對企業內控的分析與探索

龔燕

摘要：在2008年，我國的五部委聯合發布了我國第一部《企業內部控制規范》，該規范在當時全國性經濟危機下發布的，倍受企業關注，為一些企業強化內部環境，迎接市場經濟的挑戰打下了良好的基礎。國家又在2012年重新制定了《企業內部控制規范》，更加明確了企業內控的意義、作用以及具體實施辦法。本文從客觀事實的角度出發，在肯定了內控對企業經營的指導作用前提下，也闡述了許多企業對內控認識不足，從而使內控不能被企業所重視，致使成為形式，由此而引發的一系列問題，最后還分析了解決問題的有效措施。

關鍵詞：企業內控；作用意義；問題對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）004-0-01

引言

我們不得不承認，目前經濟是發展了，結構加快了，競爭加速了。企業在這樣的環境下求生存、求發展，壓力是巨大的。企業為了擺脫這一系列的壓力，早日將自身融入現代化管理的行列，于是許多企業引入了內控管理模式。但是內控是一項系統工程，不是簡單的制度制定，所以許多企業運行并不好，甚至阻礙了企業的正常經營與發展，因此我們還有必要深刻地領會企業內控的概念、目的、意義。

一、企業內控的概念、目的、意義

1.概念：企業內控大體上說，就是對企業自身的經濟業務行為進行自我約束，使其各項經濟業務都在預先控制的范圍內運行，以此達到企業經營的目的。

2.目的：有些企業在不知不覺地偏離了當初的經營宗旨，而走向了違法違紀行為。所以內控的目的首先是確保企業經營合法合規。其次是提高經營效益，這是企業經營的宗旨。再有企業經營過程要確保資產的安全增值與保值，還有企業要在信息真實可靠的前提下運營，才能為企業方案的制定、決策的執行提供真實的依據，這些都是企業生存的前提。

3.意義：優化了內部環境，提高了外部競爭力，適應了市場，使企業生機盎然。

二、企業內控管理存在的一些具體問題

1.認識上有偏見

許多經營管理者，包括企業主要領導，對企業內控都認為是本本主義，不如實際工作，多產生效益好。因此他們將主要精力都放在了生產、銷售、成本、利潤等敏感問題之中去，而沒有將內控與自身企業經營的各個環節有機地結合起來去管理。從而導致內控在企業成為“擺設”，致使內控在運行的程序上、方法上都不夠科學。主要表現在各個部門以及個人的權限劃分不清，一些具體業務缺乏可操作性，從而給企業經營帶來了許多隱患與風險。

2.信息不夠暢通

我們說企業信息真實可靠才能為企業經營提供有效依據，但是有些企業在內控的信息交流中受阻，認為內控是財務的份內事情，企業只要將企業的收入與支出控制好了，內控也就完成任務了。所以內控得不到部門之間的協作與溝通，甚至一些部門為了自身的利益傳遞虛假信息，給企業整體經營帶來巨大隱患與損失。還有許多企業，內控僅僅停留在設計上，執行流于形式，更談不上分析、總結與評價。這些問題都直接影響了企業內控的質量與效果。

3.執行上不夠給力

內控的關鍵在于執行，執行的好壞要看效果。但是目前多數企業在執行過程中，執行部門找各種借口不按照設計去執行，監督部門也就順水推舟沒有嚴格加以考核。再有由于在設計階段缺少嚴謹與科學性，所以也導致執行過程中出現一些瑕疵。另外在執行過程中，一些獎懲辦法落實不下去，這也影響執行的效果。最后有的企業在執行過程中還缺乏對企業各種風險的預測與評估，導致企業內控在執行過程中受阻，這也是企業內控運行不好的重要原因之一。

三、如何加以完善與改進

1.強化認識，提高整體素質

首先企業領導要全面理解內控含義，并親自發揮楷模作用。在關心企業的經營活動的同時，積極地將內控開展起來，這是使內控完善有效的關鍵。其次要做好宣傳教育工作，通過網絡與媒體等手段將內控的作用與目的讓大家真正地領會，從而使全員對內控真正認識到位。最后要用一定的時間讓全體職工學習內控的全部內容，不要急于求成，因為只有認識提高了，整體素質才能提升，才能為后期內控的開展打下良好的基礎。

2.改善企業文化，營造一個良好的內控環境

良好的企業文化可以提升企業的凝聚力與向心力，企業首先要建立一個良好的企業文化，要從領導到員工都懂得關心企業、關愛他人，企業與每名員工是一個不可分開的凝聚體，員工努力工作是為自身，更是為企業，讓員工體現出主人翁感受。另外治理企業內部環境，如嚴格審核組織結構，使其體現出相互分離、相互制約的特色。將股權激勵等有效的激勵模式鑲嵌到企業管理中來，以防企業高級管理者以及核心人才的短期行為。建立有效的人力資源管理庫，以此重視人力資本的開發與利用等。

3.建立暢通的信息平臺

我們生活在信息時代，信息已成為我們生活中不可缺少的一部分，但是更重要的還是信息的真實性與時效性，因此企業內部一定要搭建好信息系統平臺，包括數據庫平臺以及網絡互動平臺。同時更要做好這些平臺的互動與維護工作，以此確保信息的暢通無阻。

4.加大執行力度

首先要做好對內控的設計環節，這個環節是內控執行的基礎環節，以此確保內控在設計環節達到最佳狀態，也就是說，設計要全面、具體、科學、規范，使其最大范圍內貼近實際。其次在執行過程中，一定要體現出執行的嚴肅性與權威性，不能隨意修改計劃。再有將監督工作很好地滲透到內控管理中來，讓其再次監督內控工作的有效進行。最后我們也承認內控是運動的，不是靜止不變的，所以內控在運行過程中如客觀需要改變，則按照有關程序進行。

四、結語

總之，企業內控已成為企業經營管理中的重要手段之一，并以此來防范企業經營的各種風險，使企業在穩定經營中求發展。因此我們要深刻領悟企業內控的含義、目的與作用，并要客觀地分析企業內控存在的不足，最終加以解決，促進企業良性循環才是我們真正的目的。

參考文獻：

[1]張素會.我國企業內部控制存在的問題及對策研究[J].產業與科技論壇，2011（10）.

[2]楊眉.企業內部控制的新發展與新要求[J].現代商業，2011（26）.