公司財務(wù)風險識別與控制對策

秦春梅

隨著我國放開市場，整個市場競爭變得愈發(fā)激烈，公司管理模式也出現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變，這對公司財務(wù)管理工作提出新的要求與挑戰(zhàn)。WZ公司管理的主要組成部分就是財務(wù)管理，直接影響到公司運營。唯有加強財務(wù)風險控制工作，才能確保公司健康發(fā)展。公司財務(wù)部門需要轉(zhuǎn)變控制策略，降低風險危害。本文選擇以WZ公司為對象，通過分析公司概況與財務(wù)現(xiàn)狀，分析財務(wù)風險管理存在的問題，對問題成因進行分析，給出針對性的解決措施。

一、引言

WZ新能源公司主做風能領(lǐng)域，于2010年成立于背景，公司成立后便圍繞新能源行業(yè)開展系列工作。截至目前，WZ公司已獨立申請專利技術(shù)11項，并獲得高新技術(shù)公司認證等，可以為業(yè)主提供一條龍的服務(wù)。公司持續(xù)羅擴大規(guī)模，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式逐漸顯露不足，影響到自身長遠發(fā)展。本文聯(lián)系公司實踐就此展開論述。

二、WZ公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）缺乏財務(wù)風險管理意識

財務(wù)風險主要通過人進行分析與預防，這就要去相關(guān)責任人具備風險管理意識。但公司內(nèi)部對于財務(wù)風險控制重視度不足，同時大部分員工都是技術(shù)工種，存在嚴重的偏科情況，如搞設(shè)計的只會設(shè)計、做技術(shù)的僅懂技術(shù)，而財務(wù)管理的人只懂得嚴格要求財務(wù)，可以說本身并沒有財務(wù)風險的意識。此外WZ公司總體屬于新公司，因此內(nèi)部管理崗位都是基層員工一步步“干上來”的，使得大部分管理人員缺乏大局觀，如銷售人員只關(guān)注業(yè)績，讓財務(wù)承擔所有可能的風險，但財務(wù)只能做到“頭疼治頭腳疼治腳”，造成發(fā)現(xiàn)風險時已經(jīng)對公司造成了損失。

（二）財務(wù)風險管理制度不全

WZ公司內(nèi)部并未形成完整的風險管理機制，目前可以做的就是通過簡單對比幾年間的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析今年財務(wù)是否存在變壞的可能性。財務(wù)風險管理制度的不全直接影響到公司長遠發(fā)展，因此WZ公司當前急需要做的便是構(gòu)建完善的財務(wù)風險管理機制。

（三）財務(wù)風險管理落實不足

WZ公司制度表面上已經(jīng)合理劃分職權(quán)，但實際落實效果不理想，如管理人員與技術(shù)人員權(quán)責劃分不明確、缺少財務(wù)審查與監(jiān)管部門等。當前現(xiàn)有的財務(wù)監(jiān)督制度作用有限且落實效果不理想，監(jiān)督力度薄弱。在這樣的背景下，公司日常運營中可能面臨更多的風險因素，造成財務(wù)風險的出現(xiàn)。

三、WZ公司財務(wù)風險的主要問題

（一）忽視固定資產(chǎn)管理工作

具體到WZ公司來說，核算成本時存在對事業(yè)性支出刻意忽略的情況，固定資產(chǎn)處置時并未計提折舊，并未核算固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。同時受到財務(wù)管理理念陳舊的影響，固定資產(chǎn)使用偏重需求忽略管理，根本原因就是資產(chǎn)配置機制不健全且不完善，使得固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)問題，表現(xiàn)為：實物賬目不相符、賬目實物不匹配、實物價值不相等等，造成公司固定資產(chǎn)持續(xù)流失。

（二）財務(wù)預算管理體制問題

WZ公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容就是預算管理，通過預算管理實現(xiàn)優(yōu)化配置教育資源與提高資金使用效率。但這些都是建立在完善的管理制度基礎(chǔ)上的，預算管理體系不健全造成資金管理松散且執(zhí)行力度不足。預算編制過程中通常采取增量預算法，這是一種粗線條估算方法，本身不夠科學造成預算編制結(jié)果與實際情況不相符。同時，預算控制體系不完善，致使難以實現(xiàn)大收入或大支出的全額預算，執(zhí)行力度缺乏造成預算監(jiān)督難以落實。

（三）財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)問題

分析WZ公司財務(wù)工作質(zhì)量，可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理與核算的情況不是很理想，知識一些問題的出現(xiàn)：不適應(yīng)變化的籌資渠道、財務(wù)部門未發(fā)揮自身決策方面的作用、沒有監(jiān)控資金使用等。而這些問題出現(xiàn)的根本原因就是人員素質(zhì)不足，表現(xiàn)為日常基礎(chǔ)工作時經(jīng)常出現(xiàn)不規(guī)范情況，造成會計信息失真等問題，對WZ公司的部分決策產(chǎn)生干擾，出現(xiàn)錯誤判斷，直接影響到WZ公司的可持續(xù)發(fā)展。

（四）公司融資渠道規(guī)模有限

隨著國家深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，實施“三去一降一補”的政策，導致實體經(jīng)濟下行壓力，資本回報率持續(xù)走低，投資邊際效益下降，公司的償債能力也隨之下降，從而導致公司融資難的問題。同時，金融市場持續(xù)完善，監(jiān)管力度不斷加大，導致公司融資難、融資貴，比如金融強監(jiān)管，監(jiān)管機構(gòu)相繼推出資管新規(guī)和規(guī)范險資運作政策，使得通道業(yè)務(wù)大范圍受阻，大量公司到期表外資金難以續(xù)作，表內(nèi)新增更談不上。

四、WZ公司財務(wù)風險問題的解決措施

（一）做好固定資產(chǎn)管理

要保證WZ公司內(nèi)部控制制度的順利實施，一定離不開WZ公司高管的強力推動與支持，只有引起WZ公司高層管理者的強烈重視，獲得足夠的支持，才能確保WZ公司高層管理者能夠嚴格堅持，以身作則，自覺自發(fā)遵守WZ公司內(nèi)控制度，才能保證WZ公司內(nèi)部控制制度獲得WZ公司全體員工的認可和支持，并能順利實施。強化固定資產(chǎn)使用壽命管理工作，選擇合適的管理方法進行固定資產(chǎn)管理，避免出現(xiàn)浪費情況。固定資產(chǎn)使用年限較長，應(yīng)提前做好準備，避免臨時問題出現(xiàn)，對工作進度產(chǎn)生影響。

與審批程序聯(lián)系起來，做好固定資產(chǎn)的核查工作，保證資料記錄與實物一致，也可以引入貼標簽制度標明骨性資產(chǎn)，落實崗位責任制，保證專人復雜每一個固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準同意任何人不得私自處理的固定資產(chǎn)。此外，可以將財務(wù)編制工作量適當減少，提高工作效率與質(zhì)量，利用附表的方法度權(quán)責進行核算，實現(xiàn)資產(chǎn)支出成本核算流程的簡化，詳細劃分固定資產(chǎn)折舊與維修權(quán)責，提高固定資產(chǎn)管理質(zhì)量與效率。

（二）強化財務(wù)預算管理

財務(wù)預算資金首選以事務(wù)性資金支出，在滿足業(yè)務(wù)性開支的基礎(chǔ)上完成各項工作。不能將財務(wù)和預算管理放在一起，避免相互影響。因此提升WZ公司的預算管理，需要對預算管理的內(nèi)容有清楚的認識，通過全面組織WZ公司工作，協(xié)調(diào)部門之間關(guān)系，并根據(jù)反饋情況對預算進行合理調(diào)整，從而發(fā)揮預算管理的作用。由于WZ公司的預算管理是一個有機整體，因此在預算過程中需要將整個系統(tǒng)進行細化處理，從而將各類預算落實到實際中的細小工作中。加強公司財務(wù)管理中的預算監(jiān)管工作，在整個預算體系編制中，公司要一定要堅持以可持續(xù)發(fā)展為立足點，確保預算項目能夠完整、全面、細致的反應(yīng)出整個公司的收入與開支間的平穩(wěn)運作，并根據(jù)實際預算內(nèi)容，要求財政部門加大對公司建設(shè)的投資力度，對普通債務(wù)問題進行減免等。

（三）加強自身盈利及償債能力

公司追求利潤是本能，激烈市場競爭環(huán)境中只有提高盈利能力才能獲得長遠發(fā)展。通常提高公司盈利能力的方法有三種，公司可以根據(jù)實際情況進行選擇：（1）創(chuàng)新產(chǎn)品或提高公司銷售凈利率；（2）擴張公司規(guī)模或強化內(nèi)部運用水平提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（3）借助負債方式增加公司資產(chǎn)負債率。

同時公司也要提高自身償債能力，公司運營生產(chǎn)中存貨儲備規(guī)模反應(yīng)公司持續(xù)發(fā)展?jié)摿Γ敬尕涀儸F(xiàn)能力不足意味著存貨周轉(zhuǎn)能力差，公司償債壓力與風險會增加，對公司正常經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。WZ公司可以通過強化庫存管理的方式優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新營銷方法加快銷售速度，最大程度降低財務(wù)風險；發(fā)揮無息負債的作用，即便資產(chǎn)負債率略高也不會影響財務(wù)安全。

（四）拓寬融資渠道與模式

WZ公司積極探索公司融資渠道如可以引入融資租賃模式。與傳統(tǒng)融資模式相比，融資租賃模式流程簡單，更有利于WZ公司債務(wù)融資。通過這一模式，WZ公司建設(shè)長期項目時可以避免利用短期債務(wù)進行投資，控制公司資金錯配風險，順利完成控制債務(wù)融資風險的目的。此外，WZ公司也可以充分利用自身的閑置資產(chǎn)，通過出租或融資的方式將這些資產(chǎn)利用起來，也可以用所得的資金投資其他項目，降低公司融資成本。同時，也可以利用資產(chǎn)證券化優(yōu)勢，選擇將基礎(chǔ)資產(chǎn)未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流作為償債基礎(chǔ)，實現(xiàn)提高自身信用登記，通過發(fā)行債券的方式獲得發(fā)展資金。WZ公司可以根據(jù)自身情況，選擇合適的債務(wù)融資渠道，實現(xiàn)公司長遠發(fā)展。

五、結(jié)語

總之，本文選擇WZ公司作為研究對象，并結(jié)合公司所處行業(yè)現(xiàn)狀及市場經(jīng)濟發(fā)展情況，以財務(wù)風險管理為基礎(chǔ)，借鑒相關(guān)專家的研究成果，分析WZ公司財務(wù)管理中面臨的風險問題，并聯(lián)系公司實際情況給出解決措施，推動WZ公司的健康發(fā)展。（作者單位為陜西西閻城際鐵路有限公司）