《慈善信托在家族財富傳承中的應用》課題說明

文｜中國慈善聯合會慈善信托委員會

課題主要對家族慈善信托的運營模式進行了研究，不僅豐富了家族慈善信托理論方面的知識，也為家族慈善信托未來的實踐模式指出了方向。家族信托是受托人受個人或家庭委托，以實現高凈值客戶的家族財富保護、管理及傳承為目的，代為管理或處置家族財富的財富管理形式，受益人主要為家庭成員。慈善信托與家族信托相結合，可能成為一種主流的財富管理發展方向，實現家族信托與慈善信托的雙重目的。

蔡概還主任委員提出了我國家族慈善信托發展模式的頂層設計，主要包括三類。第一類探索模式為在家族慈善信托項下設立一個家族信托、一個慈善信托，兩個信托并聯排列。委托人為高凈值客戶，受托人為信托公司。其中的慈善信托，可以解決家族信托中無法解決的慈善需求。慈善信托仍需作為一個獨立的信托向相關民政局進行備案。此類信托既能滿足高凈值客戶在家族傳承端的需求，又能滿足客戶在慈善精神傳承方面的需求。第二類探索模式為首先設立一個家族信托，因家族信托存續時間跨度很長，短期內不可能處置全部的資產，在家族信托資產處置到達一定的時間節點且基本完成家族財富傳承意愿后，用家族信托遺留下的殘值成立一單慈善信托。既順利完成了家族財富的傳承，又延續了慈善精神，提升了家族企業的社會公信力與美譽度。第三類探索為首先設立一單家族信托，受托人在處置家族信托資產時，絕大多數都會尋求資產的保值增值。受托人即信托公司按照委托人意愿，將家族信托本金部分或收益部分用于成立慈善信托。

在結論和政策建議上，他認為對于未來的家族慈善信托，我們應當在借鑒國際國內家族信托與慈善信托業務發展經驗的基礎上，充分了解委托人的需求與意愿，結合委托人自身特點，依托內外部優勢，構建適宜自身發展的差異化的家族慈善信托業務模式。目前，我國慈善信托并不存在法律準入性障礙，但慈善信托在家族傳承中仍然面臨細節性的法律問題、行業問題等，如稅收優惠制度、信托財產登記、財富管理機構管理經驗不足等，課題也就上述問題提出了相關的政策建議。就宏觀政策而言，我國應當完善慈善信托的相關稅收優惠政策，明確監管職責；完善信托財產登記制度，拓展信托財產范圍；建立慈善信托信息系統，增加信息透明。對信托公司而言，應該建立專業的團隊并促進家族慈善信托知識的普及，從而擴大家族慈善信托行業的規模。