淺談我國企業集團財務公司資金管理模式

張莉莉

摘要：隨著我國綜合國力的不斷提升，國內的資金管理也隨之逐漸人們重視起來。資金集中管理是我國企業集團增強競爭力，實現做大做強目標的必經之路，財務公司作為資金集中管理模式之一，已日益引起社會各界的廣泛關注。本文構建了我國企業集團資金集中管理財務公司模式業務架構，論述了財務公司應以服務企業集團資金集中管理為基本宗旨，建設好“結算中心、資金池中心、票據池中心、投融資中心”，助推資金集中管理效益與效率不斷提升。

關鍵詞：我國；企業集團；財務公司；資金管理；模式

引言

目前許多企業集團會建立獨立財務公司，其目的就是為了提升企業資金使用效率，并做到資金集中妥善管理，因此作為非銀行金融機構，它是每個企業集團都需要設立的重要單位。通過它來實現對集團內部資金的集中整合規劃，并借助投資及融資等手段來達成集團資源優化目的。本文闡述了目前企業集團財務公司的資金管理模式，基于企業發展狀況為其設計資金管理模式，對企業集團財務公司資金管理完善展開論述。

一、企業集團財務公司資金管理的意義

資金財務是一個企業集團生存發展的基礎，也是企業管理的核心內容之一。企業集團財務公司的建立，作為專門管理企業集團財務問題的部門，能夠保證資金的快速周轉，減少資金占有率，從而保證整個企業集團的正常運行。企業集團財務公司能夠將集團資金進行統一集中和調配，保證對企業集團的金融服務，主要涉及到集團的投資、融資和信貸等方面的服務。集團的財務公司可以通過各種途徑吸收社會閑置資金，將集團的融資渠道進行拓寬。也可以將集團現有的閑置資金進行投資，重點放在回收率比較高的產業上，將企業的閑置資金充分利用。加強對集團財務資金的管理，可以有效減少銀行的貸款，減少企業財務運行的成本，有效提高資金綜合使用的效率。財務公司還可以通過對企業集團的資金管理，了解各成員企業的實際資金狀況，將資金配置進行優化，對各成員企業的利益進行協調，從而最終提高整個企業的競爭能力。財務公司在進行企業集團資金管理時，會吸納企業成員成為股東，這些企業之間就因為一個共同的資金紐帶聯系在一起。財務公司通過各種形式獲取的資金也會在企業集團內部進行合理分配，這些資金大多成為集團下屬企業信貸資金的來源，這使得集體下屬企業聯系更加密切，共同發展共同進退，使集團各企業能夠共同發展。

二、我國企業集團財務公司資金管理模式

（一）建立以財務公司為載體的資金結算中心

財務公司是大型企業集團投資成立，為集團提供金融服務的非銀行金融機構，依法具有融資、投資和中介服務功能。財務公司作為集團公司的“資金池”，通過自有資金結算柜臺和資金結算中心匯集注入的資金，聚集了集團公司絕大部分現金存量。而資金結算中心是針對企業集團資金管理中容易出現的賬戶亂開亂設、資金體外循環、財務風險大等問題，在集團內部成立的為集團企業辦理資金結算、資金融通業務的職能部門，除了滿足結算中心日常賬務處理要求外，還具有遠程加密訪問功能，方便客戶使用，保證資金交易安全；銀行實現銀企直聯，能減少結算中心日常操作壓力；實現數據集中統一管理，對資金流動能夠實時監控；建立標準代碼體系，對各類業務數據統計和定量分析等功能，而將結算中心設在集團財務公司內。這種以財務公司為載體的資金結算中心的成立，是資金結算中心制度與財務公司金融功能的有機結合。它可以巧妙地回避目前多數企業難以解決的資金結算中心性質定位和稅務處理問題。

（二）以收支兩條線為手段，全面預算管理為核心

第一步通過對銀行賬戶進行撤并，減少資金沉淀，使財務費用和資金安全風險都有大幅度的降低。同時，以資金集中帶動會計業務和會計核算的集中管理。第二步，將原先的的資金結算方式過渡到以“收支兩條線”為手段的資金計劃管理模式，收歸收，支歸支，收支不能相抵，徹底實現了資金全額集中管理。第三步在“收支兩條線”的資金管理方式下，進一步將企業集團下屬的單位地付款戶從收撥款模式改變為“透支管理”模式，使本地銀行存款徹底實現“零存款”，從根本上消除了地區公司閑置資金，極大提高資金使用效率。第四步逐步實現了債務集中管理，優化了企業負債結構，降低了有息債務利息。通過股份公司置換的方式實施債務集中管理，實現統借統還和利潤、折舊上交的方式，資本性支出資金按配置使用原則，負息資金有償使用等政策，逐步實現了債務集中管理，優化了企業負債結構。要學習行政事業單位預算管理模式，讓各部門形成了“要付款，先計劃”的習慣，資金計劃制定到日、到對方單位、到具體金額。

（三）利用現代化管理手段

我們可以利用現代化結算手段，逐步實現企業內無現金流動成為可能，主要做法是：使用銀行消費POS收款機，規范劃卡收款行為，在企業日常差旅費和小額報銷結算中徹底取消了現金業務，縮短了結算時間，提高了結算工作效率；對于小額的資金通過網上銀行，支付寶、微信單位客戶端方便客戶進款，縮短了結算流程。防范了可能產生的資金風險。這樣既方便了客戶，又減少了財務人員工作量，取得了“雙贏”局面。對于集團大額資金通過網上銀行系統，實現結算信息化。主要模塊應包括資金計劃模塊、網上審批模塊和資金收付結算模塊和資金實時監控模塊。通過信息化手段，減少結算中間環節，縮短了審批流程。避免了人為錄入差錯，提高資金安全保障。

實踐證明，大型集團公司全球經營一體化的市場競爭中占有一席之地，全面集中管理尤其是資金的集權式管理已成為必然。財務公司在資金管理中側重于發揮其在資金融通方面的功能，而資金結算中心則側重于發揮資金的集中和監控功能，企業集團通過兩者的有機結合，在收支兩條線”的資金管理方式下將企業集團下屬的單位本地銀行存款徹底實現“零余額”，利用現代化管理手段實現從資金的結算、控制、集中到運作整個資金鏈條的有效管理。

結語

隨著市場經濟改革的不斷深入，為了企業集團財務公司在發展的過程中，都必須財務積極有效的措施，進一步強化企業集團資金管理模式的研究，才能探索出一條適合現代企業集團財務公司資金管理的模式，確保財務公司資金管理效率的不斷提升，未企業集團的長期穩定發展奠定良好的基礎。

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