淺談物資采購環節的內部管理審計工作

王海峰

摘 要：企業采購的監管必須要加強力度，強化企業采購相關聯的管理制度，節約資金，采購規范化。嚴格比質比價采購，預防和杜絕簽訂、履行合同中發生的損失浪費，提高企業經濟效益。所以就要加強企業采購管理的要求，這樣才能夠在一定程度上使企業的經濟利益最大化。

關鍵詞：物資采購 流程 內部管理 審計

中圖分類號：F239.4 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2017）11（a）-0131-02

采購產品的商品與商品的關系已經不單單是非常簡單地按照采購的程序來確定產品的質量好與壞、采購的價格等，還對按照合同完成產品的交貨時間節點，以及產品入庫后的售后服務、產品的客戶群等很多的因素，進行了綜合和細致的評估，跟提供商進行最后的價格確定。企業公司固定資產采購合同在制訂時，一定要經過有關部門，如工程部、會計部、審核部、生產企業總經理辦公室、設備的調試部等共同參加，集合各部門的意見。

1 采購的流程

（1）生產企業在證照齊全的基礎上，還要有企業產品生產產品的證件及資格，對經常使用的物品，企業的采購部門要仔細地了解它在市場的價格、具體材料的原材料價格等，都要了解。還有就是供應商企業生產管理情況、生產的能力、質量的把關、成本的控制、儲運物流等方面的考察。還要咨詢產品的售后服務，要及時、準確地保證采購單位能夠順利地進行生產產品，建立完整有效的供應檔案，檔案包換廠家的記錄、合同的簽訂留存等。企業的采購部門對供應商進行抽查式評估和審核。為保證產品質量，供應商也應相對穩定。

（2）材料的采購計劃及資金預算招商計劃→工程計劃→資金預算。

（3）企業少量物品的申請報告，每月或按季度的形式要求各個部門填寫需求單，一定要寫清楚具體材料的規格、數量、型號、質量標準、材質等要求，還有使用期限等要求，由各個部門負責人簽字上報主管領導批準，交企業公司采購部門審核。

2 產品采購的原則

2.1 合同會簽制度

企業的采購合同，必須要經過各個有關部門如工程部、審核部、會計部、設備維修部、生產企業總經理辦公室等部門的審核和批準。

2.2 降低成本

最低價搜尋原則是指企業的采購工作人員，不能參加產品的驗收，應該由采購部門根據合同要求及有關檢驗標準與提供商協商完成。社會上的競爭非常之激烈，各個企業之間生存的空間惡化，都會想盡辦法降低采購成本，來求得企業在市場的生存和發展。所以說采購成本是一個企業的有競爭力的非常重要的因素。這就要求企業的采購人員要及時地了解市場產品的價格、原材料的價格，自己建檔，這樣在以后的工作當中，可以隨時查閱有關采購方面的數據，在以后的采購材料過程中，能夠把價格降到最低，使企業在采購環節能夠大大降低成本，使之資金能夠最大化，產生效率和效益。企業的采購人員，要隨時要搜集市場產品的價格信息，建立提供商的信息檔案庫，了解市場產品的最新動態和最低價格，實現最優化產品的采購。

要做好采購工作，降低企業的采購成本，一定要有一批專業性強、懂得業務的采購人專。還有一些采購人員有吃材料回扣的現象。這就是有些企業對自己的采購人員不進行管理的結果，要求不嚴格，這樣無形當中就會提高采購成本，這是非常嚴重的事情，要加以控制。

2.3 廉潔制度

所有采購人員必須做到：

（1）以企業的利益為最高，注重產品的材料質量，降低在采購中的成本。

（2）還是要加強業務方面的學習，這樣才能全方面地了解市場動態及材料方面的知識。

（3）工作要細致，不能馬虎大意，出現問題會給企業帶來不必要的損失。

3 采購的管控

企業在采購全過程當中，要進行會計監督和審核，重新修訂完善各類采購規章制度。每個企業的采購部門是一個采購的整體機構，它有自己創建初衷，就是要節約材料和資金，建立自己企業的規章制度，還要結合規章制度把它發揮到極致。采購部門的領導首先要做到業務方面的能手，這樣在出現問題的時候，才能夠把握大局。要從制度方面下手，做到本部門對制度都要清楚和熟悉，這樣才能不會出錯，對于合同的履行，還要根據各個企業而定，計劃下達后，每個部門都要有負責跟進對接的人員跟蹤，按照程序走，如果出現問題，很快就會清楚是哪里出現問題，就會找到負責人進行追責，這樣每個部門的負責人就會負責任，而且每次會議都要有記錄、存檔，然后裝訂成冊，這樣逐步就會走向正規。做好采購宣傳工作，讓每一個采購人員了解自己工作的重要性和必要性，每個人的工作都要做詳細明細表，使每個人的工作流程都清楚地體現出來，每季節、每個月都要上報庫存情況和完成情況。企業的利益為最高，注重產品的材料質量，降低在采購中的成本。還是要加強業務方面的學習，這樣才能全方面地了解市場動態和材料方面的知識。工作要細致，不能馬虎大意，出現問題會給企業帶來不必要的損失。

4 采購的歸檔

自己建檔，這樣在以后的工作當中，可以隨時查閱有關采購方面的數據，在以后的采購材料過程中，能夠把價格降到最低，使企業在采購環節能夠大大降低成本，使之資金能夠最大化，產生效率和效益。企業的采購人員，要隨時要搜集市場產品的價格信息，建立提供商的信息檔案庫，實現最優化產品的采購。

5 采購的分析

企業少量物品的申請報告，每月或按季度的形式要求各個部門填寫需求單，一定要寫清楚具體材料的規格、數量、型號、質量標準、材質、使用期限等要求，由各個部門負責人簽字上報主管領導批準，交企業公司采購部門審核。采購產品的商品與商品的關系已經不單單是非常簡單地按照采購的程序來確定產品的質量好與壞，采購的價格等，還對按照合同完成產品的交貨時間節點，以及產品入庫后的售后服務、產品的客戶群等很多的因素進行了綜合細致的評估，跟提供商進行最后的價格確定。企業公司固定資產采購合同在制訂時，一定要經過有關部門，如工程部、會計部、審核部、生產企業總經理辦公室、設備的調試部等共同參加，集合各部門的意見。成本分析的基本方法包括：比較法、因素分析法、差額計算法和比率法。這些分析方法要遵循對比分析原則：施工項目成本分析與一般問題分析的方法基本相同，應該遵循對比分析的原則，遵循由宏觀到微觀、由全面到重點、由粗到細、由表及里的分析方法，對于有勞務分包的項目成本分析數據還需要協力隊伍的配合。成本分析的動因緣自“成本成因分析”的動議。項目上肯定要關心成本形成的原因以及帶來的影響程度，在集散式管理模式下這種關心尤其突出。因此，掌握合適的分析方法對成本管理至關重要，只有掌握合適的分析方法，才能及時發現成本管理問題，才能找出產生原因，才能對癥下藥解決問題。

6 結語

必須要依據項目所屬各部門的定期各種資源的消耗臺賬，結合項目具體情況從量和價兩個方面進行分析，從中找出定額消耗指標降低成本的措施及落實責任分工，形成分析對策實施結果的循環性的數據鏈閉合，這樣的成本分析結果才有價值，才能體現出一個項目的管理水平。做好項目上的成本分析指導工作，這對于預測項目合同盈虧、提前做好相關調概索賠工作有至關重要的指導作用。

參考文獻

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