企業財務管理的流程以及信息化問題研究

郭瑞芳

隨著社會的發展，信息化技術提升，網絡金融業務的擴展，企業財務管理面臨著更大的挑戰。本文分析了企業財務管理流程，總結了企業財務管理信息化的對企業發展的意義，提出了企業財務管理流程信息化內容，并根據本人財務管理經驗，總結了加強企業財務管理流程信息化的有效措施。

一、前言

隨著信息技術的普及和快速發展，電子商務、網絡經濟、移動支付的推廣，人類社會逐步進入信息時代，企業的外部生存環境、經營管理模式也隨著信息技術的發展逐步摒棄傳統、落后的人工方式，逐步運用現代科技手段提高經營效益。實現財務管理的信息化，利用現代技術研究分析財務信息，為企業決策提供更準確的財務信息，有著積極現實的意義。

二、企業財務管理信息化的意義

財務管理是每一個企業管理的重要內容之一，企業財務管理效率的高低，是企業經營效益高低的重要影響因素之一。財務管理信息化，可以對企業的資本消耗、流動等情況進行實時監控和反饋，為企業決策提供準確、及時地決策信息。

（一）提高企業財務管理效率

企業財務管理信息化充分利用現代化計算機技術及信息技術，動態管理企業經營過程中資金管理，實現實時監控資金流。摒棄了傳統企業財務管理對紙質材料的依賴，以及傳統財務管理資金記錄及數據的記錄方式，提高了財務管理效率。財務管理信息化依托信息技術為基礎，構建企業財務信息處理綜合平臺，實時管理財務數據，簡化財務管理流程，提高財務數據流轉、處理速度，大幅度提升財務管理效率，實現企業財務數據的科學、有效利用。

（二）提升企業財務管理潛能

財務管理信息化可以充分地提升、挖掘財務管理的潛力和空間，豐富、規范財務管理的內容和范圍。不用于傳統的財務管理方式，財務管理信息化可以通過財務管理綜合信息平臺，實時監控企業各部門或分子公司或分支機構的財務管理狀況，第一時間掌握整個企業的財務狀況，有效監控企業整體資金流動情況，為企業決策提供準確、及時的財務管理信息。其次，企業財務管理信息化可以及時、直觀反應企業財務狀況，特別是企業資金狀況，實時、科學監控企業運行的資金鏈狀況，避免閑置資金，最大限度利用企業資金，提升企業資金利用率，從而在一定程度范圍內提升企業效益。最后，企業財務管理信息化，使得企業財務管理更加透明和公開，讓更多的員工了解企業財務狀況，讓企業員工有一定認同感，對于一些中層、高層管理者而言，更多的掌握財務信息，可以為更科學、合理的管理決策提供依據。

（三）提高企業運營質量

企業財務管理對財務信息的反饋和收集依然非常依賴，在傳統的財務管理方式中，企業財務管理的數據、信息、反饋過程十分緩慢，且內容比較零散，短時間內無法形成整體綜合報告或者趨勢性總結等材料，也就對企業的發展決策提供的信息十分有限，不能及時、準確提供財務信息。企業財務管理的信息化，可以實現及時、準確把握企業的資金流、物資流和人力資源狀況，并隨時更新，還可以設定流程進行固定或條件反饋，為企業決策提供準確、有效的財務信息。

隨著現代信息技術的發展，網絡支付手段越發普遍，網上銀行和電子商務也逐步應用到各行各業。而傳統的財務管理不能和現代的信息技術相結合，不能有效利用現代金融平臺，更無法實現與外部網絡平臺的對接，也就無法及時、準確處理企業財務信息。而財務管理信息化可以充分利用信息技術，與銀行、電子商務實現對接，快速、準確處理財務信息，提高財務管理效率，推動資金流、物流的速度，提高企業運營質量。

（四）有效降低企業的經營風險

隨著經濟社會的發展，特別是對外貿易的范圍逐步擴大，企業面臨的形勢受到全球瞬息萬變的影響。對市場形勢和準確判斷，是企業發展的重要課題，也是企業壯大的基礎。如果對市場判斷有誤、經濟預測出現偏差，對企業而言，將是企業發展中的重大危及。

企業對市場和經濟的判斷，不僅僅來源于外部市場監控的信息，更重要的是企業自身、內部的經營信息，特別是財務信息，這需要及時、全面、有效的財務數據。而財務管理信息化正好可以滿足要求，通過信息化綜合平臺，企業可以及時、準確地掌握企業財務管理狀況，從而實時掌握企業運營狀況，通過自身企業財務信息分析，可以判斷出外部市場供求狀況，分析經濟形勢，從而提高企業決策的科學性、合理性、前瞻性，最終達到降低企業經營風險。

三、財務管理標準化

財務管理流程信息化主要是針對財務管理流程，利用現代信息技術優化傳統的財務管理，不僅僅是技術，更多的是財務管理的流程再造，充分調動人力資源的過程。根據企業信息化的定義，可以總結出企業財務信息化的內涵，即財務管理人員充分利用現代信息化手段或者技術，優化企業財務管理流程，健全與財務管理流程信息化相匹配的財務組織機構及人員配備，充分調動人力資源潛能，提高企業財務管理效率，實現企業財務管理目標。而財務管理信息化的首要工作就是財務管理工作標準化。

（一）明確企業內財務管理標準化的目標和原則

企業財務管理標準化的目的即全面提升財務管理水平，使財務活動規范化、標準化，優化財務資源配置，合理控制風險。其原則是提高財務保障能力和服務能力，前期風險防控，過程全員參與。

（二）主要工作

（1）規范財務管理制度

制定公司層面財務管理制度，包括會計人員管理與考核、資金資產管理、預算控制、成本管理、會計基礎管理、報銷管理等制度，將公司涉及到財務方面的內容用制度加以規范，統一標準，并且符合企業財務管理實際和內部管控需求。

（2）規范業務流程

業務流程的規范需要依據財務制度的規定。根據財務業務特點，需要規范業務流程，如預算編制與審核、費用審批、報銷審批、成本控制、工程結算等。在編制業務流程的時候，可明確具體的崗位及崗位職責，工作標準，使得財務業務有很強的可操作性。

（3）規范各類報表

對財務管理報表進行規范，可和制度一并發布、實施。并對報表中的數據指標進行定義和統計說明。

（4）規范財務崗位

明確財務管理崗位，并制定詳細的崗位說明書，主要包括崗位工作范圍、依據、工作分工、責任及考核標準。

四、財務管理信息化內容

財務管理流程信息化主要是依靠許多信息系統集成一個平臺，來實現企業財務信息化的管理。目前，企業財務管理流程信息化系統主要包括：會計處理信息系統、財務管理信息系統、財務決策支持系統、財務經理信息系統”以及組織互連信息系統五個部分。其中，組織互連信息系統主要用于將財務管理信息平臺與企業其他管理平臺相連接，實現企業整體管理的信息化。

（一）會計處理信息系統

主要用于提供準確、及時的財務數據、信息，提高財務工作的效率、準確率。通常分為會計核算信息子系統、會計管理信息子系統，主要用于當發生經濟或者資金業務時，用于輸入、記錄、保存數據，還有部分會計監督功能。

（二）財務管理信息系統

主要用于解決財務管理中結構化的問題。以財務管理的基本模型為依據，采取現代化信息處理技術，對企業財務管理的結構化問題進行處理，可全權流程設置處理，也可以通過部分人工實時處理。

（三）財務決策支持系統

財務決策支持系統是靈活的交互式系統，用來解決財務管理信息系統不能解決的問題，即半結構化或者非結構化問題，或者這些問題或者解決方式隨著企業環境或外部環境隨時發生變化的問題。

（四）財務經理信息系統

財務經理信息系統是一種高度交互式信息系統，主要用于財務管理的中層及以上人員使用，可以靈活、方便識別財務問題及解決方式，還可以充分利用企業資金等數據庫，對財務問題深度挖掘，提供更明確的信息。

財務管理信息系統、財務決策支持系統、財務經理信息系統主要用于解決財務管理中出現的問題，及財務管理工作內容，如計劃、控制、決策等。

五、企業財務管理流程化與信息化中的問題

隨著我國經濟的發展，多數企業規模不斷壯大，企業之間的競爭也越演越烈，企業管理者意識到財務管理流程信息化的重要性，企業財務管理流程信息化水平逐步提升。據統計，我國有一定規模的企業，其中35%已經實現財務管理的信息化，并隨著信息技術的發展不斷提高。

但是，在企業財務管理流程信息化過程中還存在很多問題，主要體現在：

（一）重視不夠，認識不足

目前，多數企業的管理者對財務管理流程信息化認識不足，重視不夠，僅僅停留在口頭上，而且，存在一些偏見和誤解。甚至，有些企業管理層理想化的認為，企業財務管理流程信息化就是硬件設施的現代化，利用幾臺計算機就可以達到財務管理流程信息化。還有企業管理者認為，將大量的投資放入財務管理流程信息化，對企業收益有害無益，還不如投資某項工程或者項目，增加企業收益。另外，還有個別企業領導認為，企業財務管理流程信息化，容易泄露企業財務信息、企業經營狀況，泄露企業商業機密，對企業不利。這些偏見和錯誤認識，嚴重阻礙了企業財務管理流程信息化進展。

（二）財務信息失真，兼容性差

企業財務管理處理的信息，必須是企業實際運營過程中產生的真實而可靠的財務信息，這也是企業決策的重要參考依據和根本。目前，大部分企業普遍存在財務信息失真的現象，甚至有弄虛作假的情況，這不利于企業財務管理，更無法通過失真的財務數據和信息，分析企業運營情況。

企業內容財務管理無統一標準，數據采集、信息匯總無標準可依，企業內部各部門、分子公司或者分支機構依據自身理解采集、匯總、分析各類財務數據，兼容性差，造成財務數據無法形成綜合整體分析報告，給企業決策也帶來一定的阻礙。

（三）信息化程度低，管理滯后

目前，由于企業財務人員技術水平有限，有些財務管理人員還局限于傳統的財務工作方式，習慣用筆、紙記錄財務數據。造成一些企業，雖然建立了財務管理信息平臺，但其財務管理流程信息化水平低下的現象。還有部分企業財務管理信息平臺雖然建立，但是其平臺依然有很多漏洞，造成無法正常運行或者其運行效率并不高的現象，使得信息化平臺成為一種企業信息化裝點門面的平臺。另外，還有部分企業，財務管理信息平臺的安全管理措施不到位，管理混亂，對信息平臺的權限沒有規范管理，造成企業任何人都可以隨意登陸財務管理信息平臺，從而造成企業財務管理信息的泄露，不利于企業發展。

（四）從業人員素質不高，缺乏高端人才

我國多數企業財務管理人員普遍年齡偏大，嚴重缺乏財務管理高端人才，甚至出現在財務管理方面無人可用的局面。目前，多數企業財務管理人員業務能力和素質參差不齊，對現代金融技術和信息技術的發展不夠了解，受限于傳統財務管理模式，對財務管理流程信息化積極性不高，甚至認為信息化平臺增加了其工作量，不利于財務管理工作效率的提升，財務管理人員自身對財務管理流程信息化積極性不高。

（五）不能適應網絡金融發展的需要

隨著全球經濟的發展，現代金融業務日新月異，網上銀行、電子商務逐步普及到各行各業，與企業運營密切相關。從而，對企業財務管理流程信息化提出了更高的要求。然后，我國多數企業財務管理信息平臺還不能實現與網絡金融業務的有效對接，很大程度上降低了企業財務管理效率，不利于企業運營。

六、加強財務管理流程信息化的建議

（一）優化企業財務管理理念

目前社會經濟發展以及信息技術、網絡金融業務的發展，只有及時、準確地掌握、合理的利用、分析市場信息，研究經濟發展趨勢，正確引領企業發展，才能夠在激烈的市場競爭中生存發展。這首先就需要企業科學、合理定位企業發展，與社會的發展對接自身管理理念、創建科學的管理辦法，實現科學、合理的財務管理。通過建立企業財務管理流程信息化平臺，優化自身財務的管理目標、充分提高企業的積極性，提升各部門、分子公司或分支機構相互之間的協調配合。財務管理必然是企業管理的核心內容，通過對企業財務的有效管控，是提升企業的綜合實力的有效途徑。

（二）加大資金的投入

企業財務管理流程信息化不僅僅需要企業管理者的支持，更需要大量資金的投入。企業應結合自身經營狀況，合理設定財務管理流程信息化平臺投資限額，及財務管理流程信息化應達到的目標。企業可以建立專項資金，優化財務管理流程，改善企業財務管理、會計工作的工作流程，嚴格企業資金控制，建立企業財務信息、管理統一標準，促進企業整體財務管理流程信息化提升。

（三）確保財務信息的安全

財務管理流程信息化有與網絡的聯通，可能會存在導致企業的信息資料被泄露的現象。因此，企業在財務管理流程信息化的過程中，還應強化安全措施，避免系統漏洞或者病毒，加強信息安全管理，定期防病毒，定期檢測，及時發現問題并解決，確保企業財務信息安全。

（四）加強人才建設

當前，我國企業最缺乏的就是高技能水平財務人員，不僅有扎實的財務專業知識，而且了解現代信息技術及現代金融業務。所以，企業應加強企業財務人員的培訓、培養工作，根據企業發展需求，實時更新財務培訓目標、內容，進行針對性的培訓，切實提升財務人員技能水平。其次，企業人力資源部門還可以優選社會上的優秀財務管理人員，或者與學校建立合作關系，達到雙贏的目的。

七、結語

當前，隨著社會經濟的發展，企業財務管理已經不能利用傳統的財務管理手段、方式，實現與現代社會發展需求相對接。只有不斷優化企業財務管理流程，通過信息化手段，提升才管理效率，及時、準確掌握、分析、匯總財務數據及信息，為企業發展決策提供真實有效的財務依據。（作者單位為神華準格爾能源有限責任公司）