淺論工程施工項目成本策劃

曲 彥 杰

(山西建筑工程有限公司，山西 太原 030006)

0 引言

工程項目成本策劃是在保證施工安全、質量、進度、文明施工等施工合同目標前提下，對整個工程的實施過程所發生的費用進行詳細策劃，是成本管理的前提，使成本管理逐步形成“前期策劃，合理控制，逐月對比，節點兌現”的良性發展。通過對項目成本的測算，明確了項目的各項成本費用支出底線，制定出施工過程中控制成本的一系列措施、方法、指標等，為“事前預控”提供強有力的決策依據，項目管理部應嚴格按照成本策劃執行，確保工程施工成本處于盈利狀態，進而達到成本策劃目標，為保持企業可持續發展提供經濟基礎。

1 成本策劃編制依據、工作分工

1)編制依據主要包括：建設工程施工合同、標后預算、經批準的施工組織設計及專項方案、相關造價經濟資料、市場工料機詢價資料、項目管理辦法、擬采取的降低工程成本施工措施等。

2)成本管理是項目施工管理的主線，是全員、全方位、全過程的管理，主要以本公司項目前期策劃導則、預結算管理辦法、實施細則為依據，確定各崗位策劃分工內容。

項目經理：總體協調，負責關鍵工序、總體進度、主要目標制定，參與現場管理費預測；項目工程師、技術員：總體施工進度編制，提供主要施工措施，測算檢驗試驗費、冬雨季施工增加費、儀器購置、年檢費用、質量樣板制作材料使用量等；項目施工員：主要材料消耗量計算、周轉材料、租賃三鋼工具數量計算、臨建工程量計算；項目材料員：大宗材料市場詢價，主材損耗率確定，現場材料堆場用料規劃、計算，現場庫房貨架等設施預測；項目安全員：提供大型機械設備數量，現場安全文明、綠色施工、視頻監控、安全體驗區等設施預測；項目核算員：勞務人工費預測，部分工料機價格咨詢，零星費用預測，各項費用匯總、策劃資料審批。

2 工程實例

1)本工程為醫院醫技樓，地上21層，地下3層，5層及以下層高5.1 m～6.3 m，5層以上層高3.8 m；測算范圍為土建工程主體結構、二次結構和粗裝修、屋面工程；

2)質量目標：優良，總工期：480 d，安全文明、綠色施工達到省級安全文明標準化標準；

3)本工程為營改增工程，各項費用按照不含稅價原則預測；按±0以下主體、±0以上主體、二次結構和裝修分階段編制成本預測，以便在分節點管控成本目標；

4)主要施工工藝：主體結構模架體系租賃管件合一的鍵插接式腳手架，模板均采用木膠合板，柱箍采用4×8方鋼管，部分板次龍骨采用4×4方鋼管，其余采用4×8方木，配置3層周轉使用；外架地下及1層采用落地雙排外架，2層及以上采用全封閉懸挑雙排外架(不周轉)；采用泵送商品混凝土，鋼筋直徑16及以上采用直螺紋連接；直徑16以下采用綁扎搭接；型鋼柱在加工廠制作、現場吊裝每層焊接連接；地下外墻室外回填土待主體3層后穿插進行；主體施工至12層開始穿插進行砌體作業；采用成建制勞務班組；垂直運輸機械采用一臺C5513塔吊，一臺SC200雙籠施工電梯。

3 各項費用預測

3.1 人工費預測

主體結構提前實地考察擬投標勞務班組的工程實體業績，并座談、溝通，了解班組實力、人員構成、管理水平等選定綜合實力高的鋼筋、木工、混凝土工、架工勞務班組，確定勞務單價為鋼筋865元/t、模板46元/模板面積、混凝土39元/m3、雙排外架17.5元/建筑面積，進行主體人工費預測；二次結構和裝修人工費參考本公司近期類似工程分項人工價格預測。

3.2 材料費預測

材料費是由構成工程實體和非工程實體(含模板、架體等技術措施費)兩部分組成，在工程成本中占很大比例，一般占50%～60%。工程實體材料按定額消耗量考慮一定節約率確定用量，周轉材料按照外租或自購攤銷兩種模式計算。

通過公開招標，綜合業績、信譽、價格、資金墊付情況確定材料供應商和采購價格，據此確定大宗材料價格。比如鋼筋價格確定為按當地蘭格網采購價下浮0.5%定價，延期支付材料款三個月內不產生利息。

施工員、預算員、材料員通過對工程難度、材料堆放現場實際情況并結合勞務合同相應條款確定主要材料消耗量節約率、損耗率、模板配置及周轉補損率等。

確定的主要節材指標：主體鋼筋按定額消耗量節約率為4%，二次結構用鋼筋節約率為2%；主體商品混凝土按定額消耗量節約率為1%，二次結構和裝修按定額消耗量預測；砌體結構用料按定額消耗量節約3%，墻面、地面砂漿用料按定額消耗量節約2.5%。

模架體系周轉材料配置：梁板按滿配三層考慮，單層模板面積2 030 m2，制作損耗率8%，每層周轉補損率5%，共周轉8次至主體封頂；墻柱按滿配一層考慮，地下1層～3層墻柱單層模板工程量3 700 m2(相當于地上2層的墻柱模板工程量)，制作損耗率6%，每層周轉補損率4%，周轉8次至10層；重新配置墻柱模板單層工程量1 500 m2，加工損耗率6%，每層周轉補損率4%，周轉至主體結構完工；地下室至1層為落地式雙排外架，受設計影響需搭一層拆一層，2層及以上為工字鋼懸挑式雙排外架，每20 m挑一次周轉使用，外架立網按密目網加鋼絲網預測，基坑和2層以下樓層周邊、各層電梯門洞口防護均按定型欄桿考慮。方木和木架板、工字鋼等均考慮50%左右的余值，外租周轉材料依據進度計劃仔細計算出各階段租用時間。

3.3 機械費預測

主要是垂直運輸機械，采用租賃形式解決，和內部租賃分公司商談后確定的機械進出場及安拆費、月租賃費用預測，該工程使用5513塔吊1臺，塔司2人，信號工2人，二次結構用雙籠施工電梯1臺，電梯司機2人，使用時間結合進度計劃預估，機械司機工資按照市場價格每人4 500元/月～6 000元/月預測，機械維修耗料費用按2 400元/月包干費計，施工用電費用按各類機械功率、使用時間、不平衡系數計算出用電度數。

3.4 專業分包工程費預測

按照圖紙工程量，結合已發生的類似分包工程價格以及市場詢價合理預估。對于市場透明度較高的防水等分包工程通過公開招標選定施工資質和四類人員證件齊全、質量意識高、有良好合作經歷的分包方，單價參考類似工程市場均價；對于土方開挖等當地壟斷性質的分包工程，通過協調甲方參與多次和其談判商定了略有盈余的價格。

3.5 措施費預測

主要內容有環境保護費，文明施工費，安全施工費，臨時設施費，綠色施工費等，均綜合考慮搭設簡便，可周轉使用的輕鋼結構等標準化設施。其中臨設費結合實際情況合理區分施工區、生活區、辦公區，分別進行預測，生活區有效利用原有建筑經改造后使用，辦公區使用能夠周轉的彩板房為主，用電設備優先考慮節能為主，兼顧綜合費用和后期維修費用最低原則，采購舊架板、舊模板作為施工區域臨建防砸棚防護材料。

3.6 現場管理費

包括管理人員工資、辦公費、差旅費、前期資金利息、后勤保障費用、不可預見風險費用等，按照計劃配置管理人員數量和計劃工期、人員工資標準進行測算，辦公設施按正常配置按月攤銷測算；結合已完工程辦公品消耗按每人40元/月包干測算，食堂費用按每人15元/d測算；另外，對施工過程中必然發生的影響施工的因素，經討論確定本工程不可預見風險費按工程造價的0.6%預測進入項目成本。

4 成本計劃的動態調整

在工程實施過程中由于業主、設計方等原因造成的設計變更調整以及建筑市場材料價格波動、技術規范更新以及質檢部門質量控制要求提升等不可預見因素導致的計劃成本部分數量、價格發生變化，需及時對成本計劃進行合理調整，要求項目部及時完善經濟簽證資料，以確保項目成本的完整性。調整步驟和調整方法參照原成本計劃編制程序進行。

5 結語

項目成本策劃的編制是一項綜合性的工作，需要項目部各部門協調、配合，預算、技術、材料、施工、安全任何一個環節欠缺，都無法制定合理的項目成本策劃；因此，項目成本策劃在整個項目管理體系中處于十分重要的地位，是企業可持續發展的堅實基礎。同時，項目成本策劃編制對控制施工成本，增加經濟效益，提高項目員工的責任感和工作積極性方面都有極其重要的作用。

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