試論集團企業資金集中管理存在的問題及優化措施

汪玉玲

一、集團企業加強資金集中管理的重要性

（一）減少集團企業財務風險集團企業通過資金集中管理能提高對資金的管控力度，從而遇見財務風險時，能夠統一管理，規范企業運營行為。同時，還能對資金使用流量進行監控，減少資金的無形浪費，進一步保障資金安全。

（二）有利于預算管理工作的開展集團企業在進行資金集中管理時，為了確保資金運用的有序性，一般會對資金進行事前、事中以及事后進行合理有效的控制，因此，加強資金集中管理可以有利于預算管理工作的順利開展。

（三）促進集團企業的穩定可持續發展科學完善的內部管理是企業核心競爭力組成的重要部分，而集團企業的科學資金集中管理能保證企業的穩定發展，通過對資金的真正掌控能把資金用于企業所需要的每一個地方，并對企業的日常運營管理各個體系有效鏈接起來，從而保障企業的穩定持續發展。

二、集團企業資金集中管理具有的優勢

（一）有利于規范資金使用情況，監控各部門財務信息。集團企業對資金進行集中管理能獲得企業諸多相關信息，一是能全面了解資金在各部門的流動情況，從而掌握各部門的工作及運營情況，達到對部門監管的作用。其次是通過資金的流動可以對各部門收支情況進行有效監管及合理分析，這樣一種動態式的監管，不僅可以保證企業資金應用的安全性，也能使企業資金得到最合理的應用。

（二）能夠加速集團企業的內部資金周轉率，優化集團企業資源配置能力。一般來說，集團企業具有較大規模，其下屬公司的業務范圍可能存在交融，因此產生許多內部交易。而通過集團資金集中管理系統，可以有效降低其交易的附加費用，加快集團內部資金周轉率，減少資金浪費。同時，也能有效提高集團的資源配置能力。

（三）加強集團企業的融資與償債能力，減少資金金融風險。集團企業作為一個高于一般企業公司的大型經濟機構，對資金的需要也更為龐大。只有對自身進行全面科學的評估，評估數值更加真實，才能為集團企業帶來更多的融資額度，提高企業的融資能力。同時，由于集團企業各下屬公司的經營范圍與任務目標不一致，采用資金集中管理模式能對資金進行合理配置，提高使用效率，從而使整個集團朝著既定目標前進。

三、集團企業資金集中管理存在的風險

（一）稅務風險。集團總部在給子公司進行銀行貸款時，要明白其貸款利息是否需要繳納所得稅以及增值稅，注意一些細微過程，如貸款時簽署的合同需不需要繳納印花稅等，這些過程都可能會發生稅務風險。

（二）信用風險。一般來說，一個集團企業的信用風險是指集團總部信用風險和集團子公司的信用風險。集團總部在對集團進行統一管理時，若集團總部出現信用風險，不但會使企業的品牌受到影響，也使集團融資借貸更加困難，對子公司的發展也會帶來一定的不利；反之，若子公司的信用出現危機，可能會給整個集團的聲譽帶來不利，情況最糟糕的是受到競爭對手的利用，如多米諾骨牌效應一樣，給整個集團各個子公司都帶來信譽危機。

（三）投資風險。前文說到集團企業資金集中管理對于集團發展的好處，但風險也比較高，尤其是投資風險。當企業的資金在集中統一由一個部門管理時，一但出現失誤就會給集團企業帶來很嚴重的后果，甚至對集團發展規劃都會產生不可消除的危害影響。

（四）信息系統安全風險。集團企業選擇資金集中管理是要通過建立資金集中管理系統進行對集團資金的動態監控，這使集團十分注重信息系統的安全，若系統出現故障或病毒，且集團沒有第一時間處理，將會給集團帶來不可估計的損失。

四、集團企業資金資金管理時風險防范措施

（一）事前預防舉措

1.企業首先要具備有足夠的風險防范觀念，根據目前企業資金風險管理的具體情況而言，大多數的企業財務領導會選擇從財務報表上來評估資金的風險程度，而忽略了集團企業整體的運營、財務和管理等方面可能所產生的財務風險，這類考慮角度較為片面的方式往往會對企業風險評估工作造成負面的影響，降低了風險識別以及評估的準確程度，使得企業的風險管理工作職能無法得到有效發揮。所以，集團企業需要不斷的提高企業相關工作人員的財務風險意識，同時要根據企業的實際情況和市場發展變化完善自身的管理理念，提高企業的資金管理質量，才能對內部資金實現科學有效的風險管理。

2.構建管理制度。一方面，集團企業要建立一個健全的財務管理制度，著重突出以及強調財務管理的程序。另一方面，集團企業需要針對企業的風險建立一個專門的管理負責部門，從外部招聘專業性強的資金風險管理人才，達到不斷增強資金風險管理能力的目的。同時，企業還需要以企業自身發展情況為基礎，不斷的加強和完善企業的風險管理機制，才能確保企業的風險管理機制符合企業的發展現狀，才能最大程度發揮機制的作用。

3.健全企業崗位機制。要根據相關的規章制度，全面考慮各方面的因素，從而制定出科學合理的崗位責任制度，使每一位員工都充分認識到自身的責任義務與權力，確保到崗位之間的分離、約束和監督。同時在開展資金應用的工作時，要嚴格的按照制度的要求進行，以組織機構為基礎完成機構的構建，以此使資金安全的到保障。

（二）事中把控

1.把控資金的安全性。全方面的把控企業集團的各種機制，每個子企業的資金狀況要進行全面合理的控制，還要定期或者不定期的對子企業進行現金數量的核對，降低庫存的現金量，保證對現金的每一項操作都處于銀行系統當中，最好同時實現對資金進行監管的目的。

2.確保資金利用的合法性。第一，要加強對集團企業支付行為的管理力度，根據企業內部框架改變進行一定的更改，不斷完善和優化各種支付審核過程。在審核過程中，企業需要嚴格根據相關規定進行審核。當完成審核時，需要提供相關的支付憑證，降低現金支付的頻率。第二，在日常的報銷過程中，嚴格遵守相關的規章制度，給全體工作人員辦理公務卡，設定一個明確的金額額度。

（三）事后監管工作

1.企業要加強對事后監督風險防范認識的重要性。在集團企業內部，通常是由企業的上級管理部門和審計部門實施資金的管理和監管，對資金進行監督管理，能夠更好的完善后續的管理工作中存在的差錯。同時企業要不斷的增強全體員工對資金風險和安全的認識，提高對資金風險的控制和防范，才能最有效的確保資金的安全。

2.掌握資金監管工作的關鍵點，做到針對性的防范。一方面要全方位的增強應用技術監管，提高對動態資金的監管能力。另一方面，企業管理者要定時對企業的所有資金流動方向開展實時的控制，定期對資金的管理者進行考核，同時也要定期對資金的運用狀況進行校對。

3.構建一個高素質的監管組織。提高企業事后資金監管以及風險防控的執行力，能夠在資金出現問題的時候及時有效的發現并且解決問題，將企業的資金損失降到最低，確保資金的安全性。