“案例化”理念在財政監管工作中的應用思考

●王 棟

一、“案例化”理念的經典應用

所謂案例，指的是人們在工作生活中所經歷的典型的、有意義的事件記述，對于人們的學習、研究、借鑒等具有寶貴的價值，是經驗傳承的有效載體，更是“標準化”工作理念的重要補充。當代世界上兩大主要的法律體系，一為大陸法系，一為英美法系，這兩種法系涉及歷史、文化、信仰等，從本質到理念均有較大差異，其中一項就是這兩種法系所分別貫徹的“標準化”與“案例化”理念不同。大陸法系貫徹“標準化”理念，重視編寫法典，強調法典必須完整，每一個法律范疇的每一個細節，都在法典里有明文規定。大陸法系崇尚法理上的邏輯推理，并以此為依據實行司法審判，要求法官嚴格按照法條審判。英美法系貫徹“案例化”理念，在司法審判原則上更遵循“先例”，使“先例”對其后的案件具有法律約束力，成為日后法官審判的基本原則。在實行英美法系的國家中，法律制度與理論的發展，實質上依靠的是一個個經典案例的推動。

從上述兩種法系的比較可以看出，“案例化”與“標準化”理念有其明顯區別：“標準化”理念強調，明確規則與標準，并嚴格依照執行；“案例化”理念重視案例、依靠案例，以前例指導后續判斷。當然，這兩種法系也并非對立，現在也多有交流與融合，形成了所謂的“混合法系”，一方面重視法典的建設與完善，另一方面也重視案例的參考價值。取兩者之長，更為合規合理，這種理念的融合，對財政監管領域也有著重要的參考意義。

二、“案例化”理念在財政監管中的應用思考

結合法學領域中兩種理念的實際應用，回觀財政監管工作，可以發現：“標準化”理念已經在工作中逐步推廣，但“案例化”的建設與宣傳，仍需繼續加強。

“標準化”工作理念在財政監管工作中的具體應用，體現在若干標準化工作規程的撰寫與實行上。但其不足之處在于：實際工作中存在若干有價值的典型案例，這些案例需要有合適的機制來歸納與整理，若將其全部納入到“標準化”工作規程中，反而會導致規程過于臃腫，重點不夠清晰。這些不足同樣存在于大陸法系的施行過程中。參考大陸法系與英美法系的交流與融合，建議在財政監管工作中繼續推廣“標準化”理念，并進一步引入“案例化”理念。

“案例化”理念在財政監管工作中的具體落地，應主要體現為建立起案例的撰寫、收集、索引、參考機制：在推動全體工作人員將工作中的典型案例以規范的格式進行記錄的同時，做好案例的管理工作，并進一步推動全體工作人員學習研究已有案例，以更好地吸收過往經驗、指導后續工作。

在財政監管工作中引入“案例化”理念，將能夠在“標準化”的基礎上更為有效地提升工作質量：一方面，引入“案例化”理念可以更好地推動經驗的記錄與傳承。通過案例的撰寫和分享機制，將個人的經驗推廣到全體人員，將個體的進步轉化為團體的進步。讓每一位“新手”都可以“站在巨人的肩膀上”，通過學習以往案例，令自己盡快地豐富經驗儲備，從而成為“老手”。另一方面，引入“案例化”理念可以為“標準化”工作規程的完善做好案例儲備。通過適時對諸多案例進行總結提煉，可將共性問題的處理方案歸納入“標準化”工作規程中，使其不斷優化改進。

三、“案例化”理念在財政部駐青島專員辦部門預算監管工作中的應用實踐

目前，“案例化”理念已在財政部駐青島專員辦初步推行。該辦在中央駐青預算單位監管平臺上開設了“案例庫”模塊，面向所有人員開放錄入與查詢功能，以作案例撰寫、整理、共享、分析之用。

“案例庫”規定，每錄入一條案例，須標明“案例名稱”“案例具體情況”“問題的發現與落實的過程”“相關政策依據”四部分內容，同時可為案例添加“標簽”，以便對案例進行分類整理。各工作人員若有典型案例，可隨時在線對案例庫進行補充，工作過程中也可以點擊相關標簽，篩選出所關注主題下的全部案例。目前，該辦案例庫容量已達數十條，正隨工作推進而日益完善。

“案例化”理念是繼“標準化”理念之后財政監管領域的又一利器，建議著力推動“案例化”理念在實際工作中落地執行，將財政監管工作推上一個新的臺階?！?/p>