關于集團資金管理重點與控制的幾點建議

宋曉敏

摘要：資金不僅影響著集團的經營和發展，還直接關系到集團的生存和命運，對集團來說具有至關重要的作用，而資金的管理和控制是集團管理工作中一個重要的組成部分，為了促進集團高效全面的發展，以及獲得更大的經濟效益，需要對集團資金進行科學合理的管理與控制，有效解決集團資金管理和控制中存在的缺陷和問題。這篇文章主要對關于集團資金管理重點與控制的幾點建議進行了分析。

關鍵詞：集團資金；管理重點；控制；幾點建議

一、集團資金管理重點

（一）提高資金籌集和核算的管理力度

集團資金的獲取途徑與籌資具有直接的關系，所以在資金管理中，集團需要嚴格控制資金的來源，有效結合集團經營發展的要求來制定相應的資金籌集途徑、方法和過程等，將制定的方案進行科學的對比，挑選最佳的籌資方案，借助集團資金核算來合理計算、規劃資金，為集團資金使用提供有力的參考和根據，保證資金合理的使用和集團正常經營。同時，在實際籌資過程中，應該按照平穩的原則來挑選適當的計算方法，全面分析資金在每個環節中的使用價值和意義，將資金的應用價值發揮到最大化，促使資金為集團獲取更大的經濟效益。

（二）科學管理資金

在資金籌集和核算完成之后，集團需要將資金使用到自身生產中，為自己創造更高的利益，在這個過程中，資金管理的重點在于兩個方面：存貨和收賬[1]。站在集團會計工作角度而言，這兩個方面關系到集團和其他相關公司的資金聯系，一旦資金管理不當，很容易致使資金無法有效收回，從而嚴重限制集團的經營和發展。所以在實際管理過程中需要有效管理生產使用的各種材料，防止其他相關公司過度占用資金，并且還需要及時核算存貨數量，整合優化積壓存貨占用的資金，從而為以后集團經營和投資提供有力條件，有效防止出現投資錯誤。

（三）資金科學合理分配

如果想要最大化的發揮資金的價值，那么就需要將資金進行科學合理的分配，并且需要將資金分配當作資金管理工作的一部分。在實際管理過過程中，管理重點在于考核子公司，同時需要將考核與績效有機相結合，關鍵考核資金的使用，實現科學合理、多元化且公平公正的管理考核，充分了解在資金使用中存在的問題和不足之處，尋找相應的原因，強調仔細嚴格管理資金，保證資金花費在實處。

二、集團資金管理和控制的幾點建議

（一）健全集團內部管理制度和相關法律法規

首先，隨著我國經濟不斷發展和改革，需要建立和完善與我國集團發展、經營相關的法律法規，比如《證券法》等，從而滿足我國集團發展的要求，促進集團資金管理規范化[2]。同時還需要健全完善集團內部的資金管理制度以及其他相關制度，為集團資金有效管理奠定良好的基礎，為資金管理提供真實可靠的信息資料，優化資金核算的方法，保證集團資金科學管理。其次，健全集團內部管理制度，為集團管理提供有力支持，集團在經營過程中，通常需要涉及到金額較大的資金，并且使用效率高，如果資金出現任何問題，將會嚴重影響到集團的生產經營，因此需要健全相關管理制度，比如投資管理制度、現金股利制度等，完善集團內部一系列相關制度，各個子公司都需要按照這些制度開展資金管理工作。

（二）提高資金監管力度，嚴格控制集團內部

對集團資金管理來說，內部控制制度是最關鍵的，也是集團健康發展的重要保障，一般情況下，集團都是在內部控制基礎上，開展管理工作，如果一些集團出現了不良事件或者違法破產，通常都是內部控制最先產生問題。例如在一些較為發達的國家中，集團破產從根本上并不是因為賬面資金虧損，真正的原因在于內部控制制度還不夠科學完善，從而迫使集團資金產生問題[3]。如果想要提高集團預防風險的能力，促進集團健康的建設和發展，就需要集團建立合理完善的內部控制制度，其中包括集團職位分工、業務流程、權力制度、內部結構等，在建立和完善過程中，需要有機結合集團自身發展的目標和戰略要求，同時在資金管理過程中，需要與資金使用速度、集團內部結構、資金審核等結合起來，構建相應的獎懲制度和績效制度。

（三）提高資金管理的信息化

在集團資金管理中，資金預算是其中一個重要的環節，集團可以通過建立發展戰略和目標，來確定子公司的財務預算和預算目標，并且還需要構建管理部門以及管理委員會，對集團一些重大的資金使用和跳動進行合理的調整，同時需要建立一些監管部門，對資金使用與預算進行有效協調和監管。其次，對集團資金進行集中化管理，提高資金管理的效率和質量，借助會計信息系統對資金使用信息等及時進行更新和完善，通過加密方式提高信息資料的安全性和可靠性。再次，集團在資金管理與控制工作中需要及時預警，能夠準確有效的化解風險和危機。最后，對集團資金和財務管理工作進行分析，充分發揮信息化管理的作用，提高集團資金管理和控制的水平，為集團資金信息化管理提供有力支持。

三、結束語

總而言之，資金管理和控制對集團生存和發展具有十分重要的作用，對集團管理工作提出了較高的要求，本文主要針對這兩個方面提出了幾點建議。在資金管理過程中，需要根據集團自身的實際情況合理分配和使用資金，完善內部各方面的制度和工作，促使集團科學合理管理和控制資金，提高集團資金管理和控制水平，促進集團健康可持續的發展。

參考文獻：

[1]馮淑玉.集團資金集中控制下的風險管理[J].中國集體經濟，2016（24）：120-121.

[2]朱曉玲.淺析企業集團資金管理存在的問題及對策[J].經營者，2015（7）：117-118.

[3]張立.企業集團加強資金集中管理的建議[J].財務與會計，2016（21）：58-58.

（作者單位：山東中再生環境服務有限公司）