“放管服”環境下高校科研內控風險與方案思考

劉嫻

摘要：文章借鑒中國教育科學研究院的科研項目經費的管理經驗就“放管服”環境下高校科研內控風險進行一定的探討分析，并針對其中的問題提出相應的解決方案。

關鍵詞：放管服；高校科研；績效核算

一、“放管服”環境下高校科研經費管理內控風險現狀分析

（一）預算管理風險

目前高校科研項目預算的管理措施缺少規范化，核算體系并沒有達到預算管理的需求，其中存在大不嚴謹的問題，這一方面也是體現了相關的管理者對此缺乏一定的重視。在過往的預算申報過程中多數仍然是依靠手工的方式進行相關的核算，核算方式比較傳統，方法比較簡單，并沒有充分考慮高校科研經費使用的現狀及存在的問題，缺乏對市場的考量。其中，相關工作人員在手工編制預算之后，再由技術人員進行相應的匯總，并將其導入信息管理系統。這種方式僅僅是反映了財務目前使用的情況，卻不能有效反映科研經費核算中存在的本質問題，對于高校經費的管理提升空間不大。科研人員無法掌握分項預算的執行進度，預算管理存在嚴重的滯后性。因此，運算的現代化管理流程需要根據高校經費的管理現狀需要進行嚴格的制定，實施嚴格的管控，準確把握預算申報到執行的整體流程，實現預算的執行管理與賬務處理的相結合。

（二）科研項目管理風險

科研項目管理風險是高校科研經費管理常存在的風險。科研在立項及決算管理方面都存在一定的風險。首先，科研項目的管理系統與賬務管理系統之間缺乏有效的聯系，兩者之間沒有直接的數據交換及分享，直接導致兩者之間的工作向相隔開，數據業務也是需要進行手工輸入才能進行，在立項時很容易出現錯誤；其次，隨著科研項目越來越多，財務部門的數據都是需要在每月的財務系統結賬之后方能進行物理數據的傳輸，滯后于科研經費的管理，科研人員不能及時了解經費預算的相關情況，自然導致了支出及決算存在比較大的風險。

（三）信息系統管理風險

高校內部一般是存在完善的會計管理，但是卻不注重財務預算管理系統及信息管理系統的運營及發展。高校內部的信息管理系統雖然也是可以通過局域網的聯系進行數據的共享，但是各個信息管理部門之間缺乏相應的交流與溝通，不能共同建立起基礎且標準的數據共享，無法進行全面的數據分析，導致管理前后銜接不上，不能在高校內部進行全面的展開。

二、信息化建設方案

（一）建設信息系統的目標

1. 實現財務管理的一體化、平臺化、流程化。高校科研經費績效核算實現現代化的管理與運作，第一步則是需要建立起財務管理的信息平臺，在這一平臺上實現經費的精確管理，保障經費的正確運營。平臺建設旨在滿足高校科研經費的管理需要，實現科研經費管理與銀行系統、財政國庫管理系統等等相互聯系，全面實現高校對整個財務數據的平臺化管理，實現以高校為中心的整體財務運作。

2. 實現預算事前控制、自動控制、全員參與預算執行。在平臺建設的過程中，需要時刻以預算管理為主線，對科研項目的經費嚴格進行資金核算的過程，強調立項、預算、支出、執行、預算調整的重要性，并且需要嚴格的監督管制度對此進行監控，并且需要全面強化事前、事中控制及自動控制，同時全面覆蓋科技發展的領域，全面促進科研的全面發展，強調科研團隊管理的重要性。

3. 需要通過系統提升管理水平、提高服務的質量。平臺需要可以全面客觀地反映財務數據、各部門的業務費及各類各項專費等，并且需要詳細明確經費的預算及運行的過程，實現網絡話的會計核算及報表匯總等，為高校領導的決策提供一定的基礎依據，避免財務風險的損失，從而可以全面提升會計核算及管理的水平，規劃信息化的全面建設與管理。

（二）構建整體的設計思路

根據“頂層設計、總體規劃、分布實施”的管理思路，高校科研經費績效管理可以采用“平臺+組建”的方式組建內部控制體系的建設，這可以有效規避單位內部經濟活動，提升高校綜合管理的價值。

（三）建立健全系統功能設置

高校全面實現科研經費績效的全面管理，必然是需要實現建立建全各個系統的功能，同時實現系統之間的江湖聯系，整體各個系統的功能，全方位進行全系統功能的設置，以便可以實現財務數據精細化、平臺化及智能化、集成化的管理。其中模塊只要包含以下幾個方面。

1. 內部控制的管理平臺。這是依靠網絡搭建起來開放式、統一的應用支撐的平臺，可以有效實現技術的規范化，各項業務之間可以進行全面的共享，相互連接、相互制約的內部控制管理平臺，并在此基礎上根據科研的需要業務系統的需要進行系統的擴充建設。通過這一平臺的建設，可以有效全面地實現對內控工作的把控。

2. 項目預算網上的申報系統。系統的建立是為滿足業務的需要而產生的，因此系統在運用的過程中應當是以用戶的體驗為最高準則，需要及時發現其中的問題，并及時根據項目預算相對應的金額解決問題。而且可以在傳統預算的管理流程中進行延伸，包括：業務的拓展、項目庫的管理等，有助于實現項目預算編審的規范化和科研研究組預算資金的合理配置。同時預算網上申報系統是一個由局域網進行控制，科研人員大量使用，并且不斷向財務部門申報數據，其中則是圍繞科研管理環節進行管理，核心便是科研進行的每一個項目。

3. 指標管理系統。在預算的執行管理過程中，通過預算控制的相關管理，可以有效防止在業務的每個環節中資金使用的超支，不能按照進度進行等問題。同時系統中還具備了指標分配及調整、查詢等各個功能，便于預算及核算的順利進行；此外還可以根據實際需要及相關的內部控制體系的文件，能有效通過系統“固化”開支及預算管理的各個標準，全面進行預算支出的事前控制。高校進行內部控制的過程中需要與財務的各項標準進行全面的聯系，積極實現動態的控制及自動化統計數據的功能。系統實現項目經費的報銷系統需要逐漸替代手工的報賬模式，對傳統的計算模式進行更改及替代，逐漸向導向性、集成報銷單跟蹤管理及支出預算控制進行管理，同時具備手機短信的通知功能，便于相關人員在第一時間內獲得相應的信息反饋，可以及時完成與財務內網系統的實時數據的交換。這不僅大大解決了報銷麻煩及耗費時間、資金等大量問題，還提升了工作的效率，大大提高了高校內部控制管理的價值。

4. 建立起銀企直聯系統。系統還應當是具備支付環節的需要，實現與銀行聯系的管理控制，可以直接有效的完成高校與其他賬戶之間的往來，可以避免一些非渠道之間交易的風險。系統可以直接實現無須登錄即可實現網銀系統從內網發起支付及支持與單位銀行賬戶所在開戶行的對接。這種自動支付及結算的方式便于查詢、跟蹤，同時提升交易的速度，保障資金的安全，這對于高校進行科研經費績效核算是非常有幫助的。

5. 完善賬戶處理系統。賬戶處理系統主要是滿足會計核算管控的需求，是網上報銷及財務決策、酬金申報的關鍵。在標準化的會計系統中，賬戶處理系統能夠滿足財務部門處理相關會計信息的需要。系統可以通過對會計科目、政府收支科目及多種往來的核算進行全面、詳細地管理，按照日常業務的處理流程，憑證的錄入、審核、記賬等，及最終的打印發票，實現整體流程的運行及控制，不斷完善相應的功能，并且可以實現完整的財務核算的要求及各種財務報告的相關資訊，進行數據的統計與分析。

6. 項目報表的系統，系統不僅需要配置標準的事業單位財務報表，還需要詳細的包含資產負債、收入支出表等，每月不需要月結便可直接計算生成。項目報表還可以根據統計需要的功能進行個性化的數據統計，量身定制報表及實現系統自動取數，同步生成查詢分析的報表，以供相關人員的使用。例如，高校其他學院的項目負責人可以根據自身需要進行相關經費使用的情況進行查詢，了解經費使用的性質、了解其中的類型等等，從不同的角度生產及統一單位及各項經費項目總賬，便于最終進行經費績效的核算，保障核算的準確性。強化高校資產管理的系統。高校資產的管理與分配可以通過專業人士的考評產生合理的分配措施。資產的科學分配與經費績效的管理運行是具有緊密的關系，也是減少內部資金使用矛盾的重點。

參考文獻：

[1]楊靜.高校科學基金資助項目資金管理策略研究[J].商業會計，2017（21）.

[2]王瑩.“放管服”視閾下的高校行政管理問題研究[J].人力資源管理，2017（10）.

（作者單位：河北中醫學院）