淺談我國環境保護稅征收給企業帶來的影響及應對策略

魏硯秋

摘 要 環境是人類生存和發展的基本前提，隨著我國經濟的高速發展，環境污染問題日趨嚴重。保護環境，減輕環境污染，成為人們重要而又艱巨的任務。

2018年1月1日《中華人民共和國環境保護稅法》正式開始實施，環保稅使得污染成本內部化，有望成為環境治理的一大利器，有助于強化企業治污減排的責任。本文從環境保護稅對企業的影響作為切入點，并提出了相關建議和意見。

關鍵詞 環境保護稅；稅收影響；應對策略

一、環境保護稅的基本概述

環境保護稅又被稱為生態稅，綠色稅，是上世紀末伴隨著對環境治理興起的稅種。制定環境保護稅法目的是為了保護和改善環境，促進社會節能減排，推進生態文明建設。環保稅的開征是我國經濟發展到一定程度的必然要求，解決了日益突出的經濟發展和生態環境保護之間的矛盾。它通過稅收手段將環境污染的社會成本內部化，再通過市場機制分配環境資源。直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者都應當繳納環保稅。政府開征環保稅，不僅可以為治理污染和環境保護籌集必要的資金，還可以淘汰高能耗的企業，最終促進企業的綠色環保化。

二、環境保護稅給企業帶來的影響

環保稅費改革后，征管力度加強，過去企業在排污費征管中可能存在的協商收費和欠繳問題，將在稅務機關征管下得以解決。企業需要嚴格遵從稅收征收規定申報納稅，自行申報應稅污染物的排放種類、數量、濃度等，對申報的真實性承擔更為明確的法律責任。征收環保稅不利于污染企業的發展，會增加企業生產成本，使得企業利潤空間變小，最后可能導致污染企業的產業規模整體的萎縮。一方面，開征環保稅，使企業在成本和利潤的壓力下，主動調整企業產品結構，加大節能減排力度，推進產品升級轉型，從而減少稅收成本。鼓勵企業的資本向環保產業轉移，形成環境保護的良性循環。另一方面，開征環保稅還會對產業鏈的其他企業造成影響，改變了上下游企業之間原有的緊密的相互依存關系。環境保護稅，提高產品的成本，上下游的企業為了維持原有的利潤水平，將會不斷進行技術創新，尋求新的替代產品，因此上下游企業互相的依存感便會下降。

三、企業應對策略

（一）制定合理的稅收籌劃

我國環境保護稅是應收污染物達到一定濃度才開始征收的，企業應當嚴格控制與監管污染物的濃度，再結合我國環境保護稅減少污染物排放的政策，把企業的業務范圍和業務處理合法的向稅收優惠靠攏，當從而實現合理避稅。在實踐工作中，企業通過對生產流程的分析確定籌劃的切入點，充分的了解，結合企業的實際需要，最終做出合理的稅收籌劃。比如對原材料的選用，盡可能使用對環境無害或少害，注重材料的循環利用，減少應稅污染物的產生與排放。企業應加強在環境和稅務方面的管理，在規定的時間內申報納稅，維持企業 的良好形象和聲譽。

（二）加強溝通協調與學習

新稅出臺后企業人員，要學會自我提高，要第一時間給自己充電，積極參加各級稅務部門和環保部門組織的培訓，提高申報水平和環保相關數據的處理能力，從而提高效率。企業內部要做好業務溝通和環保稅政策宣導工作，制定嚴格的管理制度，樹立整個企業的環保意識。對外要多與稅務部門進行溝通互動，必要時可委托第三方環境咨詢機構進行納稅申報，積極遵循環保稅的稅收規范，全力促進企業稅收工作的有效落實。

（三）采用節能環保設備和先進生產工藝

少排污少納稅，企業的應納環境保護稅的稅額取決于對環境的污染和破壞程度。污染物的排放量與企業的生產設備有著緊密的聯系，先進生產工藝的使用，可以提高企業的清潔生產水平，有利于發展循環經濟。先進的環保設備的引入，加大對現有生產設施的技術改造，不僅可以提高原材料的利用率，還可以減少應稅污染物的排放，在“源頭”上嚴格控制，降低企業的負擔。因此，企業要優化自己的產業結構，采取節能減排技術，把更多的精力和投資注入低能耗產業，節能環保設備上。

四、結語

我們只有一個地球，保護環境，刻不容緩。環境稅被認為是解決環境污染問題的有效措施之一，具有重要的社會經濟意義。它對企業的影響多層次、多樣化，為促使企業利潤最大化，企業應當積極結合自身的情況，有針對性的制定合理的納稅籌劃，加強學習與溝通，從而促使企業的轉型升級和綠色協調發展。

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