財務(wù)共享服務(wù)平臺的建設(shè)思路分析

劉新紅

[摘 要]在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，面對激烈的市場競爭，企業(yè)在全球范圍內(nèi)布局資產(chǎn)、生產(chǎn)和銷售，積極尋求整體價值最大化，因此建立全球一體化運(yùn)營平臺成為必然。本文首先分析了財務(wù)共享服務(wù)背景和發(fā)展歷程，進(jìn)而重點(diǎn)分析了財務(wù)共享服務(wù)平臺的建設(shè)思路。

[關(guān)鍵詞]共享服務(wù)；信息系統(tǒng)；運(yùn)營模式

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.04.011

[中圖分類號]F232；F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2018）04-00-02

1 共享服務(wù)的背景和發(fā)展歷程

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，商品、技術(shù)、信息、服務(wù)、貨幣和人員等經(jīng)濟(jì)資源在世界范圍內(nèi)進(jìn)行優(yōu)化配置。面對劇烈變化的外部環(huán)境，企業(yè)必須在制度、流程、組織、文化等方面進(jìn)行不斷創(chuàng)新，以維持競爭能力。另外，網(wǎng)絡(luò)與計算機(jī)技術(shù)的興起與不斷發(fā)展，為企業(yè)實現(xiàn)全球一體化運(yùn)營提供了條件，特別是近年來的移動互聯(lián)、云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)已經(jīng)成為企業(yè)管理模式創(chuàng)新的核心驅(qū)動力。在這種形勢下，多數(shù)企業(yè)都將分布于不同組織、從事相同活動的企業(yè)資源集中起來，以較低成本為多個下屬企業(yè)提供高水平的服務(wù)，建成全球共享服務(wù)平臺。本文以財務(wù)共享服務(wù)平臺為例論述了共享服務(wù)的建設(shè)思路。

早在20世紀(jì)80年代，福特公司建立了第一個財務(wù)共享服務(wù)中心，杜邦、通用電器相繼也成立了財務(wù)共享服務(wù)中心，1999年摩托羅拉在天津成立了亞洲財務(wù)共享中心，2000-2005年，海爾、中興、蘇寧等企業(yè)分別建立財務(wù)共享中心。從20世紀(jì)90年代開始，財務(wù)共享服務(wù)的推廣加快了步伐。目前，財務(wù)共享服務(wù)在全球范圍內(nèi)得到普遍應(yīng)用。據(jù)統(tǒng)計，世界《財富》500強(qiáng)86%的企業(yè)實施了財務(wù)共享服務(wù)。國際大石油公司殼牌、BP、埃克森，以及技術(shù)服務(wù)公司斯倫貝謝、哈里伯頓、貝克休斯等都已建立全球共享服務(wù)中心，以此作為其全球統(tǒng)一的運(yùn)營平臺。

2 財務(wù)共享服務(wù)平臺的建設(shè)思路

2.1 建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)平臺的前期準(zhǔn)備

企業(yè)信息化的發(fā)展分為集中核算、ERP集成、共享服務(wù)三個階段。如果企業(yè)已完成集中核算、ERP集成兩個階段，那么完全具備實現(xiàn)共享服務(wù)的堅實基礎(chǔ)。集中核算和ERP集成兩個階段要完成以下任務(wù)。①管理制度。統(tǒng)一企業(yè)預(yù)算類、會計類、資金類、資產(chǎn)類、費(fèi)用類、信息類、稽查類和綜合類等方面的財務(wù)制度，保障財務(wù)工作有法可依、有章可循。②業(yè)務(wù)流程。簡化財務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程，將多個層級的流程簡化到一級，采用扁平化的集中核算，提高財務(wù)服務(wù)能力和業(yè)務(wù)能力一體化程度。③標(biāo)準(zhǔn)化。建立企業(yè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)體系，形成包括組織機(jī)構(gòu)、科目、賬戶、產(chǎn)品、客戶供應(yīng)商和資產(chǎn)目錄等的標(biāo)準(zhǔn)字典，提高業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性和一致性。④信息系統(tǒng)。整合軟硬件系統(tǒng)，深化ERP相關(guān)的集成應(yīng)用，實現(xiàn)硬件集中、數(shù)據(jù)集中，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同。⑤組織人員。通過管理制度、業(yè)務(wù)流程、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)的集中統(tǒng)一，提高工作效率，優(yōu)化組織和人員結(jié)構(gòu)。

2.2 財務(wù)共享的運(yùn)營模式

為滿足企業(yè)的管理需要，財務(wù)共享運(yùn)營模式分為集中模式、產(chǎn)業(yè)模式、區(qū)域模式3種，企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模、業(yè)態(tài)的相關(guān)性，選擇適合自己的共享中心運(yùn)營模式。如果企業(yè)規(guī)模適中，可以通過一個共享中心為所有單位提供服務(wù)，可以選擇集中模式，就是企業(yè)建設(shè)一個共享中心，負(fù)責(zé)所有單位的財務(wù)共享業(yè)務(wù)處理。如果是集團(tuán)產(chǎn)業(yè)，單位多業(yè)態(tài)并存，且產(chǎn)業(yè)內(nèi)還有許多單位，可以選擇產(chǎn)業(yè)模式，按照不同的產(chǎn)業(yè)設(shè)立多個共享中心，由產(chǎn)業(yè)共享中心負(fù)責(zé)本產(chǎn)業(yè)單位的財務(wù)共享業(yè)務(wù)處理。如果企業(yè)是規(guī)模龐大的集團(tuán)企業(yè)，有多個區(qū)域，且區(qū)域內(nèi)有許多單位，可以選擇區(qū)域模式，在區(qū)域內(nèi)成立共享中心，負(fù)責(zé)該區(qū)域不同單位的財務(wù)共享業(yè)務(wù)處理，同時設(shè)立多個區(qū)域中心共同形成共享服務(wù)平臺。

2.3 財務(wù)共享服務(wù)平臺流程設(shè)計

財務(wù)共享服務(wù)平臺的流程設(shè)計是在集中核算和ERP集成兩個階段的基礎(chǔ)上對流程再造，建立流程管理機(jī)制，使流程真正實現(xiàn)穩(wěn)定、高效，并且讓流程在整個集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部共享。財務(wù)共享服務(wù)平臺建立的過程，實質(zhì)就是財務(wù)流程再造的過程。共享中心還可以將財務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)納入流程固化管理，分級授權(quán)，點(diǎn)點(diǎn)控制，可以大幅度降低財務(wù)風(fēng)險，同時又提高執(zhí)行力。

2.4 財務(wù)共享服務(wù)平臺的業(yè)務(wù)范圍

財務(wù)共享服務(wù)平臺在建設(shè)過程中要確定所包含的業(yè)務(wù)范圍，必須是發(fā)生頻次高、業(yè)務(wù)量大、相似度高的內(nèi)容。這些內(nèi)容是在各個下屬單位中存在普遍共性的業(yè)務(wù)。財務(wù)共享服務(wù)平臺的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)包括銷售應(yīng)收、采購應(yīng)付、資金結(jié)算、存貨與成本核算、資產(chǎn)核算、總賬核算、財務(wù)報告和稅務(wù)管理等。

（1）銷售應(yīng)收應(yīng)包括客戶非信用類數(shù)據(jù)管理、銷售收入確認(rèn)憑據(jù)的核對、銷售收入憑證的錄入、收款核銷管理、應(yīng)收款項對賬管理、預(yù)收賬款的收款、核銷確認(rèn)與憑證錄入。

（2）采購應(yīng)付應(yīng)包括供應(yīng)商主數(shù)據(jù)審核、維護(hù)與分發(fā)管理，采購訂單發(fā)票處理，供應(yīng)商發(fā)票沖銷管理，付款核銷管理，應(yīng)付賬款檢查與確認(rèn)，供應(yīng)商對賬及賬務(wù)調(diào)整，員工主數(shù)據(jù)新增、變更與注銷操作處理，員工備用金催收管理，費(fèi)用報銷、備用金及員工借支分析。

（3）資金結(jié)算應(yīng)包括銀行賬戶、資金單位、資金上收、資金下?lián)堋①Y金劃轉(zhuǎn)、外幣收付款確認(rèn)、承兌匯票信息維護(hù)與憑證錄入。

（4）存貨與成本核算應(yīng)包括成本的歸集、分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)會計核算處理，以及存貨盤虧、盤盈、報廢、跌價會計核算處理。

（5）資產(chǎn)核算應(yīng)包括資本性支出成本入賬、轉(zhuǎn)資、會計核算處理，資產(chǎn)新增、折舊、折耗、攤銷、報廢、處置、盤點(diǎn)、減值等會計核算處理，棄置費(fèi)用初始確認(rèn)、后續(xù)計量等會計核算處理。

（6）總賬核算應(yīng)包括主數(shù)據(jù)管理、內(nèi)部往來對賬、投融資核算、薪酬核算、其他成本費(fèi)用計提核算和會計檔案管理。

（7）稅務(wù)管理應(yīng)包括增值稅進(jìn)項稅認(rèn)證、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理、月度納稅申報管理，所得稅季度、月度申報管理，個人所得稅、消費(fèi)稅、其他稅種月度申報與繳納管理，稅費(fèi)返還計算、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理、月度納稅申報管理。

（8）預(yù)算與分析應(yīng)包括預(yù)算編制、分解與下達(dá)、控制、執(zhí)行與分析、調(diào)整與考核，月度經(jīng)營數(shù)據(jù)的提交、審核、分析與上報。

2.5 信息系統(tǒng)分析

（1）系統(tǒng)功能構(gòu)架。財務(wù)共享的信息系統(tǒng)構(gòu)架應(yīng)包括基礎(chǔ)服務(wù)、財務(wù)服務(wù)、共享業(yè)務(wù)服務(wù)和決策支持4部分。基礎(chǔ)服務(wù)為業(yè)務(wù)服務(wù)和財務(wù)服務(wù)提供支持。財務(wù)服務(wù)滿足會計核算、資金管理、稅價管理和預(yù)算管理的業(yè)務(wù)功能需求。共享業(yè)務(wù)服務(wù)提供表單管理、作業(yè)管理、績效考核等服務(wù)，支持PC端、移動端展示。決策支持實現(xiàn)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合分析和價值挖掘，提供及時、有效的經(jīng)營決策數(shù)據(jù)支持。共享運(yùn)營系統(tǒng)，采用先進(jìn)的信息技術(shù)，集成內(nèi)外部系統(tǒng)，實現(xiàn)服務(wù)運(yùn)營的影像化、電子化、專業(yè)化、智能化，提高服務(wù)運(yùn)營的效率和質(zhì)量，降低運(yùn)營成本。

（2）應(yīng)用移動互聯(lián)技術(shù)。財務(wù)共享信息系統(tǒng)應(yīng)充分利用移動互聯(lián)技術(shù)，提供移動申請、移動審批、移動客服等功能，逐步實現(xiàn)財務(wù)應(yīng)用的場景化、移動化。

（3）應(yīng)用云技術(shù)。傳統(tǒng)的三層架構(gòu)已經(jīng)被快速淘汰，云計算架構(gòu)成為互聯(lián)網(wǎng)時代信息系統(tǒng)的主流架構(gòu)，以公開的標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)為基礎(chǔ)，以互聯(lián)網(wǎng)為中心，對大量的高度虛擬化的資源進(jìn)行管理，組成一個大的資源池，用來統(tǒng)一提供安全、快速、便捷的數(shù)據(jù)存儲和網(wǎng)絡(luò)計算服務(wù)。整個財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)充分應(yīng)用云計算技術(shù)和架構(gòu)。云技術(shù)包括云桌面、數(shù)據(jù)庫云、基礎(chǔ)設(shè)施云。

（4）應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。財務(wù)共享信息系統(tǒng)應(yīng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升共享服務(wù)價值，促進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。具體運(yùn)用包括營運(yùn)分析、財務(wù)分析、決策分析、風(fēng)險分析和行為分析等。

3 結(jié) 語

企業(yè)有必要建立統(tǒng)一的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系，使不同來源的數(shù)據(jù)均能實現(xiàn)高度統(tǒng)一、靈活應(yīng)用，同時滿足各級財務(wù)人員管控、分析要求。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)打造財務(wù)公共服務(wù)平臺，使分布在各地的分公司、專業(yè)公司、總部在統(tǒng)一的公共服務(wù)平臺上處理業(yè)務(wù)，實現(xiàn)信息共享，從而達(dá)成降低成本、提升客戶滿意度、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提升業(yè)務(wù)處理效率的目標(biāo)，最終實現(xiàn)企業(yè)全球一體化管理，提升企業(yè)價值。

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