淺談細節(jié)管理下的資金安全閉環(huán)模式

薛真

摘要：資金是保證公司安全、穩(wěn)健運營的基礎(chǔ)，是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)“三重一大”決策的核心之一。資金管理是財務(wù)管理的根基，實施有效的控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立安全的內(nèi)部管理秩序，實施細節(jié)管理，是強化內(nèi)控管理，防范資金風(fēng)險，保證資金安全的有效途徑。

關(guān)鍵詞：細節(jié)管理；資金安全；閉環(huán)模式

一、強化資金細節(jié)管理需解決的問題

（一）資金管理意識的轉(zhuǎn)變

粗放模式下的資金管理，缺少詳細的使用計劃和策略分析，在資金的使用和分配上缺乏科學(xué)性，影響企業(yè)的資金運作質(zhì)量和運營效率。強化管理首先要樹立正確的資金全局管控意識。

資金安全體系構(gòu)建要適應(yīng)集約化、精益化、標(biāo)準(zhǔn)化的資金集中管理模式，確保公司的經(jīng)營運作與資金流的科學(xué)框架相結(jié)合，規(guī)范流程與細節(jié)管理相結(jié)合。

（二）審批環(huán)節(jié)重視程度提高

資金支付審批不能以完成付款為目的，對資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量大，支付涉及業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)類別增多的企業(yè)，要有效控制資金支付，提高資金使用效能，應(yīng)該問效問責(zé)，嚴抓預(yù)算審批和結(jié)算審批是提升資金再集中管理的關(guān)鍵。

（三）資金支付流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)優(yōu)化

一般資金支付面臨的三個問題：一是業(yè)務(wù)繁多，資金支付信息存在不準(zhǔn)確性，可能導(dǎo)致重付、漏付或支付錯誤等問題；二是支付完成后的單、證匹配工作繁瑣，如何準(zhǔn)確付款和歸檔處理，減少低效工作；三是清除未達賬項隱患。

針對以上情況，應(yīng)從基礎(chǔ)入手，建議使用回單摘要分類法、建立預(yù)算專工制度、細化痕跡管理等措施以優(yōu)化資金支付流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。

二、實際工作中的控制措施

（一）資金管理事前控制，做到無預(yù)算不支出

1.設(shè)置現(xiàn)金流量預(yù)算專工

企業(yè)所屬職能部門，均設(shè)置預(yù)算專工，負責(zé)本部門的全面預(yù)算管理和現(xiàn)金流量預(yù)算管理，作為資金支付的事前審批重要節(jié)點，要求各預(yù)算專工記錄本部門月度現(xiàn)金支付明細，嚴格按照預(yù)算申報額度進行審批，如果超支則不予通過，這樣既能從源頭上把控資金支出的合理性，也使各部門熟悉預(yù)算資金的流向，精確預(yù)算執(zhí)行，縮小預(yù)算與實際支出之間的差異，提高資金利用率。

2.財務(wù)審批把關(guān)預(yù)算控制

資金支付申請單據(jù)傳遞至財務(wù)部門后，財務(wù)審批人員首先查看此部門預(yù)算額度是否超支，做到預(yù)算二級把控，未納入預(yù)算的資金支出，必須按規(guī)定程序納入預(yù)算后方可辦理。預(yù)算內(nèi)資金支付按規(guī)定權(quán)限審批辦理。

（二）嚴格事中監(jiān)督機制，推進業(yè)財一體化

企業(yè)應(yīng)充分應(yīng)用員工報銷的審批機制。利用ERP套裝軟件等現(xiàn)代化信息平同，強化監(jiān)督約束機制，健全電子信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)，做到支付有據(jù)可循，方便查找核對，推進企業(yè)業(yè)財一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險提供可靠的保障。

（三）重視資金支付環(huán)節(jié)，緊抓內(nèi)部控制

1.建立資金支付“三級”審批

資金是公司有序運轉(zhuǎn)的動力，資金管理的風(fēng)險卻時刻存在，應(yīng)建立資金支付三級審批機制，專人專責(zé)，層層把關(guān)，杜絕主觀錯誤。加強資金支付的申請、審批、復(fù)核、對外支付等各環(huán)節(jié)安全管控，嚴禁由一人全程辦理資金支付的業(yè)務(wù)，嚴禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。

2.使用回單摘要分類法

當(dāng)資金支付申請數(shù)據(jù)量大時，銀行回單與憑證的對應(yīng)難度較大，單次結(jié)算就會產(chǎn)生幾百乃至上千條回單記錄，后續(xù)制證和歸檔工作增加難度時，建議使用回單摘要分類法。對當(dāng)期付款單據(jù)從“1”開始順次編號，當(dāng)支付業(yè)務(wù)發(fā)起時便將此編號確定為銀企核對唯一標(biāo)識，流程上的小改進會給日常工作帶來極大的便利，將相關(guān)崗位從浩繁無序的工作量中解放出來。

（四）優(yōu)化痕跡管理，做到日清月結(jié)，完成資金安全有效閉環(huán)

注重強化痕跡管理，資金支付完成后，出納三日內(nèi)下載相應(yīng)銀行明細，按日進行對賬，交易記錄、銀行紙質(zhì)回單、原始憑證逐筆核對，三方完全匹配，方可移交下一環(huán)節(jié)進行賬務(wù)處理。對于篩選發(fā)現(xiàn)的失敗記錄，則待查明原因后，以錯誤原因為起點重新履行正確處理流程。要加強支付檔案管理，嚴防支付檔案毀損、遺失或被篡改。

三、細節(jié)管理帶來的工作成效

（一）嚴格把控預(yù)算支出，縮小了預(yù)算與實際支出的差距，提高了資金的利用效率。預(yù)算控制通過各業(yè)務(wù)部門預(yù)算專工的前期核準(zhǔn)，財務(wù)的二級審核，月度現(xiàn)金預(yù)算超支率能夠得到有效控制。

（二）借助套裝軟件中資金管理數(shù)據(jù)的應(yīng)用，有效推進了業(yè)財信息的融合與共享；資金支付申請多級審批流程，一方面規(guī)范了各審批層級、各業(yè)務(wù)類別的權(quán)限、職責(zé)，另一方面能夠快捷的進行單據(jù)查詢，有利于篩選有效數(shù)據(jù)，提高了工作效率，全流程、可視化、可監(jiān)控的方式，確保了信息實時共享，資金管理的效率提高。

（三）資金支付環(huán)節(jié)錯誤率有效降低，賬務(wù)處理效率與賬務(wù)信息質(zhì)量顯著提升。對大工作量的支付業(yè)務(wù)，付款到戶及時、準(zhǔn)確。

（四）痕跡管理為財務(wù)的資金管理提供了準(zhǔn)確有效的輔助決策。

資金管理的依法合規(guī)，取決于執(zhí)行力，當(dāng)前資金管理和資金安全管理的規(guī)章制度健全，只要宣貫、落實到位不走樣，并生成有效的痕跡記錄，憑證、報表、各類臺賬、交接記錄以及銀行賬戶管理等各類資料歸檔及時、健全，在接受內(nèi)外部監(jiān)督、檢查時，用痕跡證明履職盡責(zé)的合法合規(guī)。

資金安全管理體系的構(gòu)建貴于專、貴于恒、貴于勤，只要慎其始終、順勢而為，關(guān)注細節(jié)，夯實基礎(chǔ)，就一定能筑牢安全的根基。

參考文獻：

[1]李英.基于用戶體驗的O2O可持續(xù)閉環(huán)模式的研究與實現(xiàn)[J].美術(shù)大觀，2016，（04）：143.

（作者單位：國網(wǎng)山東省電力公司青島市黃島區(qū)供電公司）