雙隨機(jī)抽查機(jī)制在財(cái)政監(jiān)督工作中的運(yùn)用
——以江蘇省南通市為例

●蘇 云

雙隨機(jī)抽查機(jī)制在財(cái)政監(jiān)督工作中的運(yùn)用
——以江蘇省南通市為例

●蘇 云

2017年，江蘇省南通市財(cái)政局創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)管方式，在全省率先建立財(cái)政監(jiān)督“雙隨機(jī)”抽查工作機(jī)制。

一是明確隨機(jī)抽查工作內(nèi)部職責(zé)分工。南通市財(cái)政局明確分工：監(jiān)督檢查處負(fù)責(zé)檢查項(xiàng)目庫建設(shè)，制定抽查工作方案，制定統(tǒng)一檢查表格，組織實(shí)施現(xiàn)場抽查，總結(jié)完善抽查工作經(jīng)驗(yàn)；信息處負(fù)責(zé)編制雙隨機(jī)“搖號”程序，對隨機(jī)抽查全程留痕；各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目庫數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，并參與雙隨機(jī)抽簽工作；監(jiān)察室負(fù)責(zé)對現(xiàn)場抽簽工作全程監(jiān)督，保證隨機(jī)抽查工作公平、公開。

二是建立抽查人員及抽查對象項(xiàng)目庫。監(jiān)督檢查處從預(yù)算處、資產(chǎn)處、稅政處等8個(gè)業(yè)務(wù)處室，取得抽查人員及抽查對象原始數(shù)據(jù)并進(jìn)行了篩選和加工，建立了1個(gè)財(cái)政執(zhí)法檢查人員名錄庫（120人）及5個(gè)抽查對象“原始項(xiàng)目庫”（1357家）。“原始項(xiàng)目庫”在剔除前兩年財(cái)政已檢查項(xiàng)目、2017年審計(jì)部門已安排項(xiàng)目等因素后，形成抽簽項(xiàng)目1002個(gè)。

三是制定完善“雙隨機(jī)”抽查實(shí)施方案。監(jiān)督檢查處制定了《2017年財(cái)政監(jiān)督“雙隨機(jī)”抽查工作方案》，對2017年市級財(cái)政監(jiān)督檢查25個(gè)項(xiàng)目，采取不定向和定向相結(jié)合方式抽取產(chǎn)生。不定向抽查由監(jiān)督檢查處、信息處、監(jiān)察室組織實(shí)施，通過計(jì)算機(jī)搖號方式，由8個(gè)業(yè)務(wù)處室及4個(gè)綜合處室從抽簽項(xiàng)目庫中隨機(jī)抽取。定向抽查由監(jiān)督檢查處從項(xiàng)目庫特定范圍中隨機(jī)抽取。

四是精心組織“雙隨機(jī)”現(xiàn)場抽簽工作。2017年1月20日，在監(jiān)督室、信息處共同參與下，監(jiān)督檢查處組織了“雙隨機(jī)”現(xiàn)場抽簽工作。采取不定向方式產(chǎn)生了單位全面綜合檢查、部門決算抽查、績效項(xiàng)目檢查、企業(yè)及社會團(tuán)體會計(jì)信息質(zhì)量檢查、專項(xiàng)資金檢查、非部門預(yù)算資金檢查、內(nèi)部審計(jì)21個(gè)項(xiàng)目；采取定向方式確定了“回頭看”項(xiàng)目、市區(qū)統(tǒng)一檢查、政府購買勞務(wù)檢查4個(gè)項(xiàng)目。

經(jīng)過近一年的運(yùn)作和觀察，“雙隨機(jī)”抽查工作模式切實(shí)解決了檢查項(xiàng)目選擇隨意、執(zhí)法不公等問題，提高了監(jiān)管效能，但在實(shí)際運(yùn)行中也出現(xiàn)了一些問題。

一是抽查的項(xiàng)目不能做到有的放矢。隨機(jī)抽查的項(xiàng)目不考慮單位大小、違規(guī)嫌疑的大小、違法行為的影響程度等因素。2017年該市專項(xiàng)資金及非部門預(yù)算補(bǔ)助資金不論金額大小都參與了抽簽，抽出的少數(shù)項(xiàng)目金額很小，不具有代表性。另外，無選擇地將所有單位參與抽簽，違法違規(guī)單位被檢查的概率反而小了。

二是抽查的人員能力與項(xiàng)目要求不適應(yīng)。隨機(jī)抽查的人員要求素質(zhì)、能力相似，即無論什么類別的檢查都要人人會干，但財(cái)政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)不具備這種特性。一方面，監(jiān)督檢查類別繁雜，涉及范圍廣，相關(guān)法律、法規(guī)非專業(yè)人士不能完全掌握。另一方面，財(cái)政檢查執(zhí)法人員來自于各個(gè)處室，不同工作間通用性不強(qiáng)，大多數(shù)人只對自己本職工作比較精通。隨機(jī)抽取檢查人員后，可能出現(xiàn)所抽取檢查項(xiàng)目涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域檢查人員并不熟悉，造成檢查工作難以開展或檢查質(zhì)量不高。

針對上述問題，筆者建議：第一，對原始項(xiàng)目庫分層篩選，提高入選項(xiàng)目質(zhì)量。首先在原始項(xiàng)目庫中剔除前兩年財(cái)政及審計(jì)已檢查項(xiàng)目、當(dāng)年審計(jì)已安排項(xiàng)目、因保密等原因不宜作為抽簽對象的項(xiàng)目、專項(xiàng)資金未實(shí)施項(xiàng)目；其次剔除專項(xiàng)資金中少于50萬元的項(xiàng)目及非部門預(yù)算補(bǔ)助資金中少于20萬元的項(xiàng)目；最后運(yùn)用信息化手段，結(jié)合相關(guān)軟件系統(tǒng)篩選出一批存在違法、違規(guī)嫌疑的單位進(jìn)入抽簽項(xiàng)目庫。第二，加強(qiáng)監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，充實(shí)基層執(zhí)法力量。財(cái)政監(jiān)督檢查崗位綜合性強(qiáng)、專業(yè)能力要求高，既要熟練掌握預(yù)算、財(cái)務(wù)、會計(jì)、國有資產(chǎn)、稅收、票據(jù)、財(cái)政監(jiān)督等方面的法律法規(guī)，又要具備一定的查賬技巧及查賬經(jīng)驗(yàn)。該局現(xiàn)有檢查人員年齡偏大，存在知識結(jié)構(gòu)老化、能力素質(zhì)單一現(xiàn)象，應(yīng)調(diào)整知識結(jié)構(gòu)，提升查賬能力。一是全面熟悉財(cái)政各業(yè)務(wù)流程及相關(guān)政策；二是全面了解財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算相關(guān)知識，加強(qiáng)現(xiàn)場檢查鍛煉；三是全面掌握財(cái)政監(jiān)督檢查方法、規(guī)程及檢查文書的制作要求。另外應(yīng)調(diào)配更多吸收能力強(qiáng)、提升知識快的年輕人加入財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍，切實(shí)解決基層檢查人員隊(duì)伍老化、人員短缺問題。■

江蘇省南通市財(cái)政局）