽造或者虛構相關資料的方式騙取國家財政資金。此類案件共19件，占總立案數的46.34%。二是在財政補貼項目申報、審批、資金撥付等方面以權謀私。三是利用信息不對稱貪占財政補貼資金。利用職務上的便利，在幫助村民申領建房補助過程中利用村民不清楚補助政策的空子，非法占有村民安居工程款。

（三）涉財資金發放的末端環節貪污、受賄案件居多。此類案件35件61人，占總立案數的85.37%。在涉財資金發放、使用等末端環節，一些基層干部膽大妄為，在為群眾發放財政補貼資金時索要好處或在具體落實財政補貼項目、使用財政補貼資金時貪污財政補貼款項。

（四）基層財政成為職務犯罪多發區，涉財資金拔付環節易生腐敗。在財政補貼資金管理、撥付等過程中，一些具有項目分配、資金管理職權的基層財政人員易利用職務之便，貪污、挪用財政補貼資金或收受賄賂，檢察機關查辦的職務犯罪案件中，基層財政工作人員有8人。

三、涉財資金職務犯罪案件的發案原因

上訴這些涉財職務犯罪之所以發生，原因是多方面的。即有主觀認識不到位的原因，也有主管部門不認真履行職責原因，也有工作制度體制不健全、不完善方面的原因。在這里，著重談以下幾個方面的原因：

（一）基層干部廉潔自律意識淡漠。隨著近年經濟的發展和國家財政補貼力度的加大，一些貧困地區、鄉鎮獲得的財政資金越來越多，看著大量財政資金從身邊流過、投向農村，一些自我要求不嚴、廉潔和法制意識不強的干部沒能抵擋住金錢誘惑，思想防線崩潰，逐漸產生“順手撈一把”心理，利用職務之便趁機“咬掉一口”。

（二）財政補貼項目、資金不規范，難以有效統一管理。近年來國家財政補貼資金大量撥付，涉財資金的項目和種類越來越多、資金量巨大，但對這些補貼資金沒有完全實施財政統一管理，而是誰管項目誰管資金，甚至多項補貼政策中還存在同一個部門（機構）既管項目又管資金的現象，缺乏專業化和規范化管理。

（三）涉財資金公開不規范，政策宣傳不到位。部分財政工作人員及基層干部不能模范地遵守財務公開和民主管理的法律規定，財務制度不健全，內部監督無從談起。有的地方甚至存在將國家有關文件放置于公示欄上，拍照保存后立即予以撤回的現象，導致群眾對財政補貼政策知曉率低，這也加大了群眾的監督難度。

（四）上級主管部門對下動態監管機制不健全。財政補貼資金是否真正惠及于民，關鍵在于對政策落實過程的有效監管。從檢察機關查處的案件情況看，一些主管部門對下級對口主管部門落實財政補貼政策缺乏有效監管，尤其是動態監管機制缺失，既對資金發放對象和資金流向缺乏必要監管。一是主管部門是審核環節存在漏洞，對農村基層組織上報的數據資料沒能進行認真核實，給虛假冒領，重復領取等留有空間。二是無督查回訪機制。對于財政補貼資金執行的監督，一般止于發放環節的完成，但發放資金以后，是不是按照相關政策發放到位，發放金額、發放方式是否符合要求等問題，相關職能部門并未進行抽查回訪，事后監管缺位。

四、預防財政補貼政策執行過程中的職務犯罪對策和建議

（一）建立健全財政系統的外部監督機制，強化信息公開，建立專門的涉財資金信息公開網。在調查中，我們發現，所以涉財職務犯罪當事人的犯罪動機變成犯罪實施時，都存在僥幸的心理，他們認為這些財政資金是“天知地知，幾個干部知”，“分了錢只有我們幾個人知道…”為了達到目的，現行的財務公開、政務公開、村務公開沒有按要求進行。針對這種情況，最有效的方式就是成立專門的領導小組，協調各個涉財部門將涉財資金的撥付及使用管理事項進行永久的公開，并處在隨時可查狀態。

（二）加強監督制度建設，有效規范權利運行。財政資金領域監督機制不健全是滋生腐敗的重要原因之一。探索建立健全財政補貼項目和財政補貼資金落實情況的事前、事中、事后監督機制，從源頭上堵塞漏洞，確保財政補貼資金安全使用到位。一是各職能部門應完善內部權力制約機制，以具體負責政策計劃、申報、審批、下發等各環節任務的內設機構為主體，明確監管職責，落實責任追究，建立健全互相監督、互相制約的內部控制體系。二是落實各職能部門監管職責，加強部門間的聯動共管，建立暢通的部門間信息溝通和處置機制，對財政補貼政策執行過程中發現的問題及時處置。

三是建立上級主管部門對下動態監管機制，通過多種形式的檢查、抽查，對下級部門落實財政補貼政策情況進行明察暗訪，及時發現問題。四是建立資金流向備案監督機制，強化內外監督有機統一。通過建立和實施資金流向備案監督機制，便于開展內外部監督，同時也增強了各主管部門的責任心和自我約束力。

（三）加強法制教育和警示教育。財政補貼領域職務犯罪易發，相關人員自律意識不強是主因，建議進一步加大法制教育和警示教育力度。將財政補貼工作人員、鄉鎮涉財崗位干部及村干部作為廉潔教育、法制教育的重點，通過法制講座、旁聽庭審等多種形式，積極抓好對他們的法制教育，引導他們樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，增強知法、守法意識。

（四）堅持“標本兼治、懲防結合”的方針，形成懲防合力。建立涉財職務犯罪信息庫，將職務犯罪案件信息、案例分析等相關資料建檔管理。不斷完善偵防一體化運行機制，建立偵查和預防工作信息交流通報制度、案件線索發現和處置制度、預防介入偵查制度、偵查參與預防調查制度、檢察建議、犯罪分析和警示教育制度等制度。堅持懲防結合，對涉財補貼項目職務犯罪，一律從快從嚴予以處理，絕不手軟，達到辦理一案，教育一片的效果。