淺議保險中介企業如何提升財務管理水平

賈鵬

摘要：“新國十條”的頒布，使保險業迎來了發展的春天，中介機構肩負著保險業跨越式發展的重要使命。目前，保險中介尚處于發展的初期，專業能力及經營管理水平均有待提高。作者根據在全國性大型保險中介企業多年從事財務管理工作的經驗，分析現階段保險中介財務工作中普遍存在的問題，對改進基礎工作方式、加強預算管理、完善資金管理、加快數據信息化建設、借助內控監督完善管理體系等幾個方面進行探討，從而，建言保險中介企業如何全面提升財務管理水平。

關鍵詞：保險中介；財務管理水平；提升

中介機構是社會生產專業化分工、產銷分離在保險行業演變進化的結果。目前，我國保險中介機構與真正意義上的市場化現代金融企業尚有差距，未建立起符合現代企業要求的財務管理體系。財務管理處于企業管理的核心地位，是企業內控落實、資源分配的重要著力點。這就要求管理者一手抓業務發展，一手抓經營管理，既向業務拓展要效益，又向管理要效益，重視管理生產力，健全管理體系，充分發揮財務管理的龍頭作用。

一、財務管理在保險中介企業中的作用

（一）財務管理是企業合規經營、符合行業監管的保障

保險中介行業的監管機構為中國銀行保險監督管理委員會（原保監會）。近年，保監會先后發布了保險業“新國十條”、“深化保險中介市場改革的意見”、“進一步加強保險監管維護保險業穩定健康發展”等政策，明確要求優化保險中介市場結構，規范市場秩序，加強全面風險管理。經營中，財務管理通過財務預測、財務決策、財務控制、財務核算、財務分析、財務報告和財務監督等技術和方法，規范內部控制，防范風險，進而保障企業經營符合行業監管要求，保障企業的健康發展。

（二）財務管理為企業的多元化經營提供保障

基于行業監管要求及代理人制度的特點，保險中介企業可同時與人身壽險、健康保險、財產保險、車輛保險、理賠查勘業務等不同類型的保險公司合作，向代理人、經紀人、公估人等從業者提供多公司、多品類的產品平臺。業務的多樣性，要求財務工作從會計科目設置到報表形成、從預算編制到經營結果出具、從機構管理到財務分析等各方面都須適應公司多元化的發展特點。因此，財務管理通過對各業務板塊相關流程和關鍵環節的匹配性管理，提供財務支持，控制經營風險，進而保障企業多元化經營的全面發展。

二、保險中介企業財務管理模式的現狀及問題分析

（一）基礎管理手段薄弱

保險中介企業基礎管理手段薄弱，信息化建設相對落后，大多數保險中介機構缺乏財務、業務信息管理系統，導致業務、財務數據的真實性、完整性受到較大影響，工作效率低下。人工運營難以支撐多年期業務存續、業務發展所面臨的準確性、時效性要求，形成企業發展瓶頸。很多保險中介企業對信息化建設的重要性認識還遠遠不夠，應用現代信息化手段全面提高工作效率、提高管理水平仍任重而道遠。

（二）預算管理尚不科學

首先，保險中介企業的全面預算架構尚未建立，精細化程度不高，全面預算一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則編制，但保險中介企業更多的還是按管理層銷售意愿進行任務分解，從上而下分配任務、編制預算，容易導致管理意愿與市場經營的脫節，一旦決策出現偏差，整個預算就失去了執行、考核的價值；其次，預算管控中心從上至下一般只到二級機構也即省分公司，對省分公司以下的分支機構的預算管理基本缺失，往往僅按銷售業績匹配費用比例釋放資源，管理較粗放；最后，預算管理中對展業一線隊伍，資產負債類以及利潤類項目考核不足。

（三）資金使用效率有待提升

一方面，由于保險產品的特性，保險公司結算支付手續費相對滯后，保險中介企業需要先行墊付銷售人員傭金，業務量越大需要墊付的資金量越大。這就對保險中介企業，尤其是全國性大中型企業的資金調度和分配提出了較高要求。另一方面，保險中介企業的經營模式包括：總分公司關系、母子公司關系、加盟代理關系、聯營合作關系、合營等。手續費結算及資金管理方式包括：保險中介企業、與保險公司之間的總總、總分結算關系，資金由總公司統一管理；兩者分公司之間結算，收入款全額上交總公司集中管理；有部分分公司結算的手續費，按分潤標準上交部分收入款項。資金結算主體涉及的組織架構層級多、資金收取方式多樣，易導致大量資金滯留在分支機構，不利于資金的統一調配。再有，為方便分支機構日常經營費用的報銷，很多保險中介企業采用提前下撥備用金的方式。但不能做到對備用金科學設定額度、定期監督用途、及時清理調劑等精細化管理，內部機構之間資金短缺與資金節余現象并存，大量沉淀資金分散于機構賬戶無法統籌安排。

（四）財務控制有待完善

財務控制是企業內部控制中的重要一環，是企業為提高財務信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律法規貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和流程。財務控制體系建設包括：內控流程梳理、風險識別與評估、內控監督等環節。然而和國外一些保險行業結構較為完善的國家相比，我國規模化的專業保險中介企業的數量較少，行業專業水平較低。很多保險中介企業存在會計核算不規范、虛列費用套取資金、 內控制度不完善、財務控制流程過于簡單達不到控制的目的或者過于繁雜導致效率低下、事后內控監督缺失等問題。

三、完善保險中介企業財務管理的幾點思考

（一）改進基礎管理方式，提高工作質量和效率

跟上現代金融企業的發展速度，積極改進基礎管理方式，建立科學的工作流程，提高管理水平。保險中介機構財務管理涉及合同管理、手續費結算、傭金支付、憑證審核、賬務核算、報表分析、經營考核、機構管理等方面，依靠人工操作已無法滿足企業發展的要求。

例如協議管理，其中，與保險公司簽署的產品代理協議是收入結算的重要依據，涉及到合作雙方的總公司、分支機構及人身險、財產險等不同類型的險種，因此保險中介企業經營收入的結算具有主體多、產品多、規則多、頻次高、存續年期長（人身保險期交產品）等特點，合同管理就成為確保經營收入及時、準確結算的重要環節。實施中，可以依據協議在業務管理系統中維護供應商、保險年期、結算時間與費率政策等相關信息，錄入保單后，由管理系統判斷處理，實現收入與傭金等數據自動計算。業務系統與財務系統對接，信息共享，及時傳遞業務數據，且方便供應商往來款項的管理，防止漏結、少結手續費。做好合同信息化管理，把管理人員從重復、繁雜的工作當中解放出來，減少人工參與，在提高數據準確性與工作效率的同時有效降低了人力成本。

總之，保險中介企業財務管理工作，要在生產過程中協同其他部門作好流程設計和制度建設，不斷改進工作方法，提高工作效率，保證工作質量。

（二）重視預算工作，提升財務管理水平

應重視預算工作，全員參與，將公司最小業務單元的經營活動，科學的納入預算管理的范圍當中。按會計年度將經營支出劃分為固定支出和彈性支出，借鑒歷史數據、采用適合本企業的預算編制方法制定全面預算。在經營過程中根據預算標準進行預算控制，通過階段性分析預算執行情況，結合企業戰略調整建立年中預算調整機制，保證預算管控標準適應企業的發展形勢。

由于保險業務存在跨期間結算、付傭的特點，因此中介企業在編制預算過程中要特別注意業務期間、會計期間兩者之間的區別與聯系，既要滿足管理者從業務目標角度審查預算，又要滿足管理者從財務利潤角度作出有效判斷。根據企業規模大小，在年初編制年度預算時要充分考慮預算在可控的范圍內調劑，這樣，年度預算經董事會或總經理審批通過后，在執行過程中，允許預算管理部門在授權范圍內對預算執行單位進行預算追加或調減。在保證預算目標的達成的同時也提高了工作效率，這對組織架構層級較多的保險中介企業比較適用。

預算決算要與企業的績效考核密切結合起來，執行過程中注意標準統一、數據準確、分析及時，從財管管理角度既充分保證經營責任人的利益，也能形成歷史數據，提煉相關KPI指標，為下一個預算年度積累數據資料。重視預算管理的本質是在經營與盈余間建立可以信賴的邏輯模型，用經營目標預期財務結果，用財務結果修正經營數據，二者相互作用，充分發揮費用政策的杠桿作用，促進企業優化資源配置，加強成本管控，最終實現企業經營效益最大化。

（三）加強資金管理，實現資金使用效益最大化

確保資金安全、優化資金周轉流程、提升資金利用效能是財務管理的重要工作。組織架構層級較多的保險中介企業更應重視資金周轉效率，保證資金安全，提升資金管理水平。建立健全完善的資金管理制度，實行“資金集中管理、收支兩條線”使用的原則。杜絕下級單位坐支營銷款。資金的收支賬戶分設，按公司制度和預算標準執行款項申請與審批流程。

傭金成本是保險中介企業日常資金支出的重要部分，傭金支付的時效關系銷售隊伍的體驗感，中介企業往往在收到保險公司支付的收入款項前使用自有資金墊付傭金，因此，保證手續費及時結算與資金加速流轉是財務管理的重要工作之一；同理，當業務激增時，要密切關注業務承保情況、結算進度、流金回攏情況，預測當月及近期資金使用情況。如存在資金缺口需及時向管理層報告，及時作出調度安排，確保企業平穩經營。

對撥放下級單位的資金，總公司應跟進資金的使用情況，避免大額資金長期滯留在下級機構。盤活資金存量，合理調配，降低財務費用，實現資金使用效益最大化。存量資金集中在總公司統一管理，也可根據實際情況對閑置資金進行保本理財等投資，實現資本增值。

（四）借助內控管理和現代信息技術手段完善財務管理機制

財務管理的意義是通過價值形態對企業資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理，建立完整的管理體系，才能更好彰顯出它的價值。財務管理的成效取決于很多因素，首先管理層的重視將為財務管理工作爭取更多的處理方式和資源投入，其次建立完整的財務管理體系，條件具備的保險中介企業可以建立內控管理隊伍，對財務管控形成有效的監督與提示。

隨著企業的發展壯大，保險中介有必要搭建內控管理部門，對企業經濟活動的合法合規、目標達成、經營效率等方面進行審查監督，評價公司管理制度、工作流程的有效性，進而完善管理體系。同時，可以借助現代信息技術用以整合業務系統、財務系統、費控系統、資金系統等電子辦公系統，打破部門壁壘，加強數據交互，提高財務管理水平和工作效率，保證財務管理信息的及時性、準確性、完整性。

四、結語

綜上所述，目前我國保險中介行業尚于發展的初期，財務管理水平參差不齊。行業日益成熟和企業高速發展，對財務工作提出了更高的要求。財務管理是企業內部人人參與的系統性工程，完善管理體系，在發展中彌補不足，夯實基礎工作，做實預算管理，保證資金使用效能，建立內控監督體系，借助現代信息技術手段提高財務工作效率和質量。全面提升保險中介財務管理水平，助力行業快速發展。

參考文獻：

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（作者單位：中國人民人壽保險股份有限公司保定市分公司）