企業集團資金管控的問題剖析及對策

孫來華

摘 要：目前很多企業集團對資金管控的重視程度不足，甚至一直沿用原有的資金管控辦法，導致資金管控存在很多的問題，如果不及時解決這些問題，就會嚴重阻礙企業的進步與發展，引起資金鏈斷裂，甚至導致企業破產。本文從資金管控的重要性出發，分析了企業集團資金管控工作中存在的問題，提出了加強資金管控的對策，目的在于提高企業集團資金管控水平，促進企業集團健康發展。

關鍵詞：企業集團；資金管控；問題；對策

資金管控工作的重要性

有利于保證企業集團的正常發展

資金作為企業發展乃至生存的關鍵，掌控著企業的經濟命脈，企業集團資金管控不到位，將引發企業資金短缺風險、安全風險以及利用率風險等，進而引發資金鏈斷裂，甚至引發財務危機。而健康合理的資金鏈可以維持企業正常運轉，同時，科學有效地投資可以擴大企業的收益，增加企業的市場占有率。如今企業集團要想在激烈的競爭環境中生存下來，就必須有強大資金管控體系來支撐。

有利于規范合理地使用資金

一般來說企業集團需要管理的資金數額比較大，因此需加強對運營資金的管理，以實現對運營資金有計劃、有限制地合理使用。同時，要對基本建設項目資金保持一個適當的存量，不能過少或過多地持有資金。有效地管理資金，可以提高資金的使用效率，實現預期的經濟效益。

有利于規范企業的經營行為

企業集團可以通過加強資金管控來約束財務人員的行為，避免貪污腐敗、挪用專項資金等情況發生，還可以對一些不法行為起到抑制的作用，同時通過嚴格的資金管理制度，能夠實現對資金的優化配置，避免資源浪費現象的發生。

企業集團資金管控工作中的問題

缺乏資金管控意識

由于市場經濟競爭越來越激烈，很多企業集團的管理者將主要的精力放在了生產經營的擴張上，忽視了資金管控，沒有設立專門的部門來負責這項工作，而是簡單地把它交給財務部門來完成。同時財務管理人員對資金管控的重要性認識不夠，沒有在資金管控工作上投入較多精力去研究和實踐。

資金風險管控不足

從實際情況來看，有的企業集團對資金管控的關鍵點沒有進行甄別，缺乏對資金風險的識別和判定，在資金風險發生之前，沒有通過有效的方法來識別潛在的風險，也沒有積極地找出產生資金風險的原因，制定應對措施。而且企業集團生產規模較大，在一個項目上會投入大量資金，每一個環節都會存在資金風險，這就增加了企業集團管控資金風險的難度，加大了資金風險發生的概率，不能保證資金合理使用，甚至引起資金鏈斷裂。

缺乏對資金的有效監督

有的企業集團并沒有設置內部審計部門或配備專職內審人員加強對資金使用情況的監督、審核，有的即便有審計監督，大多也是對資金的使用情況進行事后監督，對資金的監督工作也是走走形式，沒有在資金使用前和使用中做到監管關口前移，沒有形成有效的制約作用，大多是“馬后炮”。

存在財務信息失真現象

目前大多企業集團財務管理并沒有形成規范化的管理模式，在應用資金信息系統的過程中，出現了資金信息失真的問題，資金信息系統并沒有對資金監管信息進行真實、有效、及時的反饋，這就會造成篡改資金數據、隱瞞收入、虛列成本費用等違規行為的發生，嚴重影響了資金的使用效率和資金的安全性。

企業集團加強資金管控的對策

樹立先進的資金管控意識

企業集團的管理者要樹立起先進的資金管控意識，要認識到資金管控工作的重要性，這樣才能在資金管控工作中起到帶頭作用，并通過宣傳教育的方式來讓全體員工認識到資金管控工作的重要性，調動起員工參與資金管控的積極性。

建立健全資金風險管控體系

一方面企業要做好建立資金風險管控體系的基礎性工作，要對資金風險信息進行認真的搜集，主要包括搜集歷史數據以及預測未來的財務數據。同時，資金風險部門要篩選、對比、分類、總結這些數據；另一方面采用定量和定性兩種方法對資金風險進行辨別、分析和評價，定期對資金風險管控水平進行評估和預測，對資金風險測試程序進行完善等。同時也要制定相關的資金內部控制管理激勵制度，定期對工作進行考核，將考核結果與工資績效掛鉤。

提高對資金信息系統的控制

企業集團要構建完善的資金管理信息系統，一方面要構建資金信息的溝通平臺，加強部門之間的溝通聯系，實現資金使用者對資金情況的全方位的了解；另一方面，隨著信息技術的快速發展，在日常經營活動中要廣泛應用先進科學的技術方式，不斷提高資金管控水平，提高使用資金的效率，降低由于使用資金不當帶來的財務風險。

結語

綜上所述，隨著當今社會經濟的快速發展，以及企業集團資金的多元化，資金管控工作在企業管理中的地位越加重要。因此，應對當前企業集團在資金管控中存在的問題進行全面分析，制定對策，提升管控水平，以高水平的資金運作手段與管理模式作為堅強后盾，保證企業健康可持續發展。

（作者單位：濰坊市國資委）

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