信息化下的電網財務報表工作轉型思考

文_國網江西檢修公司 歐陽筱青 黃丹鈺

國家“十三五”規劃綱要對實施網絡強國戰略、“互聯網+”行動計劃、大數據戰略等做了部署，國家電網公司提前著力，以信息化建設推動企業發展。從財務集約化角度看，以信息流打破傳統財務桎梏，融合資金流、人資流、物資流等業務前端，使財務在企業資本運作、決策支持、資源配置、風險防范、價值創造、協同服務等方面發揮了重要作用。在此背景下，信息化推動的“一鍵式”快報的功能成為財務報表編制的最大助力，也對報表管理提出了更高的要求。

信息化下財務報表編制工作現狀

為促進財務集約化建設，早在“十一五”期間，國網啟動ERP及財務管控系統建設，達到網省公司各單位全覆蓋，通過引進SAP對方系統“一本賬”核算，規定業財信息集成標準和財務信息編碼標準，在營銷、物資、生產和金融等業務模塊都設立了統一的財務數據，為實現“一鍵式”報表編制夯實了基礎。

“一本賬”核算夯實報表規范編制基礎。隨著公司范圍擴大、業務增加，急需一種顛覆性的財務管理模式來實現公司精益化管理，首先采取的措施為建立“一本賬”核算，將分散的會計主體、不一的財務標準、以表匯表編報方式、信息孤島等桎梏打破，建立統一標準，如統一會計政策、統一會計處理方法、會計科目和預算科目、統一成本支出標準、檢修運營維護費用定額等。其次，通過財務流程化管理，在ERP及財務管控系統中固化管控流程，將會計核算、預算控制、項目管理、稅務管理、資產管理等財務管控流程設定統一標準，形成主數據標準，融合業務財務信息，以實現會計“一本賬”核算和處理。

“一鍵式”模式助力報表編制質量與效率。在“一本賬”基礎上，國網部署財務管控模塊，與ERP、MDM、營銷等多個系統集成，報表數據直接穿透匯總憑證總賬數據，自動生成，不允許人為修改，保證了賬表一致，報表數據精度也精確至“分”；同時應用憑證協同平臺，關聯交易通過跨系統、跨單位協同處理，形成抵銷憑證；部署集團對賬平臺，集團內部交易自動抵銷；合并報表編制過程中，進行報表取數公式設置，制定合并抵銷規則，生成“一鍵式”報表，大大提升了報表編制質量與效率。

信息化下財務報表管理的機遇

面對外部法律環境的調整和變化，以及國資委、財政部、審計部門等更嚴格的外部監管，財務報表管理面臨的不僅僅是基礎核算或年度報表的處理，同時也需對投資效益、電階政策、內部資源等進行有效分析，而信息化下報表編制的實時查詢、隨時生成功能，為此提供了有力的數據支持與機遇。

財務集約化是報表工作轉型的核心。古人云：“隨時以舉事，因資而立功，用玩物之能而獲利其上。”網信事業代表著新的生產力和新的發展方向，財務集約化應運而生，其戰略對財務的核算功能進行了拓展，使之能為企業的經營決策和價值增值提供幫助。報表工作轉型，甚至是財務戰略轉型，標準化管理都是基礎。統一的會計政策與科目是財務集約化的基礎，統一的信息平臺為信息傳遞打開了通道，業務流程的統一部署優化了資源配置，扁平化的組織結構為工作任務合理分配提供了保障。可以說核心的確立，加快了報表工作轉型的進度。

信息化是報表工作的保障。隨著互聯網的快速發展，信息化為業財信息融合提供技術支持，實現信息共享，打通信息壁壘，為企業決策和有效管理創造條件，從而促使財務從核算職能向分析決策和價值管理職能轉變，呈現“大財務”特征。ERP提高核算的效率，財務管控監控風險，預算系統提高管控能力，資金集結算優化資源配置，各系統之間的聯動保證了核算的規范性與準確性，進而為總賬管理、報表匯總提供保證，使得數據的獲取與數據間的穿透能順利進行，以做出更細致準確的分析。

信息化下財務報表管理面臨的挑戰

信息化下，財務報表的管理重點已逐步從編制轉移到分析及預測上，將其視為企業進行財務管理的有效手段，以改善企業財務規劃水平，完善監督管理機制。基于此，筆者認為挖掘報表數據、創新分析模式、建立管控體系，成為當前財務報表工作的重要挑戰。

財務報表管理應采用時時動態分析。雖然財務報表出具原則為定期報告，但周期過長增加了報表信息的不確定性，無法達到會計信息質量的及時性要求。為提供更及時準確的信息，報表管理者應實時關注數據變化，開展動態分析。信息化下，總部開發的財務標準流程在線監控功能，為財務報表準確性提供了很好的支撐，報表管理者要用好此在線檢查、動態監督功能，讓分析管控更加高質高效。同時，基于“一鍵式”快報取數時間和口徑的靈活與及時性，被賦予權限的用戶可對數據進行追本溯源，報表分析不再局限于年末、月末，企業能更好地開展內部監督管理工作。

財務報表管理要深挖業財融合潛能。隨著員工報銷系統、福利費系統、內部交易協同系統的建設，大多會計憑證由前端業務集成生成，除財務結轉憑證外，基本上消除了手工記賬，保證憑證數據與業務信息一致，進而確保財務報表的數據來源于前端的業務信息，業務人員在進行信息錄入時需提前與財務人員溝通，確保業務信息規范完整。而財務與生產、基建、營銷、物資、人資、經法、交易等業務環節的深度融合，在增強會計信息和業務信息關聯性的同時，也對報表管理與分析工作提出了更高要求，信息量的反映更加詳細、獲取渠道更加快捷，更加注重分析的深度與廣度，不僅是數據之間的關聯，還要對財務數據與發生業務、發生業務與實際需求等多方面關系進行挖掘，以達到國網公司提出的瘦身健體、提質增效的要求。

財務報表管理要更加注重前瞻性。財務報表的編制不是為編制而編制，財務報表的分析也不僅僅是羅列比率，或者僅僅用柱狀圖、餅狀圖從形式上解釋企業過去發生的經濟事項。財務報表的管理精髓是用歷史數據預測未來事項，從而為企業優化現有資產，減少盲目投資，加強成本費用的控制。

在“一鍵式”快報簡化大量編制工作量后，數據獲取更加便捷，報表管理也要進行轉型思考，使財務報表管理不僅停留在貨幣和數字的計量上，而是真正具有前瞻性和指導性的工作。

財務報表管理人員要提升綜合素質。信息化下，專業的報表人員不僅要具備扎實的業務素質，能熟練使用各項財務系統等操作工具，還要具備較強的思考能力和分析能力。企業應當通過教育、考核，給財務報表人員提供更多了解公司項目建設、人力資源、營銷環節、資產管理、采購環節及投融資業務等內控流程的機會，不斷優化報表人員的知識結構，以做出更合理、更準確的數據分析。