以信息化手段防范貿易業務法律風險的探討

張曉英 中國鐵路上海局集團有限公司南京鐵道發展集團有限公司

1 信息化是現代經營管理的發展趨勢

隨著互聯網科技的不斷發展，現在已經進入了移動互聯網時代，信息化的手段已經融入了生產生活和經營管理的方方面面。一方面，人們已經離不開信息化，對信息化的手段逐漸產生了依賴性；另一方面，如果拒絕融入信息化，拒絕使用信息化得手段，又將要被信息化的時代所淘汰。因此，我們須順應時代發展的趨勢，接納并充分利用信息化的成果，為我們的經營管理服務，為我們貿易業務法律風險防控服務。

2 貿易法律風險種類、特征及存在原因

貿易業務在合同履行、資金、稅務等方面風險較大，一旦發生糾紛就可能會產生較大損失，貿易糾紛案件主要有以下幾種情況：

2.1 風險的種類與特征

2.1.1 貿易合同履行風險

包括貨物交接風險，對上下家資信不完全掌握的風險。常見的情況有：

（1）過手貿易，不參與貨物真實交接鐵路企業作為貿易中間商，不從事具體貿易業務，只負責與上下家簽訂合同和開具發票，只是從電話中知曉交貨的信息，而對真實的貨物交易、過戶情況不知曉。

（2）客戶信息不詳，只知曉一方信息。鐵路企業貿易信息渠道較少，開始新的貿易時，往往是由所謂的“老客戶”介紹“新客戶”加入，而對于“新客戶”的情況，只是從“老客戶”那里了解信息，過于信任老客戶，直接通過調查手段了解的情況比較少。

2.1.2 資金風險

貿易合同一旦發生糾紛，將會給鐵路企業帶來巨大的資金風險。常見以下幾種方式，會使鐵路企業陷入資金風險之中：

（1）鐵路企業作為買受人時，預付款的比例、發貨時間的卡控、尾款的支付方式等約定不嚴謹，存在信用交易現象，把合同簽訂當成簡單的手續。

（2）鐵路企業作為出賣人與下家簽訂合同時，預付款的比例、發貨時間的卡控、尾款的支付方式等約定也不嚴謹，有的甚至約定鐵路企業先給貨，然后下家再付款給鐵路企業。

這樣不嚴密的管理既有墊付資金的效益損失，又有資金回收、貨物不到的債務風險。

2.1.3 稅務風險

鐵路企業與上下家簽訂的貿易合同，多筆業務出現“平進平出”的現象，即與上家企業的合同單價、總金額，與下家簽訂的一樣，或是不存在真實的貨物交接。這樣要么會存在稅務風險，要么會在發生糾紛時，被法院判定貿易合同無效。

2.2 風險存在原因

鐵路非運輸企業在追求“做大”營業收入的目標之下，由于經營和管理基礎無法同步跟上，在經營業務的拓展、合作對象的選擇、市場風險的預測、資金安全的管控等方面，存在認識不足、把控不嚴、落實不到位等問題。主要表現在以下幾個方面：

2.2.1 市場風險預測方面，預判不足

在宏觀經濟形勢不樂觀的情況下，尤其是鋼貿企業問題多發之時，鐵路企業對于市場的新變化不敏感，開展貿易業務，仍然按照老規矩、老思路進行，對老客戶過于信任,忽視合同能否順利履行，資金安全能否保障等問題。

2.2.2 新客戶資信審查方面，審查不嚴

從事貿易業務時，選擇一家誠信的客戶，非常重要。客戶誠信決定著合同是否能順利的簽訂和履行，因此，在簽訂合同前審查對方資信情況，顯得尤為重要。鐵路企業對新客戶資信審查有原則性規定，但經辦企業在落實時，卻很少有全面、具體、科學地操作措施。

2.2.3 資金安全風險防控方面，卡控不到位

鐵路在開展業務活動時，對資金安全風險防控意識不強。對上下家的合同，出現墊資現象，即鐵路企業作為買受人時，約定由鐵路企業先付款、后收貨；鐵路企業作為出賣人時，約定由鐵路企業先給貨、后付款；同時，有時約定鐵路企業的上家與下家直接交付貨物。這樣的約定，致使鐵路企業既不掌握貨物、也不掌控資金，從而使資金安全處于極大的風險之中。

3 應用信息化手段，加強風險的防范

為防范貿易業務經營風險，規避貿易合同、業務及資金風險，有很多方面可以加強管控，包括合同條款的約定，履約過程的監控等。下面主要從信息化手段的應用方面進行探索。建議在開展貿易客戶甄選、資金支付及加強業務可行性研究等方面應用信息化手段加強管控，從而達到防范貿易風險的目的。

3.1 應用信息化手段，加大客戶資信審查的力度

鐵路企業應在完善既有客戶審查方式的基礎上，增加網絡平臺查詢的手段，以此優化合同主體審核，防范合同簽訂和履行風險。主要方法有：

（1）利用各地工商局官網，通過工商局企業信息查詢平臺，調查、核實客戶的工商登記基本信息及投資人情況。工商局官網的信息資源是真實有效的，不同于網絡上的企業官網，根據工商局官網，可以查詢合作方的注冊資本、公司成立時間等信息，可以初步判斷合作方公司的實力。

（2）利用中國裁判文書網，查詢客戶從開業以來所有敗訴經濟案件和相關判決文書。中國裁判文書網是最高人民法院根據《最高人民法院關于人民法院在互聯網公布裁判文書的規定》設立的，統一公布各級人民法院的生效裁判文書。因此，可以從中查詢關于客戶的判決信息，從而基本判斷出該企業的誠信度、信用度。

（3）利用全國被申請執行人查詢系統，查詢客戶從開業以來所有被法院執行的經濟糾紛案件。全國被申請執行人查詢系統是最高人民法院為推進社會信用體系建設，促進被執行人自動履行生效法律文書確定的義務，充分發揮執行案件信息對人民群眾生產生活和社會經濟活動的服務作用，參照《中華人民共和國政府信息公開條例》開建的信息平臺，該平臺信息可以與結合中國裁判文書網的信息綜合衡量。

通過上述三個平臺，及時、準確掌握客戶資信狀況，為貿易業務健康發展奠定基礎。

3.2 應用信息化手段，選擇與誠信度高的企業合作

利用“企業信用信息查詢系統”APP手機軟件，隨時查詢企業的品牌、商標、知識產權、股東、投資企業、分支機構、主要高管人員等眾多信息。也可以根據該系統進一步查詢股東單位、下屬企業的基本情況，從而全面了解目標公司的資信情況。

鐵路企業的品牌在市場上有一定的知名度，由于鐵路企業誠信度高，所以大多數客戶認為與鐵路企業合作非常保險。以此類推，我們在對外選擇客戶時，也應當與誠信度高的企業合作，選擇國有企業或國有控股企業作為合作方比較保險。或是選擇知名的、具有相應的實力的民營企業。

對于合作方的實力有所懷疑的，可以要求其控股股東或其控股的有一定實力的子公司進行擔保，從而達到降低風險的目的。

3.3 信息化手段與傳統手段相結合，共同防范風險

3.3.1 利用傳統手段，印證信息化手段搜索的結果

合作方的實力可以用其擁有的實物來印證。比如，可以聘請專業律師事務所，對根據信息搜到得對方的房產或其他固定資產進行調查核實，而不是僅僅聽信對方的介紹。這些都應當成為鐵路企業對外合作前，由經辦單位考查的事項，也為下一步順利合作奠定基礎。

3.3.2 嚴格審查資金支付的程序

按照下家款到，付給上家或者是上家款到，付給下家的原則進行資金撥付。通過日常操作手續規避資金風險，這是防范資金風險的有效方法，需要在履行大額資金會簽程序前，項目經辦的會簽人認真履職，認真審查上家或下家業務款是否到賬、合同是否已簽訂、對方是否嚴格履約等情況。必要時，需要通過網上銀行實時掌握資金進出狀況。做到外部資金未到賬的，堅決不付款，以此維護資金安全。

總之，信息化是現代社會的特征之一，有效應用信息化手段可以有效的維護企業利益，減少風險。信息化的應用是一個具有時代意義的課題，我們需要在實踐中不斷研究探索，不斷發揮信息化的正面價值。