漫談知識產權的評估

劉 拓

（518000 深圳市公安局平南派出所 廣東 深圳）

一、概述知識產權的評估

知識產權的評估，指對知識產權的價值進行評定并對其模擬成交價格予以估算的制度。由專門的評估機構和人員，依據國家的法律、法規，遵循資產評估原則、范疇、程序、標準進行。作為一種動態的、市場化的社會經濟活動，知識產權評估有以下特點：

（1）個別性特點。知識產品的生產絕大部分是獨創的，并且只能生產一次，無法進行橫向比較。因此，不僅不同類別權利之間存在較大差異，而且同類財產權利也因所處環境不同而相異。知識產權在評估時應根據評估對象、交易方式的不同而單獨進行。

（2）復雜性特點。與有形資產評估相比，知識產權評估應考慮：①知識產權種類繁多，各權利之間可比性差；②知識產權在未來發揮收益的時間及未來收益受客觀環境影響較大，不定因素較多，其效用發揮的期限、損耗大小及風險方面復雜。

（3）動態性和未來性特點。知識產權是不具物質實體的經濟來源，其價值由所有權形成的權益和未來收益所確定。知識產權的形成成本及其當前收益和未來收益，政治、經濟、文化等因素，在評估知識產權價值時均應考慮。

二、知識產權評估的重要意義

（1）知識產權的評估是設立公司的重要依據。公司的注冊資本額不論高低，不論是分期到位或是一次到位等，對其中作為出資的知識產權的價值，必須有一比較準確的依據。

（2）知識產權評估是公司進行會計處理、從事資本運營的必要前提。當公司進行增資、減資、兼并、收購、重組、清算等行為發生變動時，應當核定公司的知識產權的價值。

（3）知識產權的評估為知識產權的市場化、產業化提供了基礎，激發科研人員的創新勞動。知識產權評估制度的建立，可以量化知識產權的價值，為知識產權雙方提供價格依據，加速知識的產業化，形成生產力，創造社會財富。知識產權的價值量化，使科技人員的創造性勞動得到社會的認同，有利于提高他們的勞動報酬，進而推動全社會對人才和創新勞動的認識和尊重。

三、現行的知識產權的評估方法

人們在知識產權轉讓或許可使用過程中期望獲得其未來的超額利潤，因此，知識產權評估的只是其自身固有的潛在價值即獲利能力在特定交易日的市場條件下的貨幣表現即模擬價格而已。評估價格與真實價格之間存在誤差。因此，在評估知識產權時，應以其價值為基礎，同時考慮特定交易條件下的相關因素，得出相對準確的模擬成交價。通常采用的方法有：

（1）重置成本法。重置成本法是以現時條件下重新購置或建造一個全新狀態的被評估資產所需的全部成本，減去被評估資產已發生的貶值所得到的差額作為被評估資產的評估價值。計算公式：評估價值=重置價值-貶值（包括實體性、陳舊性、經濟性貶值）。

由于知識產權的形成過程相對較長，開發所耗費的資本與價值之間經常不成比例，有時開發時耗費大但收益小，有時成果開發耗費小但收益大，并且，以現行價格因核算方法得到的重置成本并不準確。因此，在以重置成本法評估知識產權時，對其適用范圍應有一定限制。

（2）現行市價法。指在市場上選擇若干相同或者近似的資產作為參照物，結合各項價值影響因素，將被評估資產分別與參照物逐個進行價格差異的比較調整，再綜合分析各項調整結果，確定被評估資產的評估價值的方法。以現行市場價格評估知識產權的困難在于：①在市場尋找到與評估對象相近似的知識產權有困難；②確定可供參考的調整差異的事項很難確定。

（3）收益現值法。通過估算被評估資產在未來的預期收益，采用適當的折現率計算出資產的現值，然后累加求和，得出被評估資產的評估價值。適用該方法的困難在于：①知識產權的未來收益難預測，收益期限難界定；②有時不能準確反映知識產權在產生過程中耗費的勞動量大小，可能會不適當地貶低一部分知識產品的價值。

四、影響評估價值的因素分析

由于知識產權種類繁多，各權利形態之間存在不同特點，這些特點對知識產權評估價值的大小有重大影響。因此，我們應該對那些影響評估價值的特點進行研究。

（1）除馳名商標外，商標權評估僅指注冊商標的評估，不包括未注冊商標的評估。商標權評估要注意以下特點：①商標是否為注冊商標，或者為馳名商標；②注冊商標是否屆滿了無爭議期，屆至續展日期期間長短。

（2）商譽權的評估。商譽屬于一種不可確指的無形資產，只能依附于公司的整體而存在，不能單獨用來交易。商譽的培育往往需要經年累月的勞動，但商譽的喪失則可能是彈指之間的事。

（3）專利權的評估，通常是對模擬成交價格所作的評估。應注意以下特點：

①專利申請權與已獲得授權的專利權的不同；②專利權已經過異議程序且異議不能成立；③專利權指外觀設計、實用新型、發明的那一種以及是否處在訴訟、仲裁、行政執法審查中；④權利人是否交納年費，專利距離保護期屆滿期間長短；⑤有關專利的說明書的“權利要求書”劃定的專利權權利范圍，更先進的替代技術或產品出現的可能性與出現的時間。

（4）商業秘密的評估是對技術信息和經營信息的評估，在商業秘密評估時，必須與公司及公司的商譽相聯系。

（5）特許權的評估，取得特許權的公司，可能獲得超過公司的壟斷利潤。

（6）著作權的評估。著作人身權不可轉讓，著作權評估指著作財產權的評估，著作權評估會遇到與商標權、專利權評估共同的困難。對此不再重復，著作權評估的特別之處在于：

①由于受市場諸因素的影響，著作權的價值與價格呈現明顯的背離；②應兼顧著作權的社會價值與商業價值；注意作品的保護期限和經濟壽命超出保護期限的作品會喪失經濟價值。計算機軟件更新非常快，經濟壽命較短，評估時應考慮該期限。

[1]鄭成思.知識產權價值評估中的法律問題[J].中國軟科學,1998,206(4):102-108.

[2]鄭成思.注重“法權”專有性——知識產權價值評估中的法律問題[J].國際貿易,1998(11):102-108.

[3]張紅飛.論著作權評估法律制度[J].法制與經濟(上旬),2011(11):95-97.

[4]董曉峰,李小英.對我國知識產權評估方法的調查分析[J].經濟問題探索,2005(5):119-125.