企業稅務管理中存在的問題及其優化對策

廣東水電云南投資有限公司 廖君洪

稅務管理作為企業財務管理中的重要組成內容，企業通過制定科學合理的稅務管理制度，可以為企業降低稅負，節省經濟成本，并且避免企業因受到稅務稽查處罰而出現經營危機，如今在我國的多數企業中，由于對稅務管理工作重視不夠或稅務管理工作水平不高，在一定程度上讓企業發生了比較嚴重的經濟損失，較高的稅務成本直接影響了企業的競爭力，阻礙了企業的發展。

1　分析企業稅務的原則和目標

1.1　原則

一是要遵守合法的原則。企業的稅務管理工作必須按照法律規定開展，對于稅收法律法規明文規定事項，務必嚴格執行。二是遵守誠實守信的原則。企業要主動的承擔起社會的責任和經濟責任，不可以投機取巧，同時也不可以弄虛作假。三是成本收益的原則。在任何經濟業務中，企業需要對稅收的成本作出合理測算，避免稅務問題降低自身的經濟效益，合理的稅費測算對企業業務競爭談判也具有較大幫助。四是預先籌劃的原則。企業進行納稅前要熟悉并認真研究稅務文件，合理充分利用稅收優惠政策，對相應的納稅工作作出科學的安排，保證不會存在著滯后納稅、多交稅及重復納稅的行為。

1.2　目標

在企業中，稅務管理的目標主要是降低稅務風險的前提下實現有效的降低企業的稅務，通過節約稅務成本增加企業經濟效益。稅務管理工作主要是讓企業做到按時、足額的繳納應交稅費，合理及時的利用到國家政策方面的優惠，在開展經營投資業務前了解相關稅收政策，做好業務涉及稅費測算工作，保證企業在投資、經營方面作出科學以及有效的決策。

2　關于稅務管理中的問題分析

2.1　沒有設置專門的稅務管理崗位和辦稅機構

我國大多數企業沒有站在稅收征管的角度上開展稅務管理工作，對稅務管理工作重視程度遠遠不夠，多數企業普遍認為稅務管理工作通過財務兼職人員辦理便可，在企業中沒有專業的辦稅人員，沒有設置專門的稅務管理崗位和辦稅機構。未設置專門稅務管理崗位及辦稅機構的往往會存在兩方面問題，一方面為辦稅人員是財務人員兼職，工作上會以財務工作為主，稅務工作為輔，經濟核算和報表處理工作占用了大量工作時間，以至于沒有時間關注稅務方面的知識，也沒有時間和同行業人員分享稅務工作經驗或探討稅務管理業務，更沒時間跟進學習更新的稅務文件規定，導致了稅務信息存在著一定滯后性，稅前缺少籌劃，稅中缺少指導；稅后缺少總結；另一方面是財務人員通常情況下都是站在了財務角度看問題，對稅務管理相對重視不夠，未能及時有效的對財務及稅務差異進行分析，導致稅收缺少統籌規劃和管理，使企業的稅務管理工作顯得十分被動。

2.2　稅務管理工作開展滯后

稅務管理工作是需要事先開展的，因為稅務貫穿企業開展經濟業務的每一個環節，一個環節的稅務管理工作出現了問題，往往會增加企業的稅務成本。現實工作中，許多企業的稅務管理工作往往是根據已經發生的經濟業務被動開展的，企業的招投標、合同簽訂等重要事項都沒有要求稅務管理工作人員參與，經濟業務缺乏稅務籌劃，簽訂的經濟合同稅務風險很高，等稅務管理人員拿到合同資料獲取信息時，事已既成，處處受限，只能在約定條件內開展稅務管理工作，盡量降低稅務風險，但是潛在的風險已經形成，許多無法消除，企業面臨稅務處罰及稅務成本增加。

2.3　對稅費申報的認識不夠

在許多企業中，稅務申報工作人員認為稅務申報比較繁瑣，稅務申報表格填寫十分復雜，認為簡單填寫完成申報任務即可，沒有花足夠的時間去了解每個項目適合填寫的內容及如何準確反映企業應納稅情況，最后因填寫不合理，系統監控到填寫異常，稅務機關上門核查，影響了企業的納稅信用等級及增加了企業稅務管理人員的工作量。因此，不重視稅費申報表格每個項目的正確填報，會影響到稅務管理的工作效率，甚至引發稅務風險。

2.4　法律的觀念比較薄弱

在我國的大部分企業中，稅費繳納一般都是按照最晚申報期限和最低的納稅金額作為企業的稅務管理目標，沒有根據法律的要求來開展企業的納稅工作，一般都是采用了偷稅漏稅等方式去降低企業自身的稅費，保證企業財務目標得到實現，長時間如此會使企業出現不良的形象和面臨較高的稅務風險，嚴重影響企業的經營和存續。偷稅漏稅是一種違法行為，企業稅務籌劃要與偷稅漏稅嚴格分開，絕不能等同，沒有正確區分稅收的籌劃以及偷稅漏稅行為的關系，就不能做好企業稅務管理工作。

3　關于提高企業稅務管理的對策分析

3.1　國家稅收法律法規的完善

對于國家相關部門而言，需要根據出現的稅務問題，及時對法律法規進行完善，一是明確規定納稅相關事項，封堵漏洞，避免一條規定出現多種解釋，給企業納稅造成困擾；二是建立稅務機關輔導企業稅務知識的機制，定期對企業稅務管理人員進行輔導并及時了解企業的應稅情況；三是明文規定審計咨詢等中介服務機構對其開展服務企業稅務管理工作的責任。從稅務文件硬性規定、稅務機關工作人員輔導督查及第三方監督等方面提高企業的稅務管理工作水平。

3.2　企業需要提高稅務方面的意識

企業對于國家而言具有較為重要的作用，不僅可以為生產發展創造出相應的經濟效益，與此同時也為社會人員提供了就業崗位。企業應對稅務管理工作予以足夠重視，配置專業稅務管理隊伍，對稅務管理隊伍做出定期的考核，保證稅務管理能力得到提高，做到應繳盡繳，不該繳納的分文不多交，履行好納稅人義務的同時，享受好納稅人應有的權利，確保企業合理的經濟效益。企業的稅務管理隊伍需保障企業的稅務工作合法化進行，避免因稅務風險影響企業的正常經營和存續。

3.3　依托稅務第三方服務機構開展工作

對于國家而言，需要向企業做到合法的納稅，在專業水平不夠的情況下，企業可以借助會計事務所或稅務事務所等中介機構開展稅審或稅務籌劃相關工作，通過建立起稅務機關、企業、中介機構之間的稅務聯系，加強稅務知識的溝通與探討，實現合理納稅，企業降低稅務風險的同時，國家又沒有因為企業的認識不到位漏收稅款。稅務中介機構既作為企業的服務者又作為稅務第三方監督者，不僅能起到監督企業按時按質的完成納稅工作，還可以保證國家稅務征收工作的正常進行。現階段我國稅務中介這個行業作用還不明顯，目前處于在微弱的地位中，所產生的影響不是很大，因此稅務機構需在政策上明確其權利及義務，明確企業聘用中介服務機構的必要性，稅務中介服務機構從中立角度考慮稅務工作，既能得到了企業的支持，也能得到稅務機關的認可，在這種情況下才可以保證稅務工作順利的進行。

4　結語

總而言之，企業稅務管理存在的問題是財務管理中比較突出的問題，因此企業的財務部門需要及時跟領導溝通匯報，引起領導對稅務管理工作的重視，根據企業的涉稅情況及存在的稅務問題采取有針對性地解決措施，同時財務部門需要和其他部門做好協作，做好經濟業務開展前的稅務籌劃、測算工作，提高企業自身的稅務管理水平，促進企業自身的經濟效益得到提高。同時，稅務機構自身的稅務行為需要滿足國家的標準要求，部分稅務機構出于對稅收政策理解的偏差，往往以高原則向企業征稅，這樣就需要企業提高自身稅務管理水平的同時還需加強與稅務機關溝通，并利用好稅務服務中介機構為企業的稅務管理工作做好服務，這樣才能為企業稅務管理奠定堅實的基礎。

[1] 張素菊．企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J]．時代金融，2016(12)．

[2] 張曉紅．探討企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J]．財經界(學術版)，2015(16)．