建筑施工企業資金管理存在的問題及解決措施

慕恩成

摘要：隨著建筑企業市場競爭壓力的增加，建筑企業對于資金管理的要求也不斷提高，建筑施工企業原有的粗放式管理模式已經不能適應當今的市場發展需要，傳統的資金管理模式也蘊含著巨大的財務風險。本文就當前建筑施工企業的資金管理現狀進行詳細分析，并提出了解決這些問題的建議和措施。

關鍵詞：建筑行業；資金管理；存在的問題；建議和措施

資金管理作為企業財務管理的核心，其周轉是否流暢、利用率是否高效，直接影響著企業的正常發展。建筑施工企業的行業特點決定了其屬于資金密集型企業，資金占用量大且相對分散，尤其當前，建筑市場整體低迷，面臨“僧多粥少”的局面，激烈的市場競爭，導致了建筑市場普遍存在拖欠款，甚至墊資施工的現象，應收債權居高不下，長此以往，必將削弱其市場競爭力，甚至危及其生存、發展。

一、建筑施工企業資金管理現狀及存在的問題

（一）投標時重點關注項目預期收益，不重視項目前期投標時的現金流測算工作

當前一些建筑施工企業投標時對測算項目凈收益非常重視，花大力氣去測算項目的凈收益，卻很少有企業重視整個項目周期的現金流測算，投標時既不詳細考察業主的建設資金來源及狀況，也很少考慮自身的承受能力而盲目投標工程。

（二）建筑施工企業在合同簽訂中相對弱勢，為中標被迫接受墊資等不平等條款

當前建筑市場競爭越來越激烈，企業為了能中標被迫接受不平等的墊資合同條款，墊資金額往往較大，少則幾十萬，多則上千萬。企業如果不接受這些條款，就無法中標項目。許多業主還要求建筑企業交納一定數額的履約保證金，直到項目完工后才退還履約保證金。如果施工過程中建設單位無法及時支付工程進度款，施工企業要自籌資金保證項目正常推進。上述現象的存在使施工企業的資金使用非常緊張，增加了施工企業的資金成本。

（三）建筑施工企業項目分布點多面廣，建設周期長，資金沉淀嚴重

由于建筑項目建設周期較長，已完工建設單位久拖不結的項目所拖欠的工程款金額較大，若不及時與建設單位進行項目結算，就會使大量資金沉淀在這些工程項目上，這樣就會延長資金周轉期，嚴重影響到企業的正常運營。大多建筑企業項目分布呈現點多面廣線長的特點，項目遍布全國各地，多頭開戶的現象普遍存在。大中型施工企業所開立的銀行賬戶一般在五十個以上，多的甚至甚至超過一百個，多頭開戶使企業的資金嚴重分散，資金沉淀現象異常嚴重。

（四）內部資金管理制度不完善，缺少完善的健全的資金管理體系，資金計劃形同虛設，資金管理乏力

目前大多建筑施工企業沒有建立資金管理制度，有的企業即使建立了制度也沒有很好的去落實執行。許多建筑企業沒有制定年度資金計劃，制定了計劃的企業在執行中也隨意更改，使資金計劃成為擺設。主要表現：一是資金計劃指標設置不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據。二是編制計劃沒有統籌考慮，計劃編制不科學、不全面。三是缺乏對資金計劃的執行監控和事后總結分析。大部分建筑單位重視施工技術，而企業內缺少專業的建筑經濟學人才，資金管理體系嚴重落后。造成相關專業的人才稀缺，導致建筑企業的資金運轉中存在問題，效率低下。直接導致建筑單位的經濟效益較低，無法實現可持續發展，成為國家建筑行業發展進步的阻礙。

（五）建筑施工企業籌資渠道單一，銀行融資難度大

建筑施工企業是微利企業，不受國家政策扶持，很難獲得商業銀行借款，大多建筑施工企業普遍依靠短期借款來補充企業流動資金，短期借款長期使用。有的企業甚至違規高息集資，以解決流動資金不足，增加了企業資金成本。特別是外埠施工項目，很多資金都由項目部自行支配，公司層面缺乏集中統籌管理體系，導致資金分散，部分項目資金冗余，流動性差，使用效率低下。由于上述種種原因，致使許多建筑施工企業不能拓展更多的融資渠道，企業經營資金壓力異常巨大。

二、解決建筑企業資金管理問題的措施

（一）建立投標項目數據信息庫，重視施工項目現金流測算工作

建筑施工企業承接項目前應先對投標項目、建設單位進行深入且細致的調查研究，確認項目是否符合國家的政策法規，調查投資項目資金來源是否有保障，資金狀況能否保證項目正常推進。同時企業應建立相應的項目信息數據庫，及時錄入各建設單位項目的信息，對建設單位的信譽好壞進行區分，有選擇的承接工程項目，以達到規避市場風險的目的。對不能按時回收現金的項目，要善于放棄。

（二）重視合同簽訂，減少合同簽訂中不合理的墊資條款

建筑施工企業要重視項目承包合同中與發包方墊資條款的約定。合同簽訂時要注意：一是量力而行，不承接超企業資金承擔能力的項目；二是細化合同約定，力爭減少合同中關于履約保證金比例、工程進度款支付比例、質保金比例等關鍵條款墊資比例的約定。

（三）建立健全資金管理制度，加強資金管理

建筑企業應建立一整套的資金管理制度，建立健全資金的集中管理機制，完善結算中心制度。要從以下三方面做好資金管理工作：一是及時與建設方結算工程款，縮短資金周轉期，促進資金有效循環。二是減少多頭開戶以及資金帳外循環現象，對項目資金實施集中管理，合理分配資金。實施網銀結算方式，統一調度與調劑資金，減少資金沉淀現象。三是加強內部審計和成本管控工作，防止侵吞和挪用資金的現象發生。

（四）做好資金計劃管理工作，加強資金管理的考核與監督

企業應建立健全資金計劃制度和流程，按項目制定年度月度的資金計劃。建筑企業應從以下三方面做好資金計劃工作：一是由企業財務部牽頭各部門各項目，根據施工項目實際進度編制出切實可行的資金計劃。二是做好資金計劃的執行工作，嚴格按照資金計劃支付各項費用開支。對超計劃資金的使用，必須提交資金申請報告，獲審批后方可付款。三是做好資金計劃執行后的分析總結工作，對執行出現的問題及時找出原因，以便以后改正。四是建立資金計劃的考核制度，落實資金計劃管理責任制。對于資金考核，要制定切實可行的考核內容和辦法，并盡量量化。

（五）樹立良好的企業信譽，努力拓寬融資渠道

建筑施工企業在經營中需要占用大量的營運資金，因此，企業平時要強化信貸管理，樹立良好的企業信譽，建筑企業應從以下三方面做好融資工作：一是加強與銀行的聯系，做好評級授信工作，爭取從銀行獲得充足的信貸額度。二是采取應收賬款保理方式籌措資金，盤活資產，優化資產負債率。應收工程款保理業務是銀行、業主、施工企業三方簽訂合同，施工企業將已完成工程量的應收工程款賣給銀行，由銀行代墊施工企業工程款，業主承諾在一定期限內歸還銀行代墊工程款。三是建立供應商信息庫，與供應商建立長期的伙伴關系。建筑企業應建立供應商信息庫，從中選擇優質的供應商進行長期合作，以達到減輕自身資金壓力，促進資金良性循環的目的。

三、結束語

面對日益激烈的市場競爭，針對建筑施工企業資金管理中存在的諸多問題，建筑施工企業要生存發展，必須高度重視資金管理工作。企業應更新管理觀念、改進管理方法，建立一整套行之有效的資金管理制度和流程，使資金管理真正做到事前有計劃、事中有控制，事后有分析考核，使企業資金運行達到良性可控狀態。只有這樣，施工企業的資金管理水平才能得到真正的提升，才能真正實現企業價值最大化。

參考文獻：

[1]李月紅.建筑施工企業資金管理問題研究[J].財經界（學術版），2011（06）.

[2]王朝蓉.略論建筑施工企業的資金管理[J].知識經濟，2012（03）.

（作者單位：河南國基建設集團有限公司）