試論財政與稅收的關系

陳帥廷

【摘 要】稅收是財政收入的一個重要組成部分，在國民生活中起著非常重要的作用。本文將針對財政與稅收，通過討論稅收的含義和作用，財政的收入來源，以及財政與稅收之間的關系，對如何正確處理二者之間的關系進行討論。

【關鍵詞】財政；稅收

一、財政收入

（一）概念

國家和政府為了履行其職能，實施政策，以及對一切公共設施所服務而籌集所得的資金就是財政收入。或者是政府在一定的時期內，通過各種形式和手段所取得的全部收入。財政收入是衡量國家和政府財力的一個重要依據。財政收入具有政治性以及強制性，它是維持國家發展與穩定的重要手段之一。我國的財政收入的來源包括許多種，有利潤收入，債務收入，稅收以及其他收入。其中稅收在財政收入中占據重要地位，是財政收入的主要來源。

（二）作用和意義

財政收入與支出的平衡是保證國家財政穩定，促進國家經濟平穩運行的重要保障之一。所以為了能夠保證財政收入與財政支出對國家財政和經濟的重要作用，首先要保證財政收入的穩定，財政收入是財政支出的重要前提和和基礎，只要收入穩定才能保證收入支出的有效運行，因此在保持國民經濟平穩運行的基礎上，廣泛的向社會收集資金，才可以為財政支出創造更好的前提與基礎。同時，財政收入是保持和保證國家基本職能能夠正常發揮的一個重要保證，所以財政收入被視為國家基本職能的一種表現方式。財政收入對于國家能夠正常實行基本職能具有很明顯的影響力。同時穩定的財政收入可以有效的處理各方面的利益關系。保證國家的基本政策能夠正常的實施，以及落實。保障國家在處理同各方面利益關系時能夠起到積極的協調作用。同時能夠對國民經濟，以及國家財政做到合理的優化，協調與分配。

二、稅收

（一）概念

稅收是財政收入的主要形式和來源。稅收滿足了國家對國公共社會環境進行一些方面的管理和建設的需要。稅收在我國國家發展歷史上具有非凡影響力，是國家發展過程中的重要角色之一。稅收也是維系國家財政與經濟平穩運行的重要保證之一。稅收與國家經濟生活密不可分。馬克思和恩格斯都對稅收進行了明確的意義表述。可見稅收在國家發展中的重要作用和影響。

（二）特點

1、強制性

稅收具有強制性。稅收是國家依據權力對國民進行的一種強制征收法令。國家規定，社會生活中的某些行業以及某些方面必須對國家進行征稅，納稅人無法正常以及及時完成向國家交稅行為，國家有必要采取強制措施，同時沒有積極參與納稅的納稅人還會受到法律的懲罰。稅收的法律性質要求納稅人必須依法納稅，同時在納稅的過程中要保持完全的正規性和自覺性，一旦出現逃漏稅的現象，國家有權利對該納稅人進行處罰。稅收一定程度上體現了國家對于國民的約束力以及強制性。

2、無償性

稅收是一種無償性的征收資金的行為。即社會組織或個人向國家繳納稅金不會得到任何形式的補償，同時納稅人繳納稅金之后不會再拿回來。稅收的無償性是稅收的本質體現。無償性納稅應該是納稅人普遍的一種自覺性，即自己的收入一部分歸于國家所有這是國家稅收的本質要求，是每一個納稅人的義務行為。

3、固定性

稅收的固定性表現在國家在納稅對象，納稅項目，納稅比例與資金，稅率，期限等方面做了一系列的規定，并且不會隨意更改。稅收的固定性要求納稅人和征稅機關雙方要嚴格按照正常的規章以及明確的制度進行收稅行為，除非國家方面對稅收相關規定進行修改，否則任何人不能違背稅收的規定。

三、二者之間的關系

稅收是國家財政的重要組成部分和主要來源。稅收影響著財政收入，財政是稅收規則制定的依據。二者相互影響又相互制約。稅收是保證國家平穩運行與發展的重要保障。同時稅收也是國家為了協調各方面利益的一種手段，稅收的資金主要來源于國民，而國家取得的稅收收入最后還是會應用于造福國民的建設當中。促使國家，集體或者個人之見的相互利益可以達到一個平衡。故而納稅人應該積極地對國家進行繳納稅金的行為。

稅收與財政密不可分。國家和政府依靠稅收的財政收入進行分配國民收入，促使國民收入之間的差距減小，這將有利于社會的整體發展以及穩定，促進國民更好地提高生活水平，推動國家的現代化建設。同時稅收也可以保證納稅人的正常的經濟行為，監督納稅人的經濟來源和收入組成，穩定社會的發展。

四、如何正確處理二者之間的關系

（一）正確看待稅收與財政收入

納稅人應該正確地看待稅收，不應該有自己辛辛苦苦賺來的錢卻要貢獻給國家的這種想法。因為稅收是國家財政收入的一個重要形式，而國家在進行公共設施建設，建立社會福利制度，給為國家工作的人員的薪酬等方面的財政支出的時候需要有財政收入作為前提，沒有財政收入國家無法完成一系列的工作，無法保證國家正常平穩的運行，而稅收是保證財政收入穩定的一個重要渠道。國家的每一個納稅人在向國家繳納稅金的時候同樣享受著國家給予國民的福利以及權力待遇，比如教育，基礎醫療保健，社會基礎設施的使用，社會各方面的安保國防等方面的權利。所以納稅人應該以正確的觀念看待稅收，自覺地提高納稅的意識，積極地配合國家的相關規定和政策。促使國家能夠以更加高效的手段造福國民，促進社會的整體的發展。

（二）相關部門加強稅收監管

稅收是國家強制力的一種體現，稅收部門相關人員依法對納稅人進行征稅，但是目前一些征稅地卻存在不規范的行為，導致一些征稅人從中獲得非法收入，而導致一些納稅人做出逃漏稅的事情。所以相關部門要加強對征稅部門的監管力度，確保征稅人員能夠依據相關規定對納稅人進行合法征稅，保護納稅人的利益，確保納稅制度的正常運行。同時也能有效地監督納稅人的行為，促使納稅人進行依法納稅，完善稅收體系。深入貫徹稅收制度，為我國的財政收入提供有效的保障。同時，稅收部門應該對國民加大稅收的宣傳力度，促使國民能夠積極地配合相關部門的工作，配合國家的政策手段，依法履行義務，提高納稅人的納稅自覺性。穩定和合理的稅收才能保證財政收入的穩定，進而保證國家能夠正常的履行國家對于國民的相關職能。

（三）調節個人收入，減小收入差距

稅收能夠有效調節個人收入，同時也能夠縮短個人收入之間的差距。收入差距過大是制約社會整體發展的一個重要因素之一。國家的征稅制度可以有效地調節收入差距，減小貧富差距，促進社會公平，提高人們的生活水平和生活質量。但是目前我國的個人所得稅征收項目以及征收制度等方面還存在著不完善的地方，這就導致個人收入依舊處于一個較高的差距狀態，因此國家應該加大稅收監督力度，加快完善稅收制度，進一步調節個人收入差距，減小貧困差距，促進社會整體的發展與穩定。

五、總結

隨著我國社會整體的發展與人民生活水平的提高，稅收越來越顯示出對財政收入以及國家發展的極強的作用力。同時作為財政收入的重要來源之一，稅收制度在實踐和發展當中逐漸得到完善，發揮著越來越重要的影響力。國家為了能夠保證財政收入的穩定，以及促進國家的平穩運行以及發展，要積極地完善稅收制度，加強對于稅收的監督和管理，保證納稅人依法納稅，調節收入差距減小貧困差距，促進社會的整體發展與提高，保證國民經濟平穩運行，促進社會主義和諧社會的建立。

【參考文獻】

[1]李曉慧，淺談財政與稅收的關系[J]，科研，2016（11）：00308-00308.

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