本月財經法規制度（上）

1、《關于印發完善促進消費體制機制實施方案（2018—2020年）的通知》。9月24日，國務院辦公廳制定發布《關于印發完善促進消費體制機制實施方案（2018—2020年）的通知》（國辦發〔2018〕93號），部署加快破解制約居民消費最直接、最突出、最迫切的體制機制障礙，進一步激發居民消費潛力。《方案》提出了2018-2020年實施的六項重點任務。一是進一步放寬服務消費領域市場準入。二是完善促進實物消費結構升級的政策體系。三是加快推進重點領域產品和服務標準建設。四是建立健全消費領域信用體系。五是優化促進居民消費的配套保障。六是加強消費宣傳推介和信息引導。

2、《關于對嚴重危害正常醫療秩序的失信行為責任人實施聯合懲戒合作備忘錄》。9月25日，國家發展改革委、人民銀行、衛生健康委、中央組織部、中央宣傳部、中央編辦、中央文明辦、中央網信辦、最高人民法院、工業和信息化部、公安部、人力資源社會保障部、自然資源部、住房城鄉建設部、交通運輸部、商務部、文化和旅游部、國資委、海關總署、市場監管總局、銀保監會、證監會、全國總工會、共青團中央、全國婦聯、民航局、中醫藥局、鐵路總公司等部門聯合制定發布《關于對嚴重危害正常醫療秩序的失信行為責任人實施聯合懲戒合作備忘錄》（發改財金〔2018〕1399號）。根據《備忘錄》的有關規定，聯合懲戒對象是指因實施或參與涉醫違法犯罪活動，被公安機關處以行政拘留以上處罰，或被司法機關追究刑事責任的嚴重危害正常醫療秩序的自然人。

3、《證券公司和證券投資基金管理公司境外設立、收購、參股經營機構管理辦法》。9月25日，為依法有序推動證券基金經營機構走出去，切實加強證券基金經營機構對境外機構的管理，中國證券監督管理委員會制定發布《證券公司和證券投資基金管理公司境外設立、收購、參股經營機構管理辦法》（中國證券監督管理委員會令第150號），自公布之日起施行。《管理辦法》共三十八條，主要包括四個方面的內容：一是維持適當門檻，支持機構“走出去”。整合兩類機構“走出去”的條件，要求機構誠實守信、合規經營，財務狀況及資產流動性良好，法人治理結構健全，風險管理和內部控制有效。二是規范業務范圍，完善組織架構。要求境外子公司突出主營業務，規范組織架構，限制返程投資，并給予現有機構三十六個月過渡期以達到相關要求。三是督促母公司加強管控，完善境外機構管理。要求母公司依法參與境外子公司法人治理，強化對境外子公司重大事項管理；健全覆蓋境外機構的合規管理、風險管理和內部控制體系。四是加強持續監管，完善跨境監管合作。完善證券基金經營機構信息報送要求，明確證券基金經營機構及相關人員的法律責任。完善跨境監管合作，加強與境外監管機構的信息交流，及時了解境外機構相關情況，有效防范和處置跨境金融風險。

4、《商業銀行理財業務監督管理辦法》。9月26日，為落實黨中央、國務院關于打好防范化解重大風險攻堅戰的決策部署，促進統一資產管理產品監管標準，推動銀行理財業務規范健康發展，中國銀行保險監督管理委員會制定發布《商業銀行理財業務監督管理辦法》（中國銀行保險監督管理委員會令2018年第6號），自公布之日起施行。《辦法》所稱理財業務是指商業銀行接受投資者委托，按照與投資者事先約定的投資策略、風險承擔和收益分配方式，對受托的投資者財產進行投資和管理的金融服務；理財產品是指商業銀行按照約定條件和實際投資收益情況向投資者支付收益、不保證本金支付和收益水平的非保本理財產品。

5、《關于在全國推開 “證照分離”改革的通知》。9月27日，國務院制定下發《關于在全國推開“證照分離”改革的通知》（國發〔2018〕35號），決定在全國推開“證照分離”改革。《通知》明確，將從2018年11月10日起，在全國范圍內對第一批106項涉企行政審批事項分別按照直接取消審批、審批改為備案、實行告知承諾、優化準入服務等四種方式實施“證照分離”改革。根據通知，納入第一批“證照分離”改革范圍的涉企行政審批事項中，取消審批的有因私出入境中介機構資格認定等2項，市場主體辦理營業執照后即可開展相關經營活動；改為備案的有首次進口非特殊用途化妝品行政許可1項，市場主體報送備案材料后即可開展相關經營活動；實行告知承諾的有電影放映單位設立審批等19項，有關部門對申請人承諾符合審批條件并提交有關材料的，當場辦理審批；優化準入服務的有外商投資旅行社業務經營許可等80余項，針對市場主體關心的痛點難點問題，精簡審批材料，提高登記審批效率。

6、《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》。9月28日，財政部、稅務總局、商務部、海關總署聯合制定下發《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅〔2018〕103號），決定自 2018年 10月1日起，對綜試區電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合相關條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策。具體條件包括：電子商務出口企業在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數量、單價、金額；出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續；出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據國務院決定明確取消出口退（免）稅的貨物。

7、《關于公益性捐贈稅前扣除資格有關問題的補充通知》。9月29日，財政部、稅務總局、民政部聯合制定下發《關于公益性捐贈稅前扣除資格有關問題的補充通知》（財稅〔2018〕110 號），自發布之日起執行。 《通知》明確，《財政部、國家稅務總局、民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2008〕160號）和《財政部、國家稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2009〕124號）中的“行政處罰”，是指稅務機關和登記管理機關給予的行政處罰 （警告或單次1萬元以下罰款除外）。

8、《關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》。9月29日，財政部、稅務總局、國家發展改革委、商務部聯合制定下發《關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》（財稅〔2018〕102號），自 2018年 1月 1日起執行，并同時廢止《財政部、稅務總局、國家發展改革委、商務部關于境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策問題的通知》（財稅〔2017〕88號）。根據《通知》的有關規定，對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤，用于境內直接投資暫不征收預提所得稅政策的適用范圍，由外商投資鼓勵類項目擴大至所有非禁止外商投資的項目和領域；境外投資者可以享受暫不征收預提所得稅政策但未實際享受的，可在實際繳納相關稅款之日起三年內申請追補享受該政策，退還已繳納的稅款。

9、《關于降低部分商品進口關稅的公告》。9月30日，國務院關稅稅則委員會制定發布《關于降低部分商品進口關稅的公告》（稅委會公告〔2018〕9號），決定自 2018年 11月 1日起，降低部分商品的最惠國稅率，涉及1585個稅目。同時，因最惠國稅率調整，自2018年11月1日起，取消39項進口商品最惠國暫定稅率，其余商品最惠國暫定稅率繼續實施。

10、《上市公司治理準則》。9月30日，中國證券監督管理委員會修訂發布《上市公司治理準則》（中國證券監督管理委員會公告〔2018〕29號），自公布之日起施行。修訂后的《準則》共十章、98條，內容涵蓋上市公司治理基本理念和原則，股東大會、董事會、監事會的組成和運作，董事、監事和高級管理人員的權利義務，上市公司激勵約束機制，控股股東及其關聯方的行為規范，機構投資者及相關機構參與公司治理，上市公司在利益相關者、環境保護和社會責任方面的基本要求，以及信息披露與透明度等。此次修訂的重點包括以下幾個方面：一是緊扣新時代的主題，要求上市公司在公司治理中貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，增加上市公司黨建要求，強化上市公司在環境保護、社會責任方面的引領作用。二是針對我國資本市場投資者結構特點，進一步加強對控股股東、實際控制人及其關聯方的約束，更加注重中小投資者保護，發揮中小投資者保護機構的作用。三是積極借鑒國際經驗，推動機構投資者參與公司治理，強化董事會審計委員會作用，確立環境、社會責任和公司治理（ESG）信息披露的基本框架。四是回應各方關切，對上市公司治理中面臨的控制權穩定、獨立董事履職、上市公司董監高評價與激勵約束機制、強化信息披露等提出新要求。

11、《關于同意設立中國 （海南）自由貿易試驗區的批復》。9月24日，國務院《關于同意設立中國（海南）自由貿易試驗區的批復》國函（〔2018〕119 號），批復設立中國（海南）自由貿易試驗區。

12、《關于進一步壓減工業產品生產許可證管理目錄和簡化審批程序的決定》。9月23日，國務院制定發布《關于進一步壓減工業產品生產許可證管理目錄和簡化審批程序的決定》（國發〔2018〕33號），決定進一步壓減工業產品生產許可證管理目錄，取消14類工業產品生產許可證管理，將4類工業產品生產許可證管理權限下放給省級人民政府質量技術監督部門（市場監督管理部門），調整后繼續實施工業產品生產許可證管理的產品共計24類，其中，由國家市場監督管理總局實施的7類，由省級人民政府質量技術監督部門（市場監督管理部門）實施的17類。《決定》明確，對目錄內產品實行簡化審批程序。一是將發證機關組織的發證前產品檢驗改為由企業在申請時提交具有資質的檢驗檢測機構出具的產品檢驗合格報告。二是除危險化學品外，對省級人民政府質量技術監督部門（市場監督管理部門）實施許可的產品實行后置現場審查，企業提交申請和產品檢驗合格報告并作出保證產品質量安全的承諾后，經形式審查合格即可領取生產許可證，之后在規定時間內接受現場審查。三是企業生產經營目錄內不同類別產品的，按照“一企一證”原則，新申請許可證或申請換發許可證時，一并審查頒發一張許可證書。

13、《關于公證債權文書執行若干問題的規定》。9月30日，最高人民法院制定發布《關于公證債權文書執行若干問題的規定》（法釋〔2018〕18號），自 2018年 10月 1日起施行。《規定》共25條，詳細規定了公證債權文書執行案件的執行依據如何把握、申請執行期間如何計算、執行內容如何確定、錯誤如何救濟等問題。

14、《關于進一步規范影視行業稅收秩序有關工作的通知》。10月8日，為進一步規范影視行業稅收征管秩序，促進影視行業健康發展，國家稅務總局制定下發《關于進一步規范影視行業稅收秩序有關工作的通知》（稅總發〔2018〕153號）。《通知》明確，從2018年10月10日起，各地稅務機關通知本地區的影視制作公司、經紀公司、演藝公司、明星工作室等企業及影視行業高收入從業人員，對2016年以來的申報納稅情況進行自查自糾；凡在2018年12月底前認真自查自糾、主動補繳稅款的影視企業及從業人員，免予行政處罰，不予罰款；從2019年3月至6月底，稅務機關結合自查自糾、督促糾正等情況，對個別拒不糾正的影視行業企業及從業人員開展重點檢查，并依法嚴肅處理。

15、《關于2018年光伏發電有關事項說明的通知》。10月9日，國家發展和改革委員會、財政部、國家能源局聯合制定下發 《關于2018年光伏發電有關事項說明的通知》（發改能源〔2018〕1459號），決定 2018年 5月 31日（含）之前已備案、開工建設，且在2018年6月30日（含）之前并網投運的合法合規的戶用自然人分布式光伏發電項目，納入國家認可規模管理范圍，標桿上網電價和度電補貼標準保持不變。同時，《通知》還指出，已經納入2017年及以前建設規模范圍（含不限規模的省級區域）、且在2018年6月30日（含）前并網投運的普通光伏電站項目，執行2017年光伏電站標桿上網電價，屬競爭配置的項目，執行競爭配置時確定的上網電價。

16、《互聯網金融從業機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法（試行）》。10月11日，中國人民銀行、中國銀行保險監督管理委員會、中國證券監督管理委員會聯合制定發布《互聯網金融從業機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法 （試行）》，自2019年1月1日起施行。《辦法》適用于在中華人民共和國境內經有權部門批準或者備案設立的，依法經營互聯網金融業務的機構。《管理辦法》要求，從業機構制定并完善反洗錢和反恐怖融資內部控制制度，核驗客戶真實身份，并建立健全大額交易和可疑交易監測系統；客戶當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上 （含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金收支，金融機構、非銀行支付機構以外的從業機構應當在交易發生后的5個工作日內提交大額交易報告。

17、《2017年全國科技經費投入統計公報》。10月11日，國家統計局、科學技術部和財政部聯合制定發布《2017年全國科技經費投入統計公報》。根據《公報》的有關規定，2017年我國研究與試驗發展（R&D）經費投入總量為17606.1億元，比上年增加1929.4億元，增長12.3%，增速較上年提高1.7個百分點；R&D經費投入強度 （R&D經費與GDP的比值）再創歷史新高，達到2.13%，較2016年提高0.02個百分點。

18、《關于上海證券交易所與倫敦證券交易所互聯互通存托憑證業務的監管規定（試行）》。10月12日，為進一步擴大資本市場雙向開放，中國證券監督管理委員制定發布《關于上海證券交易所與倫敦證券交易所互聯互通存托憑證業務的監管規定（試行）》（中國證券監督管理委員會公告〔2018〕30號），自公布之日起施行。《滬倫通監管規定》共三十條，主要內容包括四個方面：一是明確滬倫通CDR發行審核制度。對相關核準程序、申報文件清單、保薦盡調、會計審計安排和CDR核準數量上限等作出規定。二是明確CDR跨境轉換制度安排。對境內證券公司參與跨境轉換的條件及相關資產和投資行為等作出規定。三是明確CDR持續監管要求。對季度報告、重大資產重組等事項作出差異化安排。四是明確境內上市公司境外發行GDR的監管安排。對GDR發行條件、發行價格、限制兌回期以及參與GDR跨境轉換的境外券商和存托人作出規定。五是強化監管執法，明確相關市場參與主體的法律責任。

19、《上市公司大股東及董事、監事、高級管理人員增持股份計劃及實施情況公告格式》《上市公司回購股份預案及實施情況公告格式》。10月15日，深圳證券交易所制定發布《上市公司大股東及董事、監事、高級管理人員增持股份計劃及實施情況公告格式》《上市公司回購股份預案及實施情況公告格式》。《增持公告格式》適用于上市公司控股股東、大股東、董監高等主體自愿性披露增持股份計劃的情形，細化了對增持主體、內容、實施情況的披露要求。《回購公告格式》適用于上市公司以集中競價方式回購社會公眾股份，明確了對回購預案內容、審議程序、實施進展的披露要求。

20、《上海期貨交易所做市商管理辦法》。10月16日，上海期貨交易所制定發布《上海期貨交易所做市商管理辦法》。《辦法》共三十三條，包括總則、資格管理、做市交易、權利和義務、監督管理、附則六章內容。根據《辦法》的有關規定，申請做市商資格，應當具備下列條件：凈資產不低于人民幣5000萬元；具有專門機構和人員負責做市交易，做市人員應當熟悉相關法律法規和交易所業務規則；具有健全的做市交易實施方案、內部控制制度和風險管理制度；最近三年無重大違法違規記錄；具備穩定、可靠的做市交易技術系統；應當具有交易所認可的交易、做市或者仿真交易做市的經歷；交易所規定的其他條件。■