新能源電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

牛雪萍

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)、政治、文化等環(huán)境不斷變化且呈現(xiàn)出日益復(fù)雜的特征，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未知因素逐漸增加，導(dǎo)致其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。因此，新能源電力企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程以提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防及應(yīng)對(duì)能力。

風(fēng)險(xiǎn)控制

新能源電力企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

引言

隨著新能源電力企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模逐步擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)鏈條不斷延伸，資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)日益復(fù)雜廠企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加；受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球能源互聯(lián)網(wǎng)的影響，外部也處于復(fù)雜多變的環(huán)境之中，新能源電力企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別也呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始末，能夠突出展現(xiàn)其他風(fēng)險(xiǎn)因素，與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)聯(lián)、相互影響，居于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位。因此，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)新能源電力企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展有重要意義。

新能源電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)淡薄

部分新能源電力企業(yè)沒(méi)有深入分析外部環(huán)境中會(huì)給公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，沒(méi)有確立具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，可以說(shuō)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念。這主要是因?yàn)椴糠中履茉措娏ζ髽I(yè)沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化。員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不足。公司對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的培養(yǎng)和提高方面投入不足，管理層到員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏全面認(rèn)識(shí)和系統(tǒng)了解。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面

新能源電力企業(yè)沒(méi)有深入分析具體會(huì)給公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、發(fā)生條件等；對(duì)于影響公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)單一，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析簡(jiǎn)略，沒(méi)有運(yùn)用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，而不能進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，因此不能夠適應(yīng)當(dāng)前多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境，不能更好做到預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)、預(yù)警公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置不規(guī)范是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)粗略的主要原因。由于對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)不詳盡、分析不到位，從而不能全面了解財(cái)務(wù)信息，也不能完成對(duì)資本流向的及時(shí)監(jiān)控，同時(shí)也會(huì)不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)的有效實(shí)施。受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估粗略的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作難以順利進(jìn)行，也造成公司財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性。

因?yàn)樵诨I資、投資、利益分配方面缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，所以難以對(duì)籌投資活動(dòng)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)做出明確的、有針對(duì)性的規(guī)定。而只有全面完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，科學(xué)進(jìn)行資本運(yùn)作，才能實(shí)現(xiàn)具有財(cái)務(wù)保障的公司價(jià)值最大化。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全

大部分新能源電力企業(yè)建立了內(nèi)部監(jiān)控程序，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制的尚未作出明確的制度約束，規(guī)章制度不完整、不具體，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)狀況無(wú)法有效呈現(xiàn)。沒(méi)有制度約束，明確詳細(xì)地設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施步驟。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)措施方面，缺乏可操作性和實(shí)用性，甚至?xí)e(cuò)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的最佳解決時(shí)間，總體上缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的掌控力。

圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)提出解決措施，離不開(kāi)信息的及時(shí)反饋。部分新能源電力企業(yè)沒(méi)有建立完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，沒(méi)有組織相關(guān)部門(mén)持續(xù)、全面地搜集和掌握能夠識(shí)別公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息，信息收集與信息使用過(guò)程不連貫，沒(méi)有充分發(fā)揮信息的價(jià)值，可能導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。同時(shí)，新能源電力企業(yè)規(guī)模大、機(jī)構(gòu)多，存在公司部門(mén)從自身角度和利益出發(fā)提供信息的情況，這就造成財(cái)務(wù)信息反饋不夠真實(shí)準(zhǔn)確。

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度不足

監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)行監(jiān)管權(quán)力需要不斷提高監(jiān)管隊(duì)伍的素質(zhì)，但更重要的是建立健全監(jiān)督制約機(jī)制。大部分新能源電力企業(yè)雖然設(shè)置了監(jiān)管部門(mén)，但是監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能發(fā)揮其最大價(jià)值。另外，部分新能源電力企業(yè)未對(duì)監(jiān)管者監(jiān)管情況執(zhí)行考核，即沒(méi)有有效衡量監(jiān)管者的監(jiān)管效果。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督既需要在內(nèi)部加強(qiáng)自身控制，也需要外部的有效監(jiān)督。

（5）專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺失

在清晰的組織架構(gòu)及職責(zé)權(quán)限的基礎(chǔ)上，提高員工素質(zhì)成為重中之重。部分新能源電力企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化人才，特別是熟練掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值測(cè)量的專(zhuān)業(yè)化人才。沒(méi)有形成職業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，相應(yīng)的人才培訓(xùn)投入不足等因素，阻礙了務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的深入發(fā)展。同時(shí)，也成為公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平進(jìn)一步提高，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作的順利進(jìn)行的制約因素。

提高新能源電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的幾點(diǎn)建議

（1）準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著文化管理的發(fā)展，企業(yè)文化日益成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要表現(xiàn)形式，而其中風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)企業(yè)價(jià)值影響最為直接。沒(méi)有營(yíng)造積極的風(fēng)險(xiǎn)管理文化環(huán)境是康師傅目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的勝要原因。

因此，新能源電力企業(yè)應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，尤其強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要性，提高員工風(fēng)險(xiǎn)觀念，使公司形成良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。同時(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全局控制意識(shí)，在公司內(nèi)部形成一個(gè)信息交流暢通、各部門(mén)互利合作的環(huán)境，更利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的執(zhí)行。培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，樹(shù)立推動(dòng)公司健康發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)理念，提高員工風(fēng)險(xiǎn)敏感度，有利于第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的措施加以應(yīng)對(duì)。

（2）正確評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

新能源電力企業(yè)應(yīng)用多元化財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法，將償債能力指標(biāo)作為重要衡量指標(biāo)，并結(jié)合盈利指標(biāo)和其他財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行科學(xué)評(píng)估。另外，還可以參照自身實(shí)際情況，補(bǔ)充定量評(píng)估法，在定性評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)采用量化評(píng)估技術(shù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估，能夠更加詳細(xì)地判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率和后果等信息。

外部環(huán)境變化多端，國(guó)家政策變更、市場(chǎng)變化等都會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響。必須時(shí)刻關(guān)注影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境變化，尤其要密切關(guān)注國(guó)家相關(guān)方針政策發(fā)展動(dòng)向，及時(shí)作出適宜調(diào)整，充分利用優(yōu)惠政策，并將外部環(huán)境變化給公司帶來(lái)的不利影響降到最低。

為了全面把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，新能源電力企業(yè)可以采用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估動(dòng)態(tài)管理的辦法。規(guī)定時(shí)間檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)的工作進(jìn)展，或采取隨機(jī)抽查的方法從新評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)和新的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)節(jié)更正。

（3）提出和實(shí)施應(yīng)對(duì)方案

風(fēng)險(xiǎn)管理策略是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略。明確風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是為了在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，依據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，選擇合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法安排人力、財(cái)力、物力等資源。在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，康師傅可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同類(lèi)型選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略。在秉持風(fēng)險(xiǎn)與收益能夠達(dá)到平衡的原則下，新能源電力企業(yè)可以進(jìn)一步確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟。對(duì)已制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略定期總結(jié)、及時(shí)分析，依據(jù)實(shí)際情況及時(shí)修改補(bǔ)充，并后期標(biāo)準(zhǔn)要求的制定提供依據(jù)。

（4）健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制約機(jī)制

新能源電力企業(yè)可以要求各部門(mén)定期檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的執(zhí)行結(jié)果，并與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的缺陷并進(jìn)一步優(yōu)化改進(jìn)，其核查結(jié)果成文字報(bào)告記錄，并在風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)留存?zhèn)洳椤Ｘ?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)則對(duì)相應(yīng)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施過(guò)程實(shí)行核查和檢驗(yàn)，對(duì)于不足提出意見(jiàn)和建議，并將評(píng)價(jià)和建議報(bào)告反饋給相應(yīng)部門(mén)。內(nèi)控監(jiān)督，對(duì)公司的健康運(yùn)行有著不可替代的積極作用。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，將事中和事后監(jiān)督相結(jié)合，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的精準(zhǔn)性、實(shí)時(shí)性和連續(xù)性，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程銜接連貫。

（5）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)

新能源電力企業(yè)可以進(jìn)行人才專(zhuān)業(yè)化分工，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)加大高端管理人才的引進(jìn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍來(lái)說(shuō)，可實(shí)行“聘用”與“培養(yǎng)”相結(jié)合的方法，以期落實(shí)人力資源的優(yōu)化配置。一方面，可以外部擇優(yōu)聘用風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家，有針對(duì)性地解決風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題；另一方面，公司可以定期組織員工參加風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。內(nèi)外部齊抓，挖掘人才的最大價(jià)值。

（6）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)

健全針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)機(jī)制和考核評(píng)價(jià)體系，在激勵(lì)和考核中貫穿財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開(kāi)展的重要保障。建立與薪酬、人事制度相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，形成相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制和考評(píng)體系，杜絕決策主觀性強(qiáng)和行為不計(jì)后果的現(xiàn)象。有效防止片面追求利潤(rùn)增長(zhǎng)，忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

考核評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的執(zhí)行情況，量化考核指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)將動(dòng)力與壓力相結(jié)合。當(dāng)考核中發(fā)現(xiàn)有人員失責(zé)原因?qū)е碌呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；而考核評(píng)價(jià)結(jié)果較好時(shí)，如及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)后，可以實(shí)行物質(zhì)化獎(jiǎng)賞，以此起到激勵(lì)作用。

總結(jié)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于新能源電力企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，以此為依據(jù)采取相應(yīng)的預(yù)防措施，及時(shí)阻止?jié)撛谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；實(shí)時(shí)監(jiān)控將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的負(fù)面影響降到最低，為新能源電力企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展奠定良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

[1]劉小慧.中國(guó)制造業(yè)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的研究[d].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2016（09）

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