淺談企業應收賬款的風險管理

謝榮華

【摘 要】隨著我國信用經濟的發展，企業產生的應收賬款在不斷增長，這在很大程度上對企業的經營管理產生了很大的影響。所以，企業方面要加大應收賬款的風險管理力度。文章結合筆者實踐工作經驗，在文中先分析了企業應收賬款風險影響因素，之后從四個方面提出了企業應收賬款風險防范措施，以期促進企業應收賬款風險管理工作的高效開展。 【關鍵詞】應收賬款；風險管理；防范措施

在市場經濟迅速發展背景下，企業面臨的市場競爭日趨激烈和殘酷，為了使企業穩健發展，提高占據市場份額，企業的賒銷賬目不斷增加，在企業總資金中應收賬款比例越來越大，這便增加了企業應收賬款風險，如果沒有做好這方面工作，合理規避應收賬款風險，將會對企業產生嚴重的負面影響，因此做好企業應收賬款風險管理工作尤為重要。

一、企業應收賬款風險影響因素

（一）宏觀環境影響因素

在市場經濟環境中宏觀經濟是造成應收賬款不確定性回收的主要因素。隨著我國科學技術的發展加快了市場各種產品推陳出新的速度，市場需求發生了很大的變化，這使得企業產品在銷售中存在很多的不確定性，從而加大了企業應收賬款的風險。信用管理在我國發展的時間較短，相關法律法規還需要進步一步的完善和加強，當前信用管理單位通常是金融機構，企業開展信用管理工作的很少，很多企業對自身信用重視程度不夠，導致產生故意拖欠賬款現象，形成惡性循環。賒銷實際上是一種商業信用，在惡劣的信用環境中賒銷誘發應收賬款缺少保障，最終導致嚴重風險。

（二）企業自身影響因素

在激烈殘酷的市場競爭環境中，企業為了爭取在市場中獲得更高的占有率，在產品的成本和價格上下了更多的功夫，還需要通過商業信用來提高自身的促銷力度。很多企業的風險防范意識有待提升，為了提高銷售力度，盲目性的以賒銷的方式爭奪市場，忽視了客戶所占據的流動資金，而只看到賬面表現出的高利潤，最終無法回收和周轉。企業經營者對業績的考核過于片面，為了實現利潤目標，而注重高銷售額和超額利潤，但卻忽視了應收賬款的遞增、壞賬損失的可能性，加之企業內部的種種原因，使得企業應收賬款風險無法避免。

二、企業應收賬款風險防范措施

（一）健全信用管理組織，加強內部控制

企業應收賬款風險中以信用風險為主，所以企業方面要對信用風險提高重視程度，強化這方面工作的管理。信用風險是一項難度較高、十分復雜的風險，想要合理規避，就要實現專業化的管理，組建相應的管理部門，并確保該部門的獨立性，同時其更是各部門間的溝通橋梁。其工作范圍包括收集信息、分析信息和整理信息，建立完善的信用檔案，對風險進行分析和預測，制定信用管理政策。此外，企業應收賬款工作只在外部開展是不夠的，還需要積極的在企業內部推行，使困難局面從根本上得到解決，強化企業內部的日常管理。企業要對應收賬款的數量、時間實時掌控，加大評估力度，一旦發現問題在萌芽時期將其消滅。企業方面還需要定期根據業務量的實際情況核對應收賬款，便于及時發現應收賬款風險，并將核對結果傳遞給對方企業，確保雙方信息的一致性。

（二）合理布局，優化經營策略

在激烈的市場競爭環境中，企業要對所處的經營環境有全面了解，對自身的綜合實力做出客觀的評價，從而制定出適合企業發展的經營策略。大部分企業都希望自身可以穩健經營，這需要企業在產品和服務上下更多的功夫，提高產品的質量，制定個性化的服務標準。企業方面可以從提高生產效率、完善生產技術方面入手，產出物美價廉的產品或者為市場提供高質量的勞務和技術。同時，企業方面還要制定完善的激勵政策和銷售回款責任制，通過實行相應的措施確保應收賬款的安全性，還需建立相關政策使應收賬款的風險管理工作形成一種常態。在制定營銷政策時要將銷售和回款有機結合，通過評估和考核制定有針對性的獎罰機制。

（三）加強應收賬款監控，盡快回收資金

企業方面為了有效規避應收賬款風險，要加強對應收賬款的監控，選擇一種合理的結算方式，這樣能夠大大提高應收賬款的收回率。應收票據與應收賬款相比較其更具有法律的保障，票據結算具有通用性、靈活性的特點，應收票據具有時間限制，當應收票據無法到位時會轉變為應收賬款。應收票據能夠使應收賬款的風險降低，企業方面需要資金周轉時，可以緩解企業資金壓力。企業方面要認識到壞賬損失的發生是不可避免的，因為應收賬款是一種商業信用下的賒銷行為，所以企業要預先合理估計可能出現的壞賬損失，建立彌補壞賬損失的制度。此外，企業方面要及時對貨款進行跟蹤，合同簽訂后確定訂單，企業在發貨后要及時確認客戶是否已經收貨，發貨與收貨數量是否一致，收到發貨回執單代表一筆銷售完成，確認應收賬款，之后對應收賬款進行監控，確保及時收回貨款。

（四）采用風險轉移工具，合理規避應收賬款風險

企業方面為了合理規避應收賬款風險，在制定相應措施的基礎上，還可以采用風險轉移工具，主要有信用保險和保理業務兩個方面。首先，信用保險是一個保險險種，信用保險作為第三人介入到企業中，保障債權人的利益，使企業更專業、保險的進行經營活動，保障應收賬款順利收回，同時信用保險介入可以使企業更便利的獲得銀行貸款的支持，對客戶的風險水平提前預知，將交際風險降低。保理業務是指與保理業務的金融機構間形成一種契約關系。其與信用保險相比，保理服務是一種債權轉移交易，當企業進行保理業務后，將債權出售或抵押給保理商，這使得企業方面的應收賬款管理更簡化。經過長期的發展和完善，現在的保理業務和信用保險已經逐漸融合，在信用保險業務中保理商可以為企業提供的比率更高，使企業的損失降低，最終促進三方共贏。

三、結束語

綜上所述，應收賬款作為企業資金的重要組成部分，做好企業應收賬款風險管理是確保企業資金合理流動的重要措施。企業應收賬款的產生存在一定風險，采取有效措施規避企業應收賬款風險具有重要意義，隨著市場經濟體制的深化，信用交易比例將會逐漸提升，應收賬款風險會逐漸引起企業的重視。

【參考文獻】

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