工程全過程財務管理在地市供電公司實踐

魏國政

[摘 要] 工程財務管理工作開展的質量直接影響電網工程經濟效益以及供電企業整體財務收益。良好的工程財務管理工作是企業資產保值增值的基礎手段，也是企業規避工程財務風險，消除過程管理不規范、資金支付和實際工程進度不相符、竣工結算不及時、項目破產等危險的重要屏障。國網達州供電公司結合自身管理實際，探索工程全過程財務管理在地市公司的實踐路徑，構建成熟度評估模型，周期性地對工程全過程財務管理水平展開評價，發現工程財務管理中的薄弱環節，逐步進行改進提升，并在理論指導和管理體系的引導下，選取實際的工程項目進行實證研究探討，形成工程立項審核、合同簽訂、價款支付、竣工結算等典型案例，為提升地市公司工程全過程財務管理水平提供了具有借鑒意義的理論指導和實踐探索經驗。

[關鍵詞] 工程財務 全過程管理 財務管理

中圖分類號：F270 文獻標志碼：A

一、工程財務管理現狀

隨著經濟的發展以及人民生活水平的提高，我國對電力的需求也在日益增加，電力基本建設的規模在不斷擴大。電網工程從前期準備直到達到預定的可使用狀態，需要大量建設資金的投入，工程財務管理作為基建工程投資的核心，在此期間發揮著至關重要的作用。當前電網工程的財務管理職能沒有完全從會計職能中分離出來，對于資金的決策、規劃和控制沒有起到工程財務管理的應有作用，所應用的財務管理方法也相對單一，財務分析主要采用靜態分析方法，工程財務管理實踐執行的廣度和深度嚴重不足，工程財務管理從核算型向管理型轉變問題亟待解決。

二、工程全過程財務管理實踐路徑

（一）實踐理念先行，整體把控實踐基調

一是全程管控。工程財務管理工作要覆蓋規劃，可涉及投資、初步設計、招投標、工程施工、竣工驗收、竣工結算、竣工決算和后評價八個工程管理階段，實現全過程管控。二是主次分明。工程全過程財務管理是一項系統、龐大的工作，涉及工程管理各個階段和環節，工作任務多而繁雜，由于每項任務的重要性程度和資源消耗程度不同，因此要科學地劃分任務，分明主次，合理分配資源。三是重點突破。在資源有限的條件下，要合理地將資源分配在工程全過程財務管理的各項工作任務上，不能平均分配，而是要集中資源重點突破一些重要性更強的工作任務。

（二）工程全過程財務管理任務體系梳理

達州公司針對財務管理在工程規劃可涉及投資、初步設計、招投標、工程實施、竣工驗收、竣工結算、竣工決算和后評價等八個階段中的具體管理任務進行梳理，明確實踐的具體內容，如圖1。

（三）規劃資源分配，落實較優實踐策略

一是合理配置人員、時間等資源。在人員、時間等資源有限的情況下，財務資產部應結合任務的重要性和緊迫性，安排更多的人員、業務能力更強的人員以及更多的時間去完成重要且緊迫的任務。

二是建立項目卡有效推進任務。建立項目卡，將工程全過程財務管理任務規劃到具體的時間段，落實到具體的責任人，實行任務驗收機制，在每個時間窗結束點對該時間窗內所有任務進行審核、驗收，未通過驗收的任務將順延至下一時間窗內繼續開展和驗收，如圖2。

（四）構建評價體系，系統評估成熟隸屬

結合工程全過程財務管理的特征，構建基于工程全過程財務管理的成熟度評價管理模型，為工程財務實踐進行不同等級的評價，有效推動工程全過程財務管理的持續開展，如圖3、表1。

（五）配套保障機制，全面支撐實踐過程

財務資產部協同運營監控中心，通過綜合計劃和預算在線監測系統及時監測支出入賬率、支出入賬合規性、合同支付及時性、合同支付合規性、項目結算及時性、項目結算合規性、項目決算及時性、項目決算偏差率等指標異動情況，并根據運營監控中心《運營月報》中公布的異動風險及時同責任部門溝通聯系，共同消除風險。

三、結語

通過確立工程全過程財務管理防范財務風險、優化資源配置的科學高效目標，構建工程財務全過程實踐模型，匹配“三集五大”后的人員機構與工作任務，建立了工程全過程財務管理的評價體系并擬實際試點應用，以確定其成熟度，為探索工程財務管理在地市供電公司的實踐路徑提供了管理思路。