征管體制改革背景下稅收征管檔案管理的有效路徑

李彥東

摘要：隨著時代的發展，在稅收工作中，稅收信息起到的作用已經越來越明顯了，稅收信息的主要來源就是稅收征管資料，稅收征管資料同時也給相關稅收工作的開展提供了有效依據。目前我國征管體制的改革正在不斷變得更加深入，但是舊的檔案管理方式已經在一定程度上影響到整個工作的開展，所以當前來看我們應該重新規劃征管檔案管理的工作，提高其現代化水平和有效性，這樣才能大大提高征管檔案管理工作的有效性。文章首先探討了當前階段征管檔案管理工作中存在的問題了，以及信息化管理方式的一些要點，希望可以給相關工作的開展提供一些參考。

關鍵詞：征管體制改革；稅收征管；檔案管理；信息化

隨著時代的發展，舊有的征管檔案管理方法已經無法適應當前的工作，并且已經給征管體制的改革造成了一定的阻礙。當前稅收征管體制的改革正在不斷深入，這也給稅收征管檔案的管理工作提出了更高的要求，稅源專業化管理工作需要更為現代化、更為高效的稅收征管檔案管理工作的支撐。所以在征管體制改革的基礎上如何提高稅收征管檔案管理工作的水平，就已經成為了一個至關重要的問題。

一、當前階段稅收征管檔案工作面臨的問題

當前我國的地方稅務部門的檔案管理工作主要分為兩個方面，一方面是稅務登記類的相關工作，即是企業的相關稅務工作，例如開業、變更、注銷等；另一方面是日常的稅收征管工作，這方面的內容包括企業所申報的征收和繳納稅款等日常類的工作。總體上來說，后一部分和稅收檔案管理工作之間的關聯是非常密切的。

（一）稅收征管制度改革對征管檔案管理所造成的影響

1. 納稅人管理方式變更

在稅收征管工作中，原有的納稅人管理方式是按照屬地來管理的，但是在新制度下，管理方式發生了變化，其是按照納稅的規模和具體的行業來進行管理的，這直接大大提高了檔案管理工作的難度，無法根據區域范圍生成檔案材料。

2. “一戶式”改革難以承擔管理需要

在征管體制發生了變化之后，其按照征收的職能進行了重新劃分，大大提高了細化程度，征收工作和稅源管理工作被分配到了不同的部門中，在這種情況下，舊有的檔案管理工作模式自然也就難以適應當前的形勢需求了。

3. 稅收管理員工作內容變化

稅收管理人員的工作職能也出現了變化，在原有體制中，其工作內容是針對納稅人管理，但是在實行了征管體制改革之后，則需要對整個納稅的事項進行管理，這所造成的最大問題就是在當前的稅收管理工作中已經無法直接獲得納稅人的基本資料了。

（二）稅收檔案管理工作中暴露出的問題

征管體制改革無疑對于原有的征管方式是一次巨大的變革，很多規章制度都重新制定，檔案管理工作也需要重新摸索方法，難度很大。除此之外，我們如果需要查詢某個特定的納稅人的資料則應該在不同的案卷內去搜集材料，這些都是稅收檔案管理工作中的困難之處，所以需要我們在納稅人資料提交環節做出努力，提高稅收征管工作的便利性。當前在硬件設施的建設上，已經符合當前的檔案信息管理工作的要求，所以我們應該以此為基礎，尋找有效對策，這樣才能提高檔案管理水平。

二、檔案管理信息化的作用和意義

（一）有助于解決檔案分類問題

其實目前為止我們都沒有提出一套較為完善的檔案管理方式，但無論是過去的針對納稅人的管理還是現在分類是的管理方式，其管理的原始資料的內容是沒有區別的，僅僅是排列方式上有所區別罷了。但是這就對于檔案管理方式提出了新的要求。紙質材料一旦在排列裝訂之后，就很難改變，但如果實現了檔案管理工作的信息化，對信息的排序任意性就大大提高，可以有效解決檔案管理工作中的一系列問題，提高管理效率。

（二）符合于稅務信息管理

檔案信息的采集工作往往是一次性的，但經常會多次利用，所以征管檔案管理工作實現信息化，也有助于提高檔案管理工作的效率。同時將紙質檔案轉化為電子檔案來進行儲存，也可以很好地起到節約庫房的效果，大大節約了相關管理工作的成本。電子檔案本身儲存量巨大，管理方便，讀取迅速，能夠符合人們資料查閱的相關要求，檔案搜索和具體的利用效率都將得到有效提高，這對于相關稅務部門的管理工作水平提高具有非常明顯的作用，給數據查詢和信息查詢工作提供了很大的便利。

（三）有助于提高納稅服務水平

在過去的稅務工作中，納稅人經常需要重復報送材料，并且相關的審核環節中，工作人員的工作量也非常大，但是如果采用了相關技術手段，就可以大大改善這些問題。將紙質材料轉化為電子數據之后，可以直接將資料轉存到數據庫中，大大縮減了資料傳遞的環節，進而減少了納稅流程中所需要花費的時間，給納稅人帶來了很大的便利，在納稅過程中，也可以大大提高滿意程度。

（四）給工作帶來了便利

信息化檔案管理工作的便利并非僅僅是對納稅人起到的作用，對于基層工作人員來說也是如此。信息化檔案管理方式可以直接減少稅收工作人員的工作壓力，將其從手工查詢的方式中解脫出來，大大降低了工作壓力。在這個過程中，很多矛盾也得到了緩解，例如庫房占用問題、紙質檔案數量問題、工作人員壓力問題等。

三、信息化稅收征管檔案管理工作的要點

（一）重視數據采集工作的統一性

在這個問題中，第一項內容就是保證數據采集工作的采集對象統一起來。在納稅的過程中，稅收機關會向納稅人發出很多種資料文書，其中包含了很多種類，數量也十分龐大。但是也無法要求納稅人直接將所有的內容都向納稅機關提交的，這無疑會提高檔案管理工作的壓力，并且也毫無必要。這就要求統一采集標準，明確采集對象。但是對各地的情況來看， 標準是有一定差異的，所以應該要求以地方為單位，統一標準，避免在數據集中管理中出現問題。

（二）拓寬采集渠道

數據采集工作應該提高標準化水平和規范化水平。要明確具體的崗位職責，進而確定工作要求。從源頭上保障信息采集渠道。對于稅收征收部門來說，首先需要直接采集納稅人所提交的各種信息。但是稅源管理的相關部門需要重視數據信息的維護工作，將分散在各處的資料收集起來，制定多種目錄，讓其能夠體現出一個納稅人的納稅過程。此外，對于不能在納稅申報環節取得的信息資料，以及不能在征管系統產生或導人的數據信息，要按規定的工作程序通知納稅人一次性報送，或通過手工補錄或掃描等方式，統一歸集起來，以確保信息資料的齊全、完整。

（三）要做好與大集中系統的銜接

目前，稅收征管工作的大部分工作都是通過省級大集中系統完成，征管檔案管理必須依托大集中系統。從當前征管檔案管理信息集中的現實情況看，首先要解決大集中系統各類涉稅信息的查詢和導出問題，為此要在充分利用現有信息技術資源的基礎上做好征管檔案系統與大集中系統數據共享和技術銜接，重點是解決信息傳遞的及時性和數據口徑的一致性問題。同時，征管檔案系統設置內容要以大集中系統中各模塊功能項目為基礎，結合工作實際，盡量進行有效對應，便于相互進行資料比對，查找不足。

（四）完善檔案系統的功能設置

系統功能設置主要應該考慮這樣幾個方面一是采集功能。能夠對納稅人的涉稅信息資料進行電子掃描采集，或對已經電子化的數據有效進行采集。二是維護功能。對有權使用檔案信息的人員，確保按照權限進行相關功能的操作其中，檔案管理崗人員在權限允許的情況下及時對檔案系統的信息進行更正，確保信息準確完整。三是查詢功能。確保各個崗位人員查詢納稅人的信息，方便相關崗位對涉稅信息的核對、確認，要提供豐富的查詢功能，滿足不同用戶的查詢需求。四是備份功能。由于目前省局大集中系統數據是定期回流到地市級稅務系統，對于征管檔案信息要定時進行備份，確保數據安全準確。

四、結語

稅收一直以來都是我國進行各項事業現代化建設的收入來源，當前國家出臺相關政策，征管體制改革越來越深入、越來越全面，這就大大提高了稅收檔案管理工作的現代化水平要求。但是當前來看，我國的稅收檔案管理工作中仍然存在著諸多弊端，例如管理水平落后、相關管理人員不重視檔案管理工作、硬件設備陳舊等，所以這就需要從多個方面共同提高檔案管理工作水平。針對這個問題，本文提出了一些相關對策，例如提高信息化水平、符合納稅服務的需求等，進而實現信息管稅，希望可以給相關工作開展提供一些參考。

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（作者單位：白城市洮北區非稅收入管理中心）