財政金融形勢分析與財稅金融體制改革探討

王婧　張維詩

[摘要]隨著經濟的發展和社會的進步，通過對過去幾年宏觀經濟形勢的基本分析和研究，現階段轉變我國經濟下行壓力的可能性不大，并且國家提出的政策重點也不在于扭轉經濟運行這樣的總趨勢。政策的主要重點就是要創造出經濟發展的潛力，提高我國中小企業經濟運行的空間，成為對未來經濟發展的推動力。因此，本文將通過分析現階段財政金融形勢和財稅金融體制，以更好的幫助我國經濟增長。

[關鍵詞]經濟形勢 財政金融形勢 財稅金融體制改革

一、現階段我國經濟形勢

這對于現階段我國經濟形勢總體情況，我國政府對這一輪的政府調控思路已經和之前完全不同了，國家政策已經不是和需求作斗爭，也不是去刺激市場進行投資，而是應該把空間創造進行處理，讓市場更好地去利用這個空間進行自身發展，能夠保證市場在一定程度上把政府對市場的束縛進行解除。只有這樣市場才會有一定的余地空間進行自我提高。

在這樣的經濟調控當中，主要考慮的應該是市場化和競爭化，其能夠在一定條件下產生效率化，以更好的鼓勵競爭和提高效率，讓更多的企業能進入到市場調控機制當中，并且也會導致一些企業不適應這樣的環境出現破產和退出。因此，這樣的市場調控不僅僅是在保證市場范圍內的企業不破產，而是要在這樣一個市場調控的過程中將資源有效地交到各個行業企業的手中，只有完成這些才是經濟調控的重點。

二、目前影響經濟增速下滑的主要原因

通過對過去幾點的經濟增大率進行分析，顯示我國每個季度的經濟增速都在下滑，那么究竟是什么原因導致的經濟增速放緩，主要由以下幾個原因造成的。第一，我國相對于過去一些年來說，人口紅利正在逐漸消失，在這樣的情況之下，經濟增速放緩也是情理之中的。第二，是我國在固定資產上產生的折舊問題。第三，很多普遍的設租尋租問題。第四，壟斷因素的限制和影響。

農村產權體系需要進行改革。隨著我國人口紅利的逐漸消失，本應該繼續進行農業生產的人們生產效率普遍較低，這個時候就需要讓低效率的農業人口向非農業生產轉變，通過在一定程度上優化農業人口勞動素質來延緩人口紅利的下降。保證我國農民工能實現城市化發展。首先，我國對于農民產權應該逐步實現財產屬性，讓農民對承包的土地從承包期屬性到使用權屬性過度。其次，承包權變成產權后，土地用來做什么，給誰來種植都和財產沒有關系，這是農民應該具備的權利。第二，農民宅基地權利?，F階段我國還沒有相關的法律來對該項內容進行明確，很多農民對于自身宅基地進行使用的時候非常不方便，到城市打工的人員在城市買房子很久，但是在農村還有宅基地處于閑置狀態，導致我國土地資源流失浪費嚴重。因此，以后人們要想在農村進行宅基地購買應該受到政府的限制和管理，可以采用其他的方式進行使用，比如可以租賃宅基地等。這樣就能夠在一定程度上提高農民產權效應。第三，農民應該對于集體經營收益進行索取?，F階段我們國家大部分農村地區集體經營收益中，農民都能夠進行索取收益，但是其如果去世之后，是否還能夠具有對經營收益的索取或者轉讓。我國至今對于這些問題都沒有統一的規定，這樣就帶來的一定的問題。

針對于影響經濟下滑因素中的固定資產折舊問題。首先，固定資產折舊是我國國民生產者物價指數中的重要構成因素，不應該被忽略。正是由于固定資產的存在才使得很多新增的產出會大大下降。并且如果一個國家在生產的過程中裝備水平越完善，基礎設施水平越完善，那么其固定資產折舊和速度對經濟的影響就越大。如果我國要對現階段所產生的產業創新、模式創新以及技術創新、設備改造等，針對于這些的投資所產生的效應將會大大減少，并且對于經濟的刺激將會變得非常小。在社會發展中，一旦資產被有形化控制，那么折舊就會發生，如果資產能夠一定保持在無形的情況之下，那么就不會產生折舊。另外，需要注意的是土地，其雖然是有形的資產，但是其本身是沒有折舊的，所以針對一些沒有折舊的資產來說，其具備資產屬性，也具備資本屬性。所以，有形的資產是有折舊的，而有形的資本是沒有折舊的，保持更加有效的資本形態要比資產形態收益更高。第一，經濟改革一定要保證資本利得稅和財產稅制度進一步進行完善。第二，一定要更加適應實體經濟在經濟下行時期的發展情況，有效的找到資本市場和實體經濟之間的聯系，把競爭引入到資本市場當中，把競爭加入到金融機構當中，保證金融機構之間能夠有競爭，進而把大量的利潤轉化成為金融投資的收益。

第三，針對于影響經濟因素中的設租和尋租活動。在市場經濟范圍內，一個行業中的企業要想從小發展到大，一般情況下都要伴隨著增加值的擴張以及增加值率的提高這種情況。但是由于企業要搞的增加值和增加率是沒有用的，企業最終想要得到的還是利潤以及利潤率。一旦企業內部的增加值率和增加值提高以后，企業就能夠進入到一個比較穩定的發展時期，并且開始著手提高效率和利潤。首先，可以選擇將企業內部低效率并且高成本的部分交給其他單位進行，這樣成本降低，利潤自然提高。第二，將企業內部具有生產優勢的環節獨立出來進行經營。這樣不僅企業可以為原來的企業服務，還能夠在一定程度上為其他的社會主體進行服務。這樣進行經營和發展不僅能夠保證小企業有自己的發展空間，還能夠保證企業自身有發展空間，使小企業能夠迅速發展。企業生產過程中的設租尋租其實是一個增加企業成本、降低市場化效率的活動，其能夠有效影響企業內部產業分工的細化程度，以影響經濟組織現代化的活動。所以，政府要想進行經濟改革，就一定要把設租尋租放到一個重要的位置當中。簡政放權是一個可以快速解決的問題，把政府的權利進行限制，把市場空間還給市場，讓其提高企業自身的驅動力，這是企業進行發展的優化和改善。政府在進行簡政放權的時候改變了很多管制辦法，讓過去有困難的企業都煥發了生機，做好這項工作就能夠將經濟衰退期的產業布局進行突破和完善。

三、提高投資回報率

現階段我國固定資產的投資增速逐漸開始下降，針對于這一現象要想提高投資回報率就一定要從一下三個方面進行突破。分別為：創新性投資、互聯互通的網絡性投資、增值型投資?，F階段我們所要提高的就是生產和制造中的智能部分，其不僅是一條不改變基礎的生產線，而是一條能夠通過智能化的環節把整個生產模式和生產工序進行優化的行為，是一種智能制造。在這樣的過程當中，其主要是能夠利用多基礎設施的加法，按照在全國大中型城市中進行基礎設施建設，包括地下綜合管廊、海綿城市。所謂的地下綜合管廊就是能夠將所有的污水管道、雨水管道、電視線網以及煤氣管道等都從這個管道中進行，不僅管理起來比較容易，在維修的時候也非常容易。海綿城市指的是現在很多城市由于鋼筋水泥等的加入，導致城市硬化比較嚴重，在下雨的時候城市積水不容易排出，在不下雨的時候會發生大面積干旱等，這就在一定城市上需要從城市周邊對城市進行供水。但是如果城市內部含有大量的儲水方式，保證下雨天雨水有地方去，干旱天氣有水對城市進行供給。

四、目前國際范圍內收支情況

現階段我國在國際貿易環境中的狀態已經和前些年出現了很多的不同，在國際貿易秩序重新出現構建的今天，一些主導產業所面臨的競爭和壓力在前幾年相比都有著非常大的差異和不同，需要進一步進行調整，以適應這種關系之間的變化。我國在出口貿易當中一直都有兩種增大速度比較快，一種是好的增大，另一種是不好的增大。在粗料加工的貿易當中，整個貿易形勢下滑出現，粗料加工一直處于高速增大的狀態。由我國提供原材料，然后在海外對產品進行加工，最終返回到中國銷售的加工模式就叫做粗加工。我國低成本的加工模式在國際貿易中占有非常重要的優勢。租賃貿易發展的速度比較快，并且其發展的模式快重要是由于我國市場中小企業發展較好，租賃貿易發展加快。

在我們國家引進外資和對外直接投資的情況之下。根據數據分析和調查顯示，我國處于全球引進外商直接投資國家的第一名。中國對外直接投資比較高，在進行國家招商引資的時候，所有的資金都是人民幣資金，引進來的資金沒有美元，所以在對外投資活動的過程中，大部分的美元是以人民幣的方式投出去的。由于消費品增加值累計的速度非常的快，并且我國政府在進行大量的簡直放權的時候會產生一定的圍繞消費品，以提供市場范圍內的生產性和生活性的服務企業。在這樣環境下進行企業注冊絕大部分是服務業和生活性的企業。現階段我們要想提高經濟運行，可突破口就在這里。

五、財政和金融

社會經濟中的財政矛盾更加突出，財稅政策要更加有效。我國在2014年底把政府當中的基金包括教育經費、森林公共基金、水利基金以及船舶碼頭費用等，都統一轉變為公共預算當中。我國教育經費附近本身不應該被劃分出去，其原本就是公共財政中應該進行保障的一項重要范圍，所以加入到公共預算當中是非常合理的。在我國交通領域方面有著非常多的基金每年都有著大量的剩余，將剩余的錢有效的使用在其他公共預算當中是非常有必要的。另外，由于中央財政顯示負增長，而地方政府顯示的是正增長，所以從不同的增速可以看出，不論是針對中央政府還是地方政府來說，其增速都要大大的落后與支出的增速，并且要在一定程度上依靠政府的債務來進行彌補。并且，我國中央政府的收入負增長的情況已經嚴重影響了中央政府的支出，在這樣的情況之下，有效解決中央政府財力增長問題就已經變得非常的關鍵。

第一，稅收占財政收入比重降低。社會經濟生活中的稅費應該全都是中央稅。自從我國的煙草消費稅費用進行噶歌之后，一共可以將中央政府在全年的后三個季度提供比較好的收入來源，并且又不會對市場環境造成一定的影響。由于煙草行業相對于我國其他行業來說是比較獨立的，所以煙草行業和市場的關聯度比較小。在整個國際貿易稅務上來看，我國煙草稅屬于一種中等的稅費水平。煙草稅的稅收占比越高，就能夠在一定程度上說明我國政府的財政收入越加規范，保證了依法征稅的行為。一旦煙草稅的稅收占比下降的時候，那么財政收入規范也在逐漸下降。

第二，營業稅在快速增加營業稅的快速增長在一定程度上是由于金融業的營業稅增長決定的。其能夠表明我國現階段經濟下滑情況，反應出金融業的繁榮景象?，F階段如果經濟出現下滑，由于我國缺少資本利得稅，所以資本收益將要高于資產的經濟收益。并且，由于我們國家建筑行業的營業稅增長比較快，很多的基礎設施建設導致我國建筑行業營業稅快速提高。房地產營業稅的下降主要是由于營業收入決定的，所謂的營業收入就是房地產商買房子的收入。

第三，企業所得稅增長我國企業所得稅的增長主要來自于現階段的金融企業，因為我國工業企業所得稅非常少，并且處于下降的情況，這樣的情況和工業企業的利潤相一致。

第四，進出口環節的稅收。目前我國進出口環節的稅收主要受到進口和出口總額度來巨鼎，并且稅收是在同比下降的情況下。自從2012年開始，我國出口退稅一直處于比較高的水平，并且出現逐年增加的情況。在這樣的情況之下，我國經濟出口還處于下降的狀態，主要的原因還是因為我國內部產業體系出現了一定問題。

第五，非稅收入的情況。現階段我國非稅收入受到的影響是是有特別收益金進行了減少收入，原因是由于石油價格產生了大幅度的下降。并且由于國內石油在開采成本以及國際油價之間會出現一定的差價，這樣的差價會造成其中一部分的特別收益，如果沒有差價就不會有特別收益金的出現。

再有，就是關于財政支出的情況。第一，我國在教育支出方面逐漸增長，并且每年接下來的幾個季度都在逐漸增加。第二，在我國科學技術支出方面，全年也在逐漸增加，并且增速正在逐漸加大。一般情況下來說，我國很多科學研究機構在每年的第一個季度主要做的就是對項目的申請，然后再進行項目的審批和工作。在這樣的情況之下，我國的科學技術研究額度才會逐漸快速加大。第三，我國在醫療衛生支出方面也在逐漸增加，并且增加速度較快。一般一年的第一個季度增加就已經很快，然后接下來幾個季度中會越來越快。在一定程度上也推動了醫藥分開改革和藥品價格改革的進程。第四，我國社會保障以及就業支出也在逐漸增加。這一方面的增加和整個國家各個綜合項目的增速差不多。第五，有關于政府性質的基金預算，這方面的基金預算主要受到國有土地出讓金的影響，受到國有土地出讓金形勢的好壞直接影響。如果國有土地的出讓金形勢比較好，那么這塊土地的預算情況就較好。由于我國國有土地出讓金要用作新型的城鎮化發展，作為經濟園區進行投資使用，按照前面的預算能夠更加劃算的對資金進行使用管理。有效保障土地出讓金，讓其能夠合理的進行增長，已經成為了現階段非常重要的一項社會內容，目前大部分土地出讓金的增長都來自于土地市場和房地產市場之間的關系。

六、積極財政的目的

首先，積極財政政策指的是赤字的規模，其中包括中央政府財政的來源。第二，針對經濟形勢要進行結構性減稅以及普遍性降費等。其中結構性減稅主要做到營改增以及對微小企業的增值稅進一步減免等情況。這一點是針對于中小微企業的財政手段，其不能夠使用所有企業。第三，有效盤活財政存儲量資金的管理情況。統計和計算財政賬戶以及部門之間使用資金的程序，在一定程度上降低部門使用資金的自由程度。也就是如果有部門需要進行項目申請，就一定要另外申請預算，只有這樣才能夠相關的工程建設進行正常實施。針對于我國金融企業來說，如果價格合理的話，那么就能夠排在前面進行活動，也就能夠獲得政府存款存到銀行中，有效轉變現階段存在的政府資金暗箱操作等不合理的情況。

另外，我國政府的相關規模一定要及時進行管理和保持，將以前的一些財產進行繼續增加，針對于競爭性領域投入較少并且規模較小的項目，我國政府一定要及時的進行投入。財政方面這樣小型的并且分散的項目投入主要應該讓市場進行解決。保證政府自身的支出力度較大，在政府支出的時候能夠用于基礎設施建設的投資加大，并且競爭性質的領域項目會減少。有效踐行減稅和降費。在對國家存量資金進行管理的時候，會在一定程度上對銀行和企業的存款造成嚴重影響，國家在面對這樣的財政行為的時候，一定要將經濟發展環境和財政宏觀調控和財政改革相符合。

七、財政改革的手段

現階段要相對我們國家的財政進行改革，應該從稅費方面著手進行。第一，將營業稅改為增值稅。主要涉及的是四種類型的行業。分別為建筑行業、不動產行業、房地產行業以及金融服務業。這次改革主要是有效破除重復的征稅情況，這實質上是一種減稅的措施。針對于每一種行業都需要和產業內部的企業生產管理方式進行結合調整，最終達到減免稅費的意愿。在財政改革的營業稅改增值稅的背后，主要是為了鼓勵企業按照稅費的變化來調整自身的經營生產模式，這在一定程度上也是一種調整和鼓勵。

針對于建筑業自身來說，稅費會從營業稅調整到增值稅。如果建筑行業內部進行生產經營模式的調整，那么就有可能繳納更多的稅費。單純的依靠挖潛改造自身的生產效率是不現實的，并且不能夠做到減免稅費。也就是說大部分建筑企業都應該在營改增之后轉變自身的生產經營模式，找到適合自身的模式。比如按照供應商的不同，將增值稅發票的開據變得正常。或者是可以盡量多的使用設備，減少人員的使用數量，這樣稅費就能夠降低。針對于房地產行業來說，如果進行營改增，那就將會對其造成巨大的影響，整個房地產行業會發生很大的分化性。針對于金融行業來說，要將營業稅改為增值稅，盡管名義上稅費增加了，但是由于金融企業中的其他費用將會減少，這總體算下來應該是減少了。在這樣的情況之下，金融行業會出現一定的中小企業，給市場提供了一定的機遇和可能性。對于生活服務業來說，在這個營改增的這個過程中，所要繳納的稅費減少了?？傮w上來說，營改增這樣的改革主要壓力存在于建筑業和房地產業當中，這兩種產業一定要注意營改增前將生產模式進行調整，做到最優化。

八、金融市場形勢和金融體制改革

（一）金融市場形勢

現階段貨幣乘數處于一個非常良好的狀態，人們需要其能夠很好的流動，所以市場將其進行改革。也在一定程度上表現出了我國金融市場效率比較高。目前我國存款機構的存款壓力不是很大，并且其中的流通性壓力也比較小。在這樣的情況之下，一定要從全局上對銀行的這種情況進行考慮分析。首先，銀行一定要將未來的一些執行利率更好的進行市場化改革，會使收益狀況變得不穩定。另外，我國銀行有著大量的理財產品，銀行與銀行之間的市場非?；钴S，能夠在這樣的情況下賺到錢。但是這樣對于企業的壓力來說就比較大，銀行會繼續保證和其他銀行之間的市場關系，不會讓貨幣值下降。

（二）金融體制改革

首先，金融體制改革是股票發行注冊制改革。其主要指的是整個股票市場改革中的一個重要內容。注冊改革關系到企業以后能不能上市，國家證監會主要審查的是人們是否能夠提交財務報表以及企業的經營報告。當報表和財務證監會提交給國家之后，就需要進行一定的審查。

其次，如果一家上市企業大股東發生了轉移，那么企業的財務狀況以及經營方案都將發生改變，所以之前的工作都要重新進行一遍。并且在后期的注冊制改革條件之下，上市公司會出現倒閉的情況，所以很多投資人員在購買股票的時候一定要嚴格謹慎，以免弧線一些發行制度上的調整。通常情況下，一些規模比較小的企業不會將發行規模快速使用完，而是通過科學合理的計算研究進行使用。這樣才能夠將投資人員和上市公司進行結合，巧妙的安排我國上市公司的一些盈利特征。另外，如果要對國有企業進行改革的話，一定要對同樣的資產在國有企業內部有效率的使用，并且在大部分民營企業中都要提高經營效率，并且資產價格也會存在一定的變化，所以資產價格在一定程度上也會出現重性評估的情況。在產權交易的時候，國家一定要建立一定的產權交易市場。知識產權國家創新驅動戰略當中最為核心的就是戰略是知識產權的硬道理。其能到銀行進行抵押，并且直接進行質押貸款行為，讓保險公司直接成為知識產權的保險，可以說在未來最有價值的產權就是知識產權。

九、結論

綜上所示，本文先后分析了現階段我國的經濟形勢、目前影響我國經濟增速下降的主要原因、如何提高投資回報率、現階段國際范圍內的收支情況，繼續闡述了財政和金融的關系，然后提出了積極財政的目的，總結了財政改革的手段，最后提出了金融市場形勢和金融體制改革。相信通過這次的研究和分析，能夠對未來研究財政金融形勢分析和財稅金融體制改革有所幫助。