企業稅務工作風險成因及管理分析

張勤

【摘要】企業所處的經濟市場環境瞬息萬變，在經營過程當中會面臨來自內外部的多種多樣的風險，這些風險是固有不可避免的，會給企業經營發展造成阻礙，使企業面臨更多潛在的損失。稅務風險也是多種風險當中的一個組成部分，如果不能夠科學有效的處理，同樣會令企業發展產生遲滯，對于國家的整體利益也會有所損害，因此稅務問題不僅僅是企業自身的問題，更是關注國計民生的重要內容，必須予以足夠的重視。本文主要分析了企業稅務工作風險的成因及相應管理對策。

【關鍵詞】稅務工作 風險成因 管理對策

1 前言

就當前我國的經濟市場發展程度來看，與發達國家較為成熟的資本市場體系相比還存在一定的不足，體制的不完善以及相關規章制度的不夠健全都使得企業處在一個風險較多的外部環境當中。企業稅務風險的產生是內外部因素共同引起的，且稅務風險不僅會對企業自身產生危害，更會危及國家的稅收安全與基礎公共設施的建設，因此必須加強對稅務工作風險的認識和管理，為企業發展創造一個更加穩定和諧的內外部環境。

2 企業稅務工作風險成因

2.1 稅法完善程度不足

納稅是企業應盡的義務和職責，企業所繳納的稅費是國家稅收的主要來源，也是我國基礎設施建設資金的主要來源，規范企業納稅行為主要依靠于稅法，因此一套完善的法律法規十分必要。但我國目前的稅法雖然經過多次的修訂和完善仍然不夠健全，例如部分納稅義務細節規定較為模糊，法規政策變動頻繁等等，都會影響企業稅務工作，增加稅務風險。

2.2 風險控制意識薄弱

經濟市場的發展還不夠完善，市場中各個企業作為經濟主體的主要組成部分，在經營意識和經營理念方面主要還是關注于自身利益的獲得，體現其“逐利”的本質。但是對于稅務風險管理工作的重視程度還不夠，粗淺的認為只要依照法律的規章制度進行稅務的核算與繳納就算是完成了稅務工作，卻沒有意識到其內涵的潛在風險因素，從而給風險發生以可乘之機。

2.3 管理制度體系缺陷

企業稅務工作風險的產生還與企業自身的管理制度不夠完善有著直接的關系。首先，企業沒有針對稅務工作內容和潛在風險因素建立一套合理的稅務風險管理體制，缺乏相應的風險監控與預案體系，無法對風險問題進行實時的監控和及時的處理。其次，企業內部也沒有針對稅務工作建立監管稽查部門，監督的缺乏會增加風險的產生可能性。

2.4 信息溝通存在阻礙

稅務工作并不是孤立的，在工作過程中需要與多方面進行必要的溝通，輔助稅務工作的順利進行。信息溝通存在的問題主要集中在內部溝通及與稅務局溝通兩個角度。內部溝通主要是與財務部門的溝通，如果這方面溝通不暢就會導致財務信息失真，影響稅務核算與申報；與稅務局溝通如果存在差異就會導致申報不及時或申報失誤等，增加企業后續工作難度。

2.5 稅務人才隊伍缺乏

在稅務工作中，專業性的稅務工作人才隊伍對于工作質量起到至關重要的作用，稅務人才不僅僅要了解稅務相關的知識，還要對財務、會計、法律、經濟等方面都有所涉獵，這樣全能型的人才少之又少。同時，稅務工作人員的道德素質對于企業的稅務風險影響也很大，如果稅務人員在利益誘惑的趨勢下作出危害企業的舉動，就會極大的影響企業的稅務安全。

3 企業稅務工作風險管理對策分析

3.1 加快完善法律法規

稅法是企業稅務活動的基本依據，必須對稅法進行更好的完善與健全。為此稅務部門應當密切的關注整個宏觀經濟市場環境的發展和走向，并根據實踐累計的經驗和暴露出來的問題對于稅法規定進行相應的調整，要讓稅法既能夠保證國家既得的稅收利益，也要保證企業能夠順利的完成稅務工作。

3.2 提升風險控制意識

意識指導行動，因此想要對企業稅務工作風險有更好的管理，首先就要提升相應的風控意識。首先，企業管理層和稅務工作者應當認識到稅務工作是一個復雜的、蘊含多重風險的過程，在工作各個環節當中應當全面深化風險意識，做到事前規劃、事中監控、事后反思的全流程的風險控制。

3.3 完善管理制度體系

針對企業管理制度體系方面的問題，首先要建立一套較為完善的稅務風險管理體制，制定科學全面的風險預案，通過事前完善管理來控制風險的發生，另一方面還應當建立監控機制，事中實時并監管在事后進行風險管理活動經驗反饋，幫助下一環節風險控制工作質量與效率的提升。

3.4 加強信息溝通協調

當前我們處于一個信息化高速發展的社會，在信息溝通協調問題方面的解決可以通過更好的利用信息化技術予以實現。一方面，建立高效穩定的企業內部溝通系統，幫助部門間信息的實時整合與傳輸，實現企業內部資源優化共享，另一方面也要通過信息化技術積極與稅務局相關部門展開密切的聯系，如日常的稅務問題咨詢以及納稅申報工作支持等。

3.5 注重人才隊伍培養

在現代社會中，企業之間的競爭越加激烈，不僅僅是信息的競爭、資源的競爭，更是人才的競爭，對于專業化的稅務人才需求也隨之攀升。因此，在企業稅務風險管理過程中，還要注重“人”這一主觀因素對于風控的影響，加強自身人才的隊伍的培養建設。一方面要注重對已有稅務工作人員的繼續教育和全面培養，使其具有更高工作勝任能力，另一方面也要積極引入外部優秀的、工作經驗豐富的多元化人才，為企業發展助力。

4 結語

稅務工作是企業經營過程中重要的工作環節之一，貫穿著企業經營活動始終，企業稅務工作存在的風險主要是由內外部的多重因素所共同導致的，主要包括稅法制度不夠完善、風險管控意識薄弱、管理制度體系不健全、信息溝通不足、專業人才不足等等，必須采取相應的解決措施以保證企業稅務工作的合理展開以及國家的稅收安全。

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