企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善對(duì)策

龍淑梅

企業(yè)發(fā)展 內(nèi)部控制 內(nèi)部管理 對(duì)策

引言

隨著我國(guó)改革開放的不斷深入推進(jìn)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平有了很大程度的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越來越大，在企業(yè)發(fā)展過程中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來越明顯，企業(yè)的管理制度不斷創(chuàng)新是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速、可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。在企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制十分重要，是規(guī)范企業(yè)管理、提高企業(yè)發(fā)展水平的重要措施，但是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作水平產(chǎn)生一定影響，尤其是在財(cái)務(wù)管理過程中缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，使得財(cái)務(wù)管理混亂，不利于對(duì)企業(yè)的各種資源進(jìn)行充分利用。

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

廣義的內(nèi)部控制指的是企業(yè)發(fā)展過程中，為了監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展所實(shí)施的一切管理方法和手段，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、采購(gòu)管理、人員雇傭管理、生產(chǎn)控制、品質(zhì)管理等各項(xiàng)活動(dòng)。在企業(yè)的每個(gè)部門中都要制定部門內(nèi)部控制制度，促進(jìn)各項(xiàng)工作順利開展。例如財(cái)務(wù)管理過程中，通過內(nèi)部控制可以不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，提高會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性。但是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中還存在一些問題。

（1）對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠高

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度是影響內(nèi)部控制工作效率的關(guān)鍵因素，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中，有的領(lǐng)導(dǎo)人員注重經(jīng)濟(jì)效益，將更多精力放在企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面比較重視，反而忽視了內(nèi)部控制的作用，因此導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制效率不高。

（2）內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作進(jìn)行規(guī)范化管理的措施，在開展工作的時(shí)候必須要制定完善的規(guī)章制度，確保內(nèi)部控制工作順利開展。但是當(dāng)前有的企業(yè)內(nèi)部控制工作制度不完善，缺乏科學(xué)合理的制度和標(biāo)準(zhǔn)，從而不利于內(nèi)部控制人員開展工作。

（3）內(nèi)部控制人員水平不高

內(nèi)部控制人員的綜合能力水平是影響企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的關(guān)鍵，在企業(yè)發(fā)展過程中，由于忽視了內(nèi)部控制工作，因此沒有組建一支高素質(zhì)內(nèi)部控制隊(duì)伍，企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展產(chǎn)生影響。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善對(duì)策

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，下面以企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作為主，對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策進(jìn)行分析與探討。

（1）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重視

當(dāng)前很多企業(yè)在發(fā)展過程中由于缺乏良好的環(huán)境，很多企業(yè)的內(nèi)部控制工作開展得不夠順利，領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重視程度還不夠高，將更多人員集中到發(fā)展企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、營(yíng)銷管理等業(yè)務(wù)中，在內(nèi)部控制工作中安排的人員不夠，因此導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制工作效率較低，出現(xiàn)了不正確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。在新時(shí)期，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須要將內(nèi)部控制工作與企業(yè)的全面發(fā)展結(jié)合起來，將內(nèi)部控制提高到企業(yè)的戰(zhàn)略層面，尤其是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)部控制制度，必須要進(jìn)一步完善，建立更加規(guī)范的內(nèi)部控制體系，積極發(fā)揮內(nèi)部控制作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.開展有效的預(yù)算控制。預(yù)算控制是財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)管理的最有效、最便捷的方式，通過切實(shí)可行的預(yù)算控制方案，可以避免企業(yè)發(fā)展過程中資金的大規(guī)模支出和錯(cuò)誤支出，將企業(yè)的資金流控制在安全的范圍之內(nèi)。

2.提高資金管理效率。資金是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，任何一個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中都必須要有充足的資金流，以便企業(yè)周轉(zhuǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中，通過對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)。例如可以對(duì)企業(yè)的結(jié)算部門進(jìn)行調(diào)動(dòng)，建立有效的資金預(yù)算管理機(jī)制，讓企業(yè)內(nèi)部控制部門的財(cái)務(wù)管理職能充分發(fā)揮出來。再比如可以加強(qiáng)對(duì)信息化手段的應(yīng)用，建立財(cái)務(wù)信息管理體系，提高資金的調(diào)撥速度，提高資金利用率，防止由于不規(guī)范使用資金帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）完善內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)

隨著企業(yè)的發(fā)展水平不斷提升，企業(yè)管理制度也越來越完善，為了提高財(cái)務(wù)管理水平，必須要構(gòu)建更高效的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)行為進(jìn)行全過程監(jiān)督，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理過程中的各種問題進(jìn)行處理，進(jìn)而完善內(nèi)部控制制度。另外，在監(jiān)督的時(shí)候不僅要監(jiān)督財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，還要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行監(jiān)督，尤其是一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中處于重要工作崗位上的員工，是重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，防止這些人員在工作上出現(xiàn)失誤，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)工作人員的基本責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的行為進(jìn)行約束、監(jiān)督。最后，還要不斷完善獎(jiǎng)懲制度。在企業(yè)內(nèi)部控制過程中必須要完善獎(jiǎng)懲制度，將工作責(zé)任與具體的工作聯(lián)系起來，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員一旦在工作中出現(xiàn)失誤，要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，對(duì)于工作努力、獲得成績(jī)突出的人，可以給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

（4）提升內(nèi)部控制隊(duì)伍綜合素養(yǎng)

內(nèi)部控制工作離不開一直高素質(zhì)隊(duì)伍，在企業(yè)發(fā)展過程中必須要加強(qiáng)人事管理，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況，組建一直高素質(zhì)、專業(yè)化內(nèi)部控制隊(duì)伍，專門從事內(nèi)部控制工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作責(zé)任進(jìn)行細(xì)化、明確，提高內(nèi)控水平。

結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理是提高企業(yè)發(fā)展水平的關(guān)鍵。當(dāng)前很多企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制制度、結(jié)構(gòu)等不完善，對(duì)此，要不斷完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，組建一支專業(yè)化的內(nèi)部控制隊(duì)伍，對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中的各種問題進(jìn)行解決，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。