中小企業資金管理存在的問題及對策

郭偉

摘 要 當前，隨著經濟的發展，我國中小企業越來越多，然而企業生產運行營銷等方面都離不開資金的支持，很多符合市場需求并可行的生產計劃，沒有了資金的支持也是泡影。一方面企業內部管理存在許多的問題；另一方面中小企業所面對的外部環境也是企業發展的一道壁壘。基于此，文章就中小企業資金管理存在的問題及對策進行分析。

關鍵詞 中小企業；資金管理；問題；對策

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

一、中小企業資金管理的特點

近年來，中小企業在我國經濟發展中蓬勃發展，規模迅速擴大，對整體經濟體系的影響頗大。我國中小企業是在鄉鎮企業、城市集體企業、城鄉個體私營企業等新興非國有企業經濟基礎上發展起來的。中小企業規模小，經營方式靈活，最有可能按照營業利潤的比較優勢來組織生產。為社會提供了許多的就業機會，地位也越來越舉足輕重。

中小企業的主要特點是資金少、規模小、承擔風險能力弱等。中小企業營運成功與否取決于資金管理。在應收賬款的管理中，中小企業以信用立本。在存貨的管理中，中小企業缺乏市場調查能力，容易造成庫存過多、資金占用、資金周轉緩慢或停滯等。在短期融資方面，中小企業難以從銀行得到大量信用貸款，而更多的依靠私人貸款、擔保貸款、票據貼現等手段融資。在風險防范方面，中小企業本身抵抗風險能力弱，沒辦法承受大的風險。

二、中小企業資金管理存在的問題

1.資金管理意識薄弱

我國的一些企業缺乏對資金管理的正確定位，往往錯誤地認為企業的資金管理就是管理好金錢，就是簡單的銀行收入與支出管理。由于一些企業的資金來源，主要是家人和親戚朋友的投資，因此企業獲得的利潤最后也都分到了家人和親戚朋友手里，導致后續發展資金缺失。因為企業缺乏資金管理意識，缺少現代化財務管理手段，同時資金管理知識更新的速度又比較慢，因此沒能實現充分的資金管理。此外，企業資金管理意識薄弱，沒有建立符合企業實際的資金管理模式，財務管理手段落后，效率低，易導致嚴重的金融風險。這些都會造成企業資金管理不善。

2.資金管理方式落后

我國的一些企業沒有建立信息管理系統，企業的資金管理落后。企業資金管理多采用一些老舊的模式與方法，沒有自己的資金管理模式，沒有企業高級管理層的系統安排，缺少精準化的金融資金監管制度，沒有一個科學的信息管理平臺，導致信息渠道的不暢通。

3.資金監控力度不足

由于企業的發展涉及眾多的利益相關者，也涉及多級管理，因此企業財務關系清晰，企業資金管理監控機制完善是特別重要的。目前在許多企業，雖然會計人員是企業金融體系的主管，但更多的是企業管理者和財務部門管理者才是企業金融體系的領導者，這導致企業資金管理不規范，許多操作行為缺乏法律依據。與此同時，政府審計部門由于人力有限，不可能對所有企業每年都進行財務審計，使企業在很大程度上不受外部金融的監管。

三、完善中小企業資金管理的對策

1.完善資金決策

為了防止企業資金被濫用，首先要對企業資金進行結算，完善資金決策。要解決企業資金配置不合理的現象，首先需要對資金收益進行結算，深入調查掌握市場經濟運行的動態，充分發揮企業的自身優勢，做出完善的適應市場需求的產品計劃書，對資金投入做出合理地決策。僅僅這樣還是不夠的，企業還要制定嚴格規范的資金使用規劃，對自身的經營優勢和市場需求又合理的認識，謹慎資金使用的決策，減少資金浪費和濫用。例如，企業可以大力推廣市場經營管理模式，秉承“有償使用”原則，對企業決策通過的各項工程項目進行有效的監督，市場效益由資金管理者自己負責，從資金的投入進行審慎決策，只有這樣，才可以避免出現企業資金被濫用的現象，提高了企業資金的使用價值。

2.強化資金控制

強化資金控制，就是企業要增強資金管理的力度，即企業應該建立完善的企業資金內部控制體制。要想做到這一點，就必須加大對財務管理部門的監督力度。例如，設立專門的財務管理監督機構，派遣專門的財務管理人員對企業資金進行結算和監督，特別是要對企業資金的流量以及流動情況進行全程的監控與把握；其次，劃分企業各部門之間的職責與權限，各部門做好自己的本職工作，對各部門的企業資金使用情況進行定期的盤查，各部門之間相互監督，增強資金管理力度，對下屬公司的資金鏈進行合理的監控，保證資金流通順暢；最后，將靜態的企業資金管理變成動態的資金全程跟蹤管理，就是說企業資金管理人員可以隨時隨地對資金的動態和流量進行審查，保證資金的正確使用。

3.完善中小企業內控

如，筆者所調查的某小型超市雖然為了降低工資標準或家族的需要，所招聘財務人員能力不強，降低企業財務水平，但隨著企業的發展后期已經對招聘的財務人員進行定期培訓，以達到較高的業務水平。同時，尋找有力的合作伙伴進行記賬登記工作，促進財務體系的完整，建立合理的應收應付賬款管理機制，及時更新賬單，完整保存原始憑證。同時，每天核對ERP系統上入庫單、退貨單與原始憑證上的金額是否一致。而不是到了結賬的時候再一一核對，既浪費時間，又會因為時間過長對存在的問題不能完整的記憶。逐漸建立完善完整的賒銷存機制。在管理層中，應該采取相應的制約政策，防止職權濫用的情況，保證企業的正常運行。

綜上所述，企業要想在激烈的市場競爭中獲得成功，就必須加強企業資金管理的力度，高度重視資金的使用效果，積極促進企業資本的良性循環，以確保企業健康發展，提高企業經濟效益。

參考文獻：

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