淺談新形勢下內審工作面臨的現狀和對策
——以農村信用合作金融機構為例

莊依娜

（浙江省舟山定海海洋農村商業銀行股份有限公司，浙江 舟山 316000）

一、農村合作金融機構風險管理中面臨的新形勢

（一）市場份額占有率降低的現狀面臨急于冒進的經營風險

目前，銀行業競爭日趨激烈，各大中小銀行紛紛搶占金融市場，僅以浙江省舟山市定海區為例，面積僅1444平方公里，人口38萬，2017年全區生產總值508億元，人均收入49181元。就是這樣一個小小的定海城，除工行、農行、中行、建行、交行五大國有銀行入駐外，還有各類股份制銀行、城商銀行及中小金融機構遍地開花，截止2017年末，定海區共有各類金融機構26家。從目前來看，舟山市以舟山群島新區這一塊金字招牌應運而生的各類招商引資、項目開發引來所有銀行業的矚目。而農信系統作為一直致力于地方經濟建設的地方性金融機構，扎根農村，以做小做實為服務宗旨，以小額、分散、流動為經營原則，受眾對象主要為漁農村、村級經濟合作社和小微企業等，對于一些規模大的企業則望塵莫及，對于新區引進的一些高端的大項目也只能自嘆弗如，所占市場份額面臨下降趨勢。在這種現狀下，農信系統在開展各項存貸款營銷業務時，存在個別單位急于做大做強，急于冒進的經營風險。

(二)支柱產業不景氣的現狀面臨不良率反彈的信貸風險

船舶修造業、海運業和水產加工業是整個舟山地區的三大主要產業。近年來，在全球航運和船舶市場持續低迷的形勢下，造成干散貨運價一直無法呈曲線上揚態勢，而與之息息相關的船舶修造業運營困難局面也不斷加重，水產精深加工業又面臨漁業資源衰退、捕撈空間縮小、企業市場和產品單一等困境。但從貸款授信情況看，這

三大企業恰恰是當地農信系統支持的重點行業，相互間唇亡齒寒，三大產業不景氣導致該行業貸款出現二低一高現象，即貸款資金需求降低、貸款質量降低，信貸資產風險提高，農信系統面臨不良貸款率反彈的風險。

(三)重構融資格局的現狀面臨業務創新的各類風險

迅猛發展的互聯網金融挑戰著傳統銀行業的經營理念，將導致銀行支付功能逐步邊緣化；同時，利率市場化導致銀行存貸款利差收窄，成本定價管理難度加大，農信系統轉型已迫在眉睫。勢必打破傳統金融服務的時間、地域和物理網點限制，借鑒互聯網的特點和優點重構已有融資格局，創新多元化的資產業務成為新的利潤增長點，推動盈利模式轉型。在此過程中，各類業務的創新可能出現合規風險、信用風險、市場風險、流動性風險等。

（四）新老干部員工年齡斷層面臨操作風險和道德風險

老一輩的農信人用“早上一頭霧水、中午一身汗水、晚上一腿泥水”的敬業愛崗精神、用“鐵賬、鐵款、鐵算盤”過硬的業務水平，用愛社如家的高度工作責任心，鑄就了農信系統成立至今60余載的輝煌歷程。隨著時代的變遷和進步，新老員工也不斷地交替更新，特別是近幾年來，老員工退休已達頂峰，新招聘的員工如雨后春筍，不斷涌現在各個不同的崗位。這些新員工都是科班出身的大學生，有著充沛的精力、靈活的思維、開闊的眼界等優勢。但同時也存在一些眼高手低、風險意識低下、業務操作能力不強等問題。一旦他們的管理理念和經營模式出現了偏離，不但會給其自身造成不良影響，也可能使其管轄范圍內的下屬員工偏離正常運行軌道，導致出現一些操作風險和道德風險。

二、農信系統內審工作面臨現狀所應對的策略

（一）防范經營機構出現急躁冒進的意識，做實做強各項業務

從當下情況看，存貸款的營銷還是農信機構最主要的兩大業務板塊，利差的存在才有可能保證足夠的利潤空間，但必須同時兼顧控制存款成本和確保貸款質量兩者有機結合。農信機構在吸收存款的過程中，要適時對存款結構進行調整，按存款期限進行分類管理，努力降低存款成本。在信貸資產管理方面，要加快信貸投向結構調整，改善信貸結構，嚴控貸款準入條件，嚴格實施“慎三禁五”要求，認真執行貸款三查制度，防范各類信貸風險，有效抑制不良率反彈。內審部門有必要在這個過程中，幫助各經營單位樹立穩健經營理念，改變重業務、輕內控思想，遵循合規經營理念，對可能出現的各類風險及時進行預警，做實做強存、貸款市場，牢牢穩固農信系統在金融機構中的市場份額，保證強勁的實力和競爭力。

（二）提高風險甄別能力，完善風險管理機制

在利率市場化形勢下，為彌補利差損失，如果實施以量補價的經營策略，將會不斷擴大信貸投放，而為了滿足存貸比要求，又會激發對存款業務的競爭。各經營單位開展高風險業務的沖動不斷增強，埋下了不良資產反彈的隱患。同時，隨著利率市場化進程的加快，利率波動頻率和幅度不斷擴大，客戶利率風險管理的需求也會相應提高，利率市場化使得高風險業務的價格優勢更加明顯。在審計工作中，要及時警示各經營單位適度抑制盈利沖動，不斷提高風險甄別能力，有效杜絕低端客戶的逆向選擇，尋找業務收益和風險管理的平衡點。對各經營單位在經營運作過程中遇到的問題提出前瞻性、建設性的建議和思路，切實做到穩中求進，預防以提高風險容忍度為代價進行業務創新，完善風險管理機制。

（三）及時發現業務操作流程的漏洞，建立健全各項管理制度

面對復雜的經濟形勢、互聯網金融的沖擊、日趨開放的利率市場，促使銀行業對各項業務流程進行再造和創新，不斷拓展和提高中間業務、代理業務、表外業務等其他業務的盈利空間，構建新的價值網絡。在這個過程中，農合機構的內審工作要善于及時發現各項業務管理辦法和操作流程中存在的問題和漏洞，促使業務部門和決策層建立健全各項規章制度，橫向到邊，縱向到底，實現制度對合規性風險的全覆蓋；不斷修訂完善各類管理制度，做到查漏補缺，健全自身風險管理體系，以應對不斷加劇的各類金融風險。

（四）有效防范員工道德風險和操作風險，提升全員合規意識。

金融機構對各項業務的經營管理，歸根結底是對人員的管理。每位員工是否具有敬業愛崗的素質、是否具備正確的合規意識、是否掌握熟練的業務操作技能、是否兼備高度的團隊精神等等，直接決定影響一個金融企業的發展空間和潛力。因此，不僅要對全體員工特別是青年員工進行企業文化教育和業務培訓，也要通過各類審計檢查工作，對業務操作中存在問題進行提示、處理、整改、總結，防范員工的操作風險；更要通過各類員工行為排查和案防工作，防范員工道德風險，強化員工的合規意識，有效遏制各類違章違規行為，保證農信系統各項經營活動符合總體戰略發展方向。