合同能源管理支持政策及存在問題淺析

李想

上海市節能與環保服務業協會

關鍵字：合同能源管理；政策；問題；建議

1 合同能源管理簡介

合同能源管理是一種節能服務機制，主要指節能服務公司為用能單位提供節能服務，并以合同形式約定節能項目的目標，實現節能效果后，用能單位以節能效益支付節能服務公司的投入及其合理利潤。其優勢是用戶可利用未來的節能收益為工廠和設備升級，降低運行、維護成本。

其商務模式主要分為節能效益分享型、能源費用托管型、節能量保證型、融資租賃型及混合型。從上海市情況看，目前使用較多的為節能效益分享型，指節能改造工程的投入按照節能服務公司與用戶的約定共同承擔或由節能服務公司單獨承擔。項目建設施工完成后，經雙方共同確認節能量后，雙方按合同約定比例分享節能效益。項目合同結束后，節能設備所有權無償移交給用戶，以后所產生的節能收益全歸用戶。

2 國家及上海市支持政策

2.1 稅收優惠

2.1.1 企業所得稅優惠。上海市根據《關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）和《關于公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）文件的要求，項目符合《財政部、國家稅務總局國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《國家稅務總局、國家發展改革委關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局、國家發展改革委公告2013年第77號），以及《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于垃圾填埋沼氣發電列入〈環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2016〕131號）的目錄規定，可享受優惠。

在企業所得稅政策方面，符合條件的節能服務公司實施節能效益分享型合同能源管理項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

2、企業增值稅。上海市根據《關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的政策規定，對下列企業增值稅優惠：（1）符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅。（1）節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免征收增值稅。

2.2 獎勵政策

上海市為推動進一步節能減排，積極支持和鼓勵合同能源管理模式發展，目前對節能服務公司開展的合同能源管理項目執行財政獎勵、增值稅免征和企業所得稅三免三減半優惠政策。

2017年4月，上海市經濟信息化委修訂了“十三五”《上海市工業節能和合同能源管理項目專項扶持辦法》明確：（1）提高合同能源管理的獎勵標準，由500元/t標煤提高到800元/t標煤；診斷費按照200元/t標煤補貼；（2）對新建工程合同能源管理項目給予20萬元一次性獎勵；（3）補貼流程優化管理，由項目改造完成3個月申報調整為項目改造完成6個月申報、穩定運行1年后根據審核實際節能量進行獎勵。

同時，實施的合同能源管理項目也可享受區級配套獎勵。目前，上海市有12個區對合同能源管理出臺有關支持辦法。各區對獲得市級獎勵的合同能源管理項目給予300-1200元/t標煤的配套補貼，對未獲市級獎勵的項目給予800-1200元/t標煤的補貼。其中，楊浦區、長寧區和徐匯區對新建工程合同能源管理項目一次性獎勵20萬元。

3 發展現狀與問題淺析

合同能源管理作為節能的一種商業模式，由于近年來大力宣傳和推廣逐漸為企業所接受。然而隨著經濟形勢變化，合同能源管理也受到較大的影響，主要表現在以下幾個方面。

3.1 節能服務公司專業領域日益趨同。從全市近幾年項目看，合同能源項目出現了趨同化的發展趨勢，綠色照明節能工程與電機系統節能工程所占比例偏高。主要原因：（1）綠色照明項目具有門檻不高、節能效益較好等特點，從事綠色照明的節能服務公司數量眾多，產品質量參差不齊。（2）實施綠色照明和電機系統節能改造的項目相對簡單，投資低、回報周期短，且節能效果顯著，參與此領域的節能服務公司較多。

3.2 供需雙方信息不對稱。據初步了解，多數用能企業不清楚目前市場上優秀的節能新技術、新產品，因此企業并不了解自身的節能潛力空間，同時，節能市場秩序有待進一步規范，部分企業刻意壓低價格以搶占市場，擾亂和破壞行業秩序，導致惡性競爭。

3.3 小微企業融資擔保存在一定難度。目前，大部分從事合同能源管理的企業都為小微企業，其在融資貸款中質押的能力有限。而且，銀行單方面承擔投資風險、壓力較大，在放貸時銀行往往偏重大客戶項目和上海區域內項目，導致小微企業實施的合同能源管理項目融資貸款難度加大。

3.4 合同能源管理項目整體形勢處于瓶頸期。合同能源管理自2002年進入上海以來，已推行16年。絕大多數可以改造且效果明顯的合同能源管理項目已實施改造，且這些項目也正處于項目合同期內。目前，可做的項目越來做少、越來越難，導致申報合同能源管理獎勵項目變少。

4 對策建議

合同能源管理作為節能環保產業重要組成部分，對于推進企業節能改造、促進節能目標落實具有重要的作用，為進一步推廣合同能源管理，根據目前發展情況及存在的問題，特提出以下建議。

4.1 推廣節能環保新技術、新產品。為進一步培育和規范相關市場，使其健康有序發展，為企業推廣新技術、新產品提供平臺，同時，幫助用戶方遴選適用的技術及產品，相關行業協會可開展節能環保專項對接活動，組織優質的設備生產廠家，向用戶推薦技術成熟、經濟性良好的節能環保新技術、新產品；同時，結合用戶實際，幫助節能服務公司進行技術轉型，開拓新的專業領域，扭轉節能服務公司專業領域趨同的問題。

4.2 加大政策宣傳，推動合同能源管理創新。進一步加強政策宣貫，開展培訓宣傳，落實扶持政策，指導企業申報合同能源管理、節能技改及能源管理體系建設等政策補貼項目的申報，充分發揮政策的引導作用。同時，積極探索合同能源管理創新發展模式，如研究將區塊鏈技術應用于合同能源管理模式，開展對節能服務公司的專題培訓，探索通過區塊鏈提高和改進合同能源管理模式的可行性。

4.3 挖掘節能潛力項目。結合能源審計、清潔生產審核等工作，組織節能服務機構參與企業的現場測試和診斷環節，挖掘節能潛力項目。同時，鼓勵用能單位采用合同能源管理模式進行節能改造，幫助節能服務機構與企業的項目對接，調動節能服務公司參與的積極性。積極組織空壓機系統、泵與風機系統、中央空調系統、LED照明系統、余熱余壓等領域的專項節能活動，結合傳統技術與新興技術，通過專業技術推廣，深挖該領域節能潛力。

4.4 規范市場。針對現有節能服務企業參差不齊狀況，加強節能服務行業管理，開展信用評價制度，推薦一批信譽好、技術過硬、服務質量好的節能企業，以便政府購買環境服務時優先選擇，企業購買環境服務時也可依此進行識別。