現金監控和個稅存在的問題和對策探究

徐曉莉 熱孜亞·烏斯曼

摘要：稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源，是支持龐大的國家機器健康運轉必不可少的一環。然而稅收中存在著諸多問題仍有待解決，以下筆者根據自己的實際經歷和研究，簡單論述一下稅收的現狀，并根據現狀談一談自己的見解。以下所言，純屬筆者一家之言，有任何不足之處，還望諸位批評指正。

關鍵詞：稅收；現狀；對策

稅收一個國家財政的根本，事關民生大計，絲毫馬虎不得。稅收種類繁多，不可勝數。以下，筆者僅結合自己所學以及所知，就自己熟悉方面簡要的論述一下其問題，并給出自己的見解，還望能對問題的解決起到一點微小的幫助。

一、缺乏完善的現金監控

（一）問題

據筆者了解，相關條文已明確規定各民營企業、事業單位、國有企業均可使用現金進行員工工資的結算與發放，很多地方既和社保不關聯又不要求銀行轉賬。這樣一來，工資就沒有了相應的憑證，公司的賬面上可以隨意的增添或減少人數，即使稅務局問起來，只要回復說這個人已經辭職不干了，稅務局也是沒有什么辦法，從而成了無風險無成本的逃稅行為。與此同時，在很多小企業中還存在這樣一種現象，很多小企業交易不要發票走老板及其親屬的個人賬戶，如果個人沒有被宣判違法，稅務局甚至是不能對其個人賬戶進行調查。而且，筆者還了解到在企業信用卡的使用上，很多企業的經理這個層級基本上工資就不是金額而是額度，為了公司和個人都避稅，企業要求不同級別的員工可以報銷多少發票，特別是交通運輸業營改增后成品油發票還可以抵扣進項稅了，企業更愿意用發票抵扣工資換取稅收利益。

筆者查閱相關資料得知，現行的現金管理辦法是1981年制定的，距今已三十多年，其間并未有過更動。然而時過境遷，當今所處的時代與之前早已大不相同，而且沒有足夠人力對企業坐支現金進行查處，無論從哪方面看，這種法規都形同虛設，起不到絲毫的作用。

（二）對策

筆者想到的對策其實很簡單，我們不妨借鑒一下目前的公務員系統——國家公職人員在對外支付小數目的款項時必須使用本單位的員工信用卡刷卡的才能報銷，否則不計入本單位的賬內。這樣一來至少防止了隨便找別人使用的發票入賬沖抵費用的行為，加大了財務作假的成本。

當然，我們目前的這一方面的法律法規也急需“更新換代”，但立法無小事，筆者能力有限，就不在這一方面進行論述了，免得貽笑大方。在此，也希望有關部門引起注意，及早制定出更加完善、更加合理的法律法規或者辦法。

二、個人所得稅

（一）問題

在歐洲發達國家以及美國這些福利性的國家個稅是第一大稅源，占稅收總額的一半左右，這些國家家庭在起征點之上的比例至少也有60%以上，交稅的是大多數。而個人所得稅在我國稅收中僅占到了7%，我國只有2800萬人繳納個稅，占總人口的2%。稅收的少政府提供的社會福利就少，損失的是社會中的所有人。而且當今社會貧富分化越來越大，有錢人積累的財富和生活在社會底層的人的財富可以說是天壤之別。古人云：“不患寡，而患不均。”個人所得稅征收中存在的問題，嚴重影響了我國政府的稅收收入以及社會的貧富差距。

其中，即使是二線城市，每月出租一套三室兩廳的住宅也抵得上當地公務員一個月的工資了。按理說應該對資本性收入征收更高的所得稅，對勞動所得的稅負低一些，但我國正好相反，在給個人出租房屋減按10%征收個人所得稅后最近又對個人的股息紅利進行了減免。同時，大量的居住用房出租并不要發票，房主也不納任何稅，各種高收益理財產品及更高收益的信托產品一直沒有列入個人所得稅的管理體系。且這些問題的解決不是稅務局一家想干就能干成的，而事情一旦涉及到別的部門就有無數不可控的風險。以筆者經驗來看，我國需要部門間配合的工作其難度是非常之大的，尤其是稅收這塊更是紛繁復雜，部門協調是遙遙無期。

（二）對策

近年來，我國逐步提高了個人所得稅的起征點，這在很大程度上保護了低收入者的勞動所得，這值得令人欣喜的一點，但也應該意識到，隨著我國經濟的發展和居民水平的提高，這也是一個必然的結果，是無可厚非的。要想進一步彌補社會貧富差距、增加個人所得稅在國家稅收總的比重，還需將一些高收益理財產品及更高收益的信托產品以及居住用房出租等納入到個人所得稅的管理體系之中，從技術層面入手，加大技術手段，提高逃稅成本，將真正的高收入者納入個稅監管體系而不是像現在僅僅是個工資稅。

針對我國部門龐雜，部門與部門之間協調難的問題，筆者認為，應該加大稅務部門的職權范圍，以法律的形式確定下來，給予稅務部門更大的權利。這樣一來，稅務部門就不用在與其他部門協調，免去了不少的麻煩，從而能夠集中力量、專心致志的探尋解決問題的辦法。

總而言之，就筆者所知，稅收在現金監控和個人所得稅方面還存在著不少的問題和亂象，影響了國家的稅收收入和社會的貧富問題，從而影響了國家職能的發揮，這不得不引起我們的重視。但愿筆者給出的策略能起到一些小小的作用，能夠給大家以警示，因為稅收影響的是我們每一個人。

參考文獻：

[1]邊境，燕偉，張華梅.淺析如何完善和發展個人所得稅征管[J].天津經濟，2005（08）.

[2]卜祥來，夏宏偉.從OECD國家個人所得稅改革趨勢看我國稅制改革[J].稅務研究，2009（01）.