關于對金融控股集團公司財務管理機制的研究

萬里濤

【摘 要】金融業(yè)是市場經(jīng)濟范圍內的重要行業(yè)，其本身的發(fā)展推動著經(jīng)濟市場整體的變革和進步，而金融控股集團公司是在市場競爭環(huán)境下的衍生物，其本身通過對縱向資源的整合運用，在市場經(jīng)濟內更具有競爭力。論通過研究金融控股集團公司的財務管理機制，根據(jù)目前存在的問題提出相應的解決策略，希望能夠切實促進其在綜合實力方面的提升，進而促進經(jīng)濟整體的提升。

【Abstract】The financial industry is an important industry within the market economy， the development of which drives the transformation and progress of the whole economic market. The financial holding group company is a derivative under the market competition environment. Through the integrated application of vertical resources， it is more competitive in the market economy. Through studying the financial management mechanism of financial holding group companies， the paper puts forward corresponding solutions according to the current problems. Hoping to promote its comprehensive strength， and then to promote the overall improvement of the economy.

【關鍵詞】金融控股集團公司；財務管理；機制

【Keywords】financial holding group company； financial management； mechanism

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）10-0044-02

1 什么是“金融控股集團公司”

所謂的“金融控股集團公司”指的是通過控股兩個或者兩個以上的金融類子公司，進而實現(xiàn)集團公司整體的目的，需要注意的是，金融控股集團公司的子公司必須有兩個或者多個處于保險、銀行亦或證券等金融行業(yè)。從母公司本身的控股目的角度來說，金融控股集團公司可以分為兩種情況：第一種是母公司只是通過投資子公司來獲取投資型的收益，并不直接參與子公司的經(jīng)營等，第二種是母公司一方面享受子公司的投資收益，另一方面參與子公司的經(jīng)營活動。目前，第二種方式是大多數(shù)西方國家的金融控股集團公司所采用的模式，其本身涉及的業(yè)務類別廣泛，進而降低整體的運作風險。從本質上講金融控股集團公司是金融業(yè)實現(xiàn)綜合經(jīng)營的一種組織形式，也是一種追求資本投資最優(yōu)化、資本利潤最大化的資本運作形式。

2 目前金融控股集團公司的財務管理特點分析

金融控股集團公司作為一種特殊的新型商業(yè)體，其本身的財務管理也具有自身的特點，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1 多元化的財務主體構成

金融控股集團公司本身就屬于多個法人的聯(lián)合，財務主體具有明顯的多元化特征，這就導致不同法人擁有不同的利益立場，并且不同的金融集團公司擁有不同的聯(lián)合方式，這些都導致利益分配的原則具有復雜的特征。

2.2 財務關系的重要性

在金融控股集團公司中，母公司對子公司的控股即是通過股份份額，而不是通過傳統(tǒng)公司的命令亦或其他契約，這就導致財務關系在金融控股公司內部占有絕對的重要作用。

2.3 財務報表需要合并編制

在金融控股集團公司內，按照目前的國際慣例，根據(jù)財務核算的基本要求，子公司需要進行合并編制財務報表，相對來說更加復雜，也導致財務問題更加復雜和多樣化，審核過程更加煩瑣。

2.4 對資金的約束性強

根據(jù)我國現(xiàn)行的法律法規(guī)，金融控股集團公司在資金方面的約束性更強，主要體現(xiàn)在注冊資金的要求以及在日常經(jīng)營過程中的資金保障，資本充足率受到更多重視，并且也是衡量集團公司經(jīng)營安全性的重要指標。

2.5 資金的需求多元化

在金融控股集團公司中，由于不同子公司的特點不同，其資金具有多元化需求的特征。具體來說證券公司、銀行等對資金的要求比例并不高，但周轉率高，而融資租賃類公司則對資金比例要求更高，且相對來說占用時間更長。

3 目前金融控股集團公司在財務管理方面存在的問題

3.1 盲目追求規(guī)模，財務管理混亂

金融控股集團公司是依托于股權的多公司聯(lián)合體，在市場經(jīng)濟范圍內，成立金融控股集團公司的目的是為了擴大業(yè)務范圍，通過多業(yè)務聯(lián)合來降低整體的經(jīng)營風險，進而提升集團公司整體的盈利能力，增強企業(yè)在市場價經(jīng)濟范圍內的存活能力。但是，目前我國部分集團公司盲目追求整體規(guī)模的擴張，多行業(yè)多領域的跨越并沒有在核心能力方面有所提升，只是業(yè)務的簡單增加，并且導致財務管理更加混亂，集團的財務能力并沒有相應的提升，進而影響整體競爭實力的增強[1]。

3.2 財務管理體制不夠完善

目前，在金融控股的集團公司不斷進行規(guī)模擴張的背景之下，財務管理體制還不夠完善，缺乏相對應的提升和優(yōu)化。傳統(tǒng)公司的財務管理體制具有一定的狹隘性，針對金融控股集團公司的多元化主體、業(yè)務類別、資金需求等特征，缺乏一套相對應的更加完善的財務管理體制，影響集團公司本身財務能力的提升，也影響財務工作人員在日常工作中的操作規(guī)范性。因此，財務管理體制的缺失直接影響金融控股集團公司本身財務能力的提升，進而影響集團公司整體的盈利能力和管理水平，需要進一步的優(yōu)化和完善。

3.3 財務管理形式不科學

在金融控股集團公司管理中，有時會采取形式各樣的管理方式，過度追求交易費用的節(jié)約，雖然不斷融合金融資源可以從根本上增強企業(yè)的整體實力，但現(xiàn)階段我國的金融控股集團公司在發(fā)展道路中往往存在財務管理形式不科學現(xiàn)象，極大地影響了金融控股集團公司自身的發(fā)展，降低了自身的核心競爭能力，最終滯后于時代發(fā)展節(jié)奏，被時代發(fā)展所拋棄。

3.4 財務管理的效率偏低

從目前的發(fā)展情況來看，我國金融類控股集團公司發(fā)展的時間較短，相對應的財務管理缺乏長久的戰(zhàn)略目標，也缺乏對集團公司財務管理的準確定位，這導致公司整體財務管理工作運作不夠流暢，影響財務管理發(fā)揮其本身的作用；另一方面，財務管理人員本身的素質不高，導致在集團財務處理過程中出現(xiàn)效率低下的問題，進而影響集團公司整體的運作效率，需要從人才質素方面進行根本性提升。

4 金融控股集團公司的財務管理優(yōu)化策略

4.1 合理追求規(guī)模，財務管理清晰化

金融控股集團公司的擴張和發(fā)展應該是根據(jù)自身的業(yè)務類別以及存在的訴求等進行，每一次擴張都能夠從戰(zhàn)略上、業(yè)務上降低集團公司的經(jīng)營風險，提升集團公司的盈利能力，切莫在市場經(jīng)濟競爭中盲目追求規(guī)模而缺乏核心競爭力，進而導致財務管理過程更加混亂，企業(yè)可以根據(jù)本身的幾個核心功能來規(guī)范財務管理分類，并且也有助于后期的擴張過程更加順利，讓財務管理工作更加清晰，進而從財務管理角度獲得更多的數(shù)據(jù)信息和決策參考。

4.2 完善財務管理體制

在金融控股集團公司的運行過程中，需要不斷完善財務管理體制來匹配集團公司的管理訴求和需要，更加具有針對性和專業(yè)化的管理體制能夠極大地提升金融控股集團公司的運作效率，并且區(qū)別于普通子公司更加具有契合度，讓財務工作人員在處理集團公司的復雜財務問題中有更為完善的法規(guī)進行參考，通過機制的完善來規(guī)范行為， 通過個體行為的規(guī)范來促進監(jiān)管的便利和規(guī)范，進而形成一種良好的體制完善循環(huán)?？偠灾晟曝攧展芾眢w制是金融控股集團公司財務能力提升的關鍵。

4.3 確定科學的融資渠道，提高抗風險能力

金融控股集團公司在開展財務管理工作時，須依據(jù)公司整體經(jīng)營發(fā)展情況，為企業(yè)發(fā)展提供足夠的資金支持，而在激烈的市場競爭中，能夠解決資金問題的一方往往會占據(jù)競爭主動權。一般情況下，銀行和擔保公司往往都屬于高杠桿率公司，該類公司并不會嚴格要求其自身的資本金比例。相反，風投公司以及融資租賃公司對于自身的資本金比例有著極為嚴格的規(guī)定，且在管理上需要進行管理的內容較多。因此，公司的財務部門在對其進行實際的管控工作中，應當時刻考慮子公司的需求，盡可能滿足各個子公司的具體需要。學會統(tǒng)籌兼顧，在維護好和發(fā)展好子公司的同時，還應當具備一定的大局觀，維護公司整體的良好健康發(fā)展。

4.4 提升財務管理效率

在金融控股集團公司內，應明確清晰財務管理工作的定位以及對整體集團公司的作用，制定長久的戰(zhàn)略性目標，切實增強集團公司的高層管理人員和財務管理工作人員對財務管理工作的重視，突出財務管理工作的作用，進而提升財務管理工作本身的效率性；另一方面，根據(jù)集團公司的業(yè)務范圍和市場變化，對財務管理工作人員本身的能力和素質進行多途徑的培養(yǎng)和提升，進而提高金融控股集團公司財務管理工作的整體效率，提升集團公司整體的運轉效率。

金融控股集團公司本身的復雜性對其財務管理工作提出了更高的要求，包括讓財務管理工作更加清晰化、完善財務管理體制以及提升財務管理效率，進而真正發(fā)揮出財務管理工作的效用，提升集團公司整體的運作效率和競爭力。

【參考文獻】

【1】張錄民. 金融控股公司財務管理運作方法及因素分析[J]. 生產(chǎn)力研究， 2017（9）：141-144.