“互聯(lián)網(wǎng)+”下小額貸款公司對會計管理模式的影響及策略分析研究

劉美玉 陳愛偉

摘要：隨著時代的發(fā)展，人們的消費觀念也隨之發(fā)生巨大的變化，曾經(jīng)存款生息的慣性思維已經(jīng)被超前消費的觀念所取代，小額貸款公司應(yīng)運而生。本文以“宜人貸”為例說明了小額貸款公司的作用，分析了宜人貸的產(chǎn)品在“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境下發(fā)展過程中的優(yōu)勢和劣勢，分析了小額貸款公司在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下對會計管理模式的影響。綜合闡述了“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下宜人貸的會計管理模式存在的問題，提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下小額貸款公司會計管理模式的策略。

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”；小額貸款公司；會計管理模式

一、引言

隨著時代的發(fā)展，人們的思想發(fā)生了巨大的變化，消費觀念由以前習(xí)慣性的存款消費逐漸轉(zhuǎn)向超前消費，小額貸款公司應(yīng)運而生。在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境的影響下小額貸款公司的會計管理模式與傳統(tǒng)的會計管理模式開始逐步呈現(xiàn)不同。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸是一種創(chuàng)新的金融模式，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、金融服務(wù)、信息技術(shù)、理財服務(wù)結(jié)合在一起。作為一種混合型的理財服務(wù)平臺，P2P網(wǎng)貸平臺不僅迎合了人們理財?shù)耐顿Y需要，同時也迎合了個人的資金需要。變成民間借貸的主要手段。

二、相關(guān)研究綜述

（一）“互聯(lián)網(wǎng)+”的含義

“互聯(lián)網(wǎng)+”被視作創(chuàng)新2.0之下的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新形式，是由知識社會創(chuàng)新2.0助推之下的經(jīng)濟社會演變而來。運用互聯(lián)網(wǎng)這一如今信息化發(fā)展的關(guān)鍵因素，和金融業(yè)、商業(yè)等服務(wù)業(yè)以及工業(yè)進行多方面的結(jié)合，“互聯(lián)網(wǎng)+其他傳統(tǒng)行業(yè)”形成了“互聯(lián)網(wǎng)+”，依靠互聯(lián)網(wǎng)平臺和信息通信科技，使傳統(tǒng)行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)在一定程度上進行綜合，繼而形成全新的發(fā)展生態(tài)。

（二）“互聯(lián)網(wǎng)+”的特征

1.跨界融合。“+”具有跨界的含義，代表了重塑融合、開放以及變革，只有融合協(xié)作，方可達到群體智能的目的，方可尋找到研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化之間更加簡潔的途徑。

2.創(chuàng)新驅(qū)動。中國經(jīng)濟發(fā)展模式已經(jīng)由資源驅(qū)動發(fā)展轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。而創(chuàng)新就是互聯(lián)網(wǎng)的特性，通過互聯(lián)網(wǎng)思維以求變革，可以將創(chuàng)新的作用發(fā)揮的更好。

3.重塑結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)的文化結(jié)構(gòu)、地緣結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及社會結(jié)構(gòu)已經(jīng)被互聯(lián)網(wǎng)業(yè)、全球化以及信息革命推翻。話語權(quán)、議事規(guī)則以及權(quán)力也在一直發(fā)生改變。虛擬社會治理會和互聯(lián)網(wǎng)+治理需要重塑結(jié)構(gòu)。

（三）小額貸款公司

身為存在于正式金融與民間金融之間的組織形態(tài)，小貸公司具有不可或缺的意義，能夠增加民營中小企業(yè)融資手段、消除農(nóng)村金融服務(wù)的“盲點”以及鼓勵民間資本更加公開，使經(jīng)濟資源達到更合理的配置。

三、宜人貸的會計管理模式分析

宜人貸產(chǎn)品是由宜信公司于2012年發(fā)行的新項目。這是一項基于大數(shù)據(jù)的互聯(lián)網(wǎng)信貸項目。宜人貸采用多套信貸與聚集大量信息的模式，將顧客作為主體，為其量身定制合適其自身的信貸方案，并為其展示該方案在多種情形下的效果，從而滿足了不同層次不同需求的人群。

（一）“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下宜人貸會計管理模式分析

互聯(lián)網(wǎng)是人們工作與生活中不可或缺的存在。互聯(lián)網(wǎng)中眾多的消費、信用信息為宜人貸網(wǎng)上服務(wù)框架和風(fēng)控系統(tǒng)做出了重要基礎(chǔ)。宜人貸利用互聯(lián)網(wǎng)及其結(jié)構(gòu)，縮減了申請借款的手續(xù)，能夠高效地獲取信息，整合銀行流水、信用報告的數(shù)據(jù)。自2013年探索互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)以來，宜人貸建立健全自己的風(fēng)控體系，創(chuàng)立大數(shù)據(jù)智能決策程序，健全建立風(fēng)險管理。

1.宜人貸的會計管理模式的優(yōu)勢

宜人貸有一整套完整的內(nèi)部會計管理制度，保證會計電算化工作的順利進行。也配備了專職人員對于會計電算化進行管理。對于會計人員也有定期的培訓(xùn)，促使會計人員積極鉆研會計電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應(yīng)工作的需要。

所以相較于其他普通的小額貸款公司而言。宜人貸相較于其他網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)公司有著成熟的風(fēng)險備用金機制，在風(fēng)險控制方面做得比較成熟。為了適應(yīng)快速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，利用互聯(lián)網(wǎng)思維和技術(shù)對金融業(yè)務(wù)模式和流程進行了重新的定義。作為小額貸款公司里盈利模式比較完善的公司，宜人貸還有一整套完整的信任建立系統(tǒng)。同時，宜人貸依托九年的品牌影響力，與銀行合作資金托管。使宜人貸的盈利模式更加成熟，更加完整。

2.“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下宜人貸的劣勢

雖然宜人貸在會計信息化建設(shè)、內(nèi)部控制建設(shè)等方面現(xiàn)對較完善，但是在互聯(lián)網(wǎng)背景下仍然存在會計監(jiān)督職能未有效發(fā)揮、會計核算中信息披露職能存在不足、缺乏有效風(fēng)險評估機制，會計預(yù)測及決策職能未能有效發(fā)揮等劣勢。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下宜人貸的會計管理模式存在的問題

（一）運行模式不夠成熟

互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)模式是新衍生出來的東西，對于在中國剛剛起步的小額貸款公司而言，運用健全“互聯(lián)網(wǎng)+”去運行公司的會計管理模式?jīng)]有先前經(jīng)驗的借鑒，多數(shù)企業(yè)都是在嘗試中運行。會造成運行模式不夠成熟。運行過于繁雜。

（二）專業(yè)性強的會計人才的缺失

會計是一個對專業(yè)性要求較高的專業(yè)。而對于“互聯(lián)網(wǎng)+”下的會計管理模式。對于傳統(tǒng)的會計人才而言這是一個新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的會計教育教導(dǎo)出來的度數(shù)是傳統(tǒng)的會計型人才。，對于專門研究互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的專業(yè)性會計人才，這方面幾乎是短缺并且空白的。

五、“互聯(lián)網(wǎng)+”下宜人貸的會計管理模式的策略

（一）加強會計管理模式在網(wǎng)貸平臺的運行

P2P 網(wǎng)貸平臺存在的主要風(fēng)險在于貸款人的信用風(fēng)險和網(wǎng)貸平臺在自身運營過程中所帶來的風(fēng)險問題。面對這些風(fēng)險網(wǎng)貸平臺應(yīng)建設(shè)與互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)相結(jié)合的會計管理模式，篩選出信用較低的用戶，提升用戶信用甄別度，完善平臺自身征信體系。應(yīng)加強資金管理，做到投資人和借款人實名登記，并且做到貸款人和投資人一一對應(yīng)，促進平臺更加平穩(wěn)、安全的發(fā)展。

（二）加強專業(yè)性會計人才的培養(yǎng)，保障會計基本職能

會計基本職能是核算和監(jiān)督，而專業(yè)性會計人才的培養(yǎng)是實現(xiàn)這一職能的關(guān)鍵。這就要求高校會計人才培養(yǎng)注重理論教學(xué)與實踐教學(xué)結(jié)合，同時結(jié)合當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展背景，增加網(wǎng)絡(luò)安全，云計算，應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析等相關(guān)課程。構(gòu)建科學(xué)合理的課程體系，不斷提升綜合素質(zhì)，培養(yǎng)適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)需求的會計人才。

（三）建立開放創(chuàng)新的管理會計模式

實現(xiàn)管理會計的全面變革必須做到思維同互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合。要想充分體現(xiàn)出管理會計的價值，必須深入到對業(yè)務(wù)的管理。“互聯(lián)網(wǎng)+”旨在實現(xiàn)融合和跨界，相互合作并尊重，注重創(chuàng)新和與時俱進，需要革新企業(yè)資金的管理方式，實現(xiàn)每一個生產(chǎn)步驟緊密相連。運用平臺式信息對話運，建立開放式的創(chuàng)新型會計管理模式。

六、結(jié)論

近年來，我國會計改革與發(fā)展步伐速度相當(dāng)?shù)目欤瑥男聲嫓?zhǔn)則、內(nèi)控規(guī)范與指引、“互聯(lián)網(wǎng)+”財務(wù)等，會計事業(yè)越來越廣博精深。日趨智能化的信息技術(shù)革命已經(jīng)加速對會計這個職業(yè)的變化。會計管理體系建設(shè)不僅僅是經(jīng)濟發(fā)展以及企業(yè)價值的需要，在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，會計或財務(wù)管理模式的變革勢必影響到企業(yè)的發(fā)展方向，企業(yè)應(yīng)與時俱進實施新的會計與財務(wù)管理模式，借鑒業(yè)務(wù)流程重組的思想，對傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)流程進行重組，對會計組織進行重構(gòu)，適應(yīng)企規(guī)模化、多元化的需求。

參考文獻

[1]孫迎坤，李永平.“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下高校會計專業(yè)人才培養(yǎng)模式的創(chuàng)新探究——以河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計專業(yè)為例[J].中國市場，2017，（33）：199-200.

[2]王北辰.“互聯(lián)網(wǎng)+”對管理會計的影響分析[J].經(jīng)濟師，2017，（11）：85-86.

（作者單位：1.遼寧大學(xué) 商學(xué)院；

2.山東農(nóng)業(yè)工程學(xué)院）