基于WBS的水利工程建設項目投資管理與控制研究

蘇雨艷　甘仲文　何菁

摘要 水利工程投資控制貫穿于工程建設的整個過程，是一種主動地進行工程經濟指標管理的活動。運用工作分解結構（WBS）將整個建設項目分解成各個階段，將各階段的投資控制目標融匯到整個項目投資控制目標中，并采用贏得值法對整個過程的費用、進度進行綜合分析，以期及時地控制投資，最大程度地提高建設資金的投資效益，按時、保質、保量地完成工程建設項目。

關鍵詞 工作分解結構；水利工程；全過程；投資控制；管理

中圖分類號 S27 文獻標識碼

A 文章編號 0517-6611（2018）14-0191-03

Research on Investment Management and Control of Water Conservancy Construction Project Based on WBS

SU Yuyan，GAN Zhongwen，HE Jing

（Nanjing Water Conservancy and Construction Engineering Inspection Center Co.， Ltd.，Nanjing ，Jiangsu 210017）

Abstract Water conservancy project investment control runs through the whole process of engineering construction， and it is an activity of actively managing engineering economic indicators.The whole construction project is decomposed into various stages using WBS， the investment control objectives of each stage are integrated into the project investment control target， cost and progress of the whole process are analyzed synthetically by the method of EVM， the aim is to control investment in a timely manner and improve the investment benefit of the construction fund to the maximum extent， and complete the project construction on time， quality and quantity.

Key words WBS；Water conservancy project；The whole process；Investment control；Management

水利工程建設項目一般工期較長、投資較大，在管理過程中容易出現投資控制時效性差、投資限額不準確、投資管理過程精度不高等問題，導致“三超”頻繁出現，因此對各個階段的投資控制已成為每個工程的重點、難點。工作分解結構（WBS）就是把一個項目，按一定的原則進行分解，把項目分解成任務，任務再分解成一項項工作，再把一項項工作分配到每個人的日常活動中，它以可交付成果為導向對項目要素進行分組，歸納和定義了項目的整個工作范圍，每下降一層代表對項目工作的更詳細定義。采用WBS對水利建設項目進行結構分解，可實現工程模塊

化管理，有計劃地進行投資控制，從而達到系統地、全過程地控制投資的目的。

1 WBS對建設項目的分解

WBS是將一個建設項目分解成可以管理和控制的工作單元[1]。因此，對工程建設項目的投資控制就是細化到對各個工作單元、階段的投資控制，進而對整個項目的投資進行有效控制。建設項目分解結構WBS示意圖見圖1。

2 運用模塊對建設工程項目全過程投資管理

由圖1可知，WBS按建設項目不同階段將其分為3級模塊，第1級模塊包括1個階段：建設項目的全過程；第2級模塊包塊5個階段：決策階段、設計階段、建設施工階段、竣工結算階段、后評價階段；第3級模塊包塊8個階段：項目建議書階段、可行性研究階段、初步設計階段、施工圖設計階段、施工招投標階段、建設施工階段、竣工結算審計階段、綜合后評價階段。運用模塊理論對投資進行控制，通過對下一級模塊投資的控制達到對上一級模塊的控制，依次遞進從而達到對整個項目的投資控制。

2.1 投資決策階段的投資管理與控制

項目決策階段是工程投資的基礎階段，項目決策正確與否決定著工程投資是否合理，直接影響后續各建設階段。只有保證項目決策的正確性，避免其決策失誤，才能達到工程項目投資的正確性、合理性。

2.1.1 項目建議書階段。

項目建議書階段是對建設項目的初步設想，其目的是初步選擇項目以決定是否需要進行下一步工作，主要是論證項目建設的必要性和建設條件是否具備，所以在此階段一定要對工程概況進行詳細地了解，并且做好投資估算，防止漏項，使項目能夠順利地進行。

2.1.2 可行性研究階段。

可行性研究階段是項目的立項階段，為項目決策提供有關技術、市場、組織、財務、信息、經濟和社會等全方位的評價依據，是項目決策的重要基礎[2]。因此，可行性研究階段的投資控制對于項目整體的投資控制至關重要。在此階段要做好以下幾點：①做好基礎資料的收集，保證其詳實、準確，同時要收集很多備用資料，如工程所在地的地形地質情況、水電路狀況、材料設備的價格資料、材料的采購情況以及現有已建類似工程的相關資料等。②做好項目的市場調研工作，包括國內外市場對擬建產品的需求狀況。

③正確評價價格指數和基準參數，以合理評價投資效益。④用動態方法進行多方案的比選，選擇效益最好的建設項目。

⑤科學地進行工程項目的效益分析、編制工程投資估算，使投資估算真正起到控制項目總投資的作用，避免“三超”現象的發生。

⑥合理確定工程的規模及建設標準，編寫具有較強說服性及可行性的立項申請，切實做好項目可行性研究報告，從而有效地避免和減少決策失誤，達到提高投資綜合效益的目的[3]。

2.2 設計階段的投資管理與控制

有研究資料表明，設計費雖然只占建設工程全壽命費用的1%～5%，但是這1%～5%的設計費用決定了幾乎以后的所有費用，可見設計階段對項目建設投資控制的重要性，做好了設計階段的投資控制就把握了投資控制的方向。所以要嚴格控制設計階段的各階段的投資。

建設項目設計階段經歷初步設計、擴大初步設計、施工圖設計3個逐步深化階段過程，同時也是建設項目工程概預算逐步細化、深化的過程。必須加強對設計部門的有效監督，才能有效地對工程的投資進行控制，為此應采取以下措施：①在初步設計階段做好方案的選擇工作。②在設計全過程推行限額設計和精細化設計及優化設計。限額設計就是按照批準的可行性研究投資估算控制初步設計進而控制施工圖設計，在此過程中要不斷地對設計進行優化。在施工圖設計階段先用WBS對工程進行分解，分解成各個可以控制的單元，再對各個單元進行控制，這樣就形成了有目標、有計劃地對投資進行控制，使投資控制在總投資限額內。③采用設計標準和標準設計[4]。采用設計標準和標準設計能夠使資源得到有效利用，可定型工藝、提高生產效率，加快設計圖紙的提供速度、縮短設計周期，可定制預制結構以縮短施工工期。因此，必須要求設計部門采用設計標準和標準設計，以降低投資，提高工程投資效益。

④運用價值工程理論。運用價值工程理論進行經濟技術比較，進行項目全壽命周期內的費用分析以及主動控制項目的主要設備、材料的選用等。對設計變更進行有效地控制。加強對設計變更的管理，有效地控制變更，對不可避免的變更應盡量控制在設計初期，提前實現。這樣才能保證設計不突破限額，達到限額設計的目標。⑥加強設計監理的工作。設計監理對項目投資的控制屬于事前控制，起到了先發制人的作用，對投資控制有著更重要的意義。所以要重視并加大推行設計監理這一環節。⑦對設計實行招、投標方式確定設計方案[5]。在設計階段對設計實行招、投標制，即在設計工作中引入了競爭機制，這樣可以對設計單位進行擇優選擇，有效地促進設計單位優化設計，采用先進技術，好的設計方案，降低費用，縮短工期，切實做好設計階段的投資控制。

⑧建立健全設計部門經濟責任制及考核制度。對設計部門進行獎懲制度，對合理、經濟、工程量減少的設計，對節省部分按比例給予設計部門獎勵，對不根據設計規范和工程實際而隨便提高或降低工程設計等級，工程量不合理增加的給予懲金。

2.3 施工階段的投資管理與控制

在施工階段影響投資的因素很多，并且此階段是整個工程的重要階段，是建設項目成型的階段，所以要對施工整個過程進行全要素控制。

2.3.1 施工招投標階段的投資管理與控制。

首先要較為深入地做好建設項目的施工組織，有一個較先進且切合實際的施工計劃，并且采用較合理的定額，充分了解、分析建筑市場的動態，編制一個理想的標的。其次，要重新審查合理低價中標單位的執業資質，及對投標者的不均衡報價是否存在增加投資的潛在因素進行預測和分析。再次，在簽訂合同時，要認真考慮施工現場的環境因素、施工條件、市場因素及施工過程中各種不確定性因素，盡量在簽訂合同時考慮周全，并且在合同條款中清楚表達[6]。最后，做好材料及設備的采購工作有效地控制材料及設備的費用，可以通過以下幾點達到：①采用招投標方式進行材料和設備的采購，選擇一流的設備、材料制造商及供應商。②使用租賃設備，以減少不必要的投資。③做好材料性能的試驗和審定及對設備的保養維修工作[7]。

2.3.2 工程施工的投資管理與控制。

工程投資額主要發生在工程施工階段，因此要做好此階段的投資管理工作，做好以下各環節的控制：

①采取工程項目內部承包經營責任制，加強投資的控制。采取工程項目內部承包經營責任制可以有效地促使經營管理者自主經營、自負盈虧、自我約束，做到包死基數、確保上交、超收多留、欠收自補，使工資和效益完全掛鉤，調動了各方面的積極因素，使投資得到有效地控制。②加強施工現場和各個環節的管理，避免索賠的發生及避免和減少不可預見因素對施工的干擾。③加強合同的管理工作，有效地控制和管理工程變更。④加強施工的安全管理，減少和避免事故的發生。⑤采用先進的施工工藝及新型高效材料，是減少施工投入、降低生產成本的有效途徑之一。因此，要提高項目施工技術、試驗、質檢、機械制配、安全管理等方面的專業技術人員的業務水平，實施技術攻關，積極推進技術創新，并對推廣應用先進的施工技術、工藝及新型材料及小創造、小發明給予獎勵，鼓勵技術改造和新工藝、新型材料的應用。

2.4 竣工結算階段的投資管理與控制

此階段的造價控制是事后控制，主要是做好工程資料和竣工結算的審核工作，要注意的是：①竣工圖紙、工程量變更通知書、增加工程量簽證等資料是否齊全，手續是否完備，要明確哪些是會涉及索賠的及哪些是可以反索賠的，處理好索賠與反索賠是合理結算的關鍵。②委托中介單位編審結算時，要詳細解釋施工合同有關結算條款的內容，使中介單位在編審結算中能夠準確地按合同條款計算最終的結算價[8]。

2.5 項目后評估階段的投資管理與控制

進行項目后評估工作，對科學的投資決策及項目的投資管理與控制具有重要的作用，有利于投資項目的最優控制，提高投資決策的科學性。并且通過項目后評估可以全面總結項目投資管理與控制中的經驗教訓，為今后改進項目管理和制訂科學的投資計劃、政策提供重要的依據。

2.6 建設工程項目各階段整合投資

在整個過程中采用贏得值法分析影響投資的因素，可以及時地控制投資。最后將各個階段的投資控制目標融匯到項目整體投資控制目標中，對投資進行動態管理。

3 結語

綜上所述，無論多么復雜的水利工程建設項目，都可以通過WBS進行投資管理與控制，將項目分解成各個階段，并將各階段的投資控制融匯到整個項目投資控制中。遵循上述的技術與經濟手段相結合的管理原則，動態地控制各個階段的關鍵投資，提升水利工程建設項目投資控制的時效性、管理過程精度和投資限額準確度。

參考文獻

[1]左美云，周彬.實用項目管理與圖解[M].北京：清華大學出版社，2002.

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[5] 黃宗壁.建設項目投資控制[M].北京：水利水電出版社，1994.

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[7]胡玉強.加強水利工程造價體系建設與管理滿足新時期水利改革發展需要[J].工程造價管理， 2011（3）：3-6.

[8]季文.項目決算中值得注意的幾個問題[J].技術與市場（園林工程）， 2004（6）：24-25.