通信監理企業加快應收賬款回收的管理策略研究

摘要：通信工程勘察、設計、采購、施工、試運行周期較長，通信監理企業面臨低成本運營模式。通信運營商向工程監理單位支付勞務費的現行方式一般為合同簽訂后支付30%預付款，70%的勞務費結算款要等到工程竣工驗收、審計定案以后才能支付，從而形成不同周期的應收賬款，可能導致通信監理企業“現金流量”短缺、生產經營困難的局面。作為企業的經濟師和經營管理高級業務主管，作者積極從事學術研究，理論聯系實際，協助公司管理層積極探索、深入研究，制定了一系列加快應收賬款的科學管理策略，在實際應用中取得良好經濟效益，為國有企業的保值增值作出了積極貢獻和有益借鑒。

關鍵詞：通信監理企業；應收賬款；策略研究；效果分析

通信監理企業面對新形式下的低成本運營模式和業主單位不利的付款條件，導致產生不同周期的應收賬款，從而對企業的“現金流量”和生產經營造成嚴重不利影響。通信監理企業如何加強應收款賬的有效管理，加快應收賬款的及時回收，確保企業正常運轉，是企業經濟師和經營管理者的重要研究課題和緊迫的工作任務。

1通信監理企業應收賬款的形成及對生產經營的影響

通信監理企業為通信運營商提供高智能技術咨詢勞務服務。應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。隨著通信行業同質化競爭加劇，監理企業被迫處于低成本運營模式。業主單位向工程監理單位支付勞務費的現行模式一般為合同簽訂后支付30%預付款，70%的勞務費結算款等工程竣工驗收、審計定案以后才能支付，加之通信工程勘察、設計、采購、施工、試運行周期很長（可能一年、兩年或更長），通信監理企業因此年復一年的不斷形成大量的應收賬款，這可能對通信監理企業的生產、經營造成“現金流”短缺的困難，加強對應收賬款的有效管理和快速回收，是企業管理經濟師的工作職責，是確保企業足夠的“現金流”和正常生產經營的重要工作內容。

2通信監理企業加快應收賬款回收的策略研究

作為中國通信服務股份有限公司旗下的通信監理企業，明確提出了“有利潤的收入、有現金的利潤”的企業經營管理指導思想。我們面對通信監理行業的競爭現狀和合同特點，積極研究、采用了加快應收賬款回收的管理創新策略。

2.1明確應收賬款管理部門及人員職責

（1）公司分管領導主要職責：①負責對分管部門的催收工作進行督促、檢查、指導；②負責重大合同金額、長賬齡等專項項目的催收。

（2）財務部主要職責：①每月匯總資金計劃并跟蹤計劃完成情況，每日提供回款明細；②每月核對關聯方應收賬款往來總數；定期與客戶財務部門核對應收賬款，與市場部定期核對業財數據；應收賬款函證的管理；③每月及時準確地提供相關財務數據（包括客商、部門、賬齡維度下的應收賬款匯總及明細數據），支持催收工作；④逐步建立客戶信用評級；⑤對數據異常的項目進行分析并提出預警。

（3）市場部主要職責：①編制公司的年度、季度、月度的收款計劃；②合同、發票日常管理；每周通報已開票待收款情況，跟蹤回款情況；每月提供并保存無票進度入賬項目明細清單，并做好有票沖回的記錄；每日審核各生產經營部門在項目管理及商情管理系統（以下簡稱項目商情系統）錄入的收入、收款、發票、合同等基礎數據信息；③協助各生產經營部門與客戶業務部門核對應收賬款，與財務部定期核對業財數據；④負責收款計劃執行情況的匯總、分析、發布；定期對收款執行情況不理想的生產經營部門進行質詢；每月報送各生產經營部門的計劃完成情況至人力資源部進行考核；⑤指導各生產經營部門進行流程分析和跟蹤，每月負責應收賬款分析（包括應收流程分析、長賬齡應收分析等）。

（4）運營管理部主要職責：①檢查、監督各生產經營部門的項目進度和交付質量，推動項目交付、驗收、審計；②提供準確及時的項目進度報表、完工報告及結算報告；③審核各生產經營部門在項目商情系統中立項情況；負責錄入工程結算金額。

（5）人力資源部主要職責：①根據《公司應收賬款管理辦法》編制崗位職責；②負責應收賬款相關指標的考核，協助各生產經營部門建立組織和考核體系。

（6）生產經營部門及相關人員主要職責：①編制本部門年度、季度、月度的收款計劃；②加強與客戶協調溝通，爭取更有利的付款條款；③保證工程交付質量，對施工進度控制加強溝通，及時編制監理文件，完備資料，及時催交竣工資料，盡快送審，積極推動審計工作，并在審計后及時根據結算金額進行調賬處理；④及時在項目商情系統中錄入收入、收款、合同、項目、發票等基礎數據信息；如有更正，須提交相關手續文件；⑤負責本部門應收賬款臺賬的制作，并與市場部每月核對數據，與客戶業務部門定期核對數據；⑥根據市場部下達的年度指標，制定催收進度計劃，每月報送當月收入及回款計劃（含明細）至市場部；⑦負責本部門每月的應收賬款流程跟蹤與分析，每月報送應收賬款流程分析表至市場部，分析表數據須與項目商情系統數據保持一致。

2.2加強應收賬款的源頭管理和過程監控

應收賬款管理應加強事前控制，強調從源頭進行應收賬款風險控制，在擴大市場份額同時，控制應收賬款額度。項目正式啟動前，要調查甲方預算立項情況，保證立項批復項目均在甲方的投資計劃內。各生產經營部門在談判合同時，要加強與甲方的協調與溝通，對于付款條款，要盡最大努力爭取，一方面要爭取一定比例的預付款；另一方面要爭取尾款金額不能過大。對付款條件非常不利的合同必須經過公司辦公會專項審批方可簽訂，從源頭上防止應收賬款的惡化。

應收賬款管理應加強過程監控，建立過程監控動態體系，隨時掌握應收賬款情況，及時發現壞賬風險。項目商情系統中錄入合同、項目的信息須與合同文本保持一致，錄入系統的所有數據、信息必須真實，并能夠反映業務的真實情況。財務部每月核對關聯方應收賬款往來總數，定期與客戶財務部門核對應收賬款，與市場部定期核對業財數據；市場部協助各生產經營部門與客戶業務部門核對應收賬款，與財務部定期核對業財數據；生產經營部門用每月臺賬與項目商情系統數據進行核對，定期與客戶業務部門核對應收賬款，確保應收賬款的準確性。各生產經營部門須堅持“四個提前”原則：項目狀態提前梳理、客戶資金計劃提前溝通、資料提前準備、流程提前發起，確保每個項目從項目合同的簽訂、實施、完工、初驗、終驗、審計、進入建設方業務部門、采購中心、公司領導、財務部到合同款全額收回的整個項目實施流程和付款流程都有專人及時跟進，確保應收賬款及時回收。

3應用效果分析

作為公司的經濟師和經營管理高級業務主管，作者多年來一直深入業主單位開展調研工作，理論聯系實際，協助公司管理層制定了加快監理勞務費應收賬款管理體系，并在實施過程中進行主動控制和動態控制，大大縮短了應收賬款周期，確保了企業的“現金流量”和正常運轉，有力保證了國有企業資產保值增值和科學、可持續發展。

4結束語

作者對通信監理企業在新形勢下面臨的應收賬款積聚和現金流量短缺現象進行了系統研究和探索，對多年來采用的應收賬款管理創新策略和經營成果進了分析和總結，為通信監理企業在低成本運營模式下如何縮短應收賬款周期、加快資金周轉，如何生存、如何發展、如何進一步深化改革和全面創新提供具有重要參考價值的成功案例。

參考文獻

[1]陳杰.通信運營商企業應收賬款管理策略淺析[J].當代經濟，2017（36）.

[2]王紅福.淺論通信施工企業應收賬款的風險化解對策[J].企業改革與管理，2016（18）.

作者簡介：周志梅，女，畢業于西南財經大學，會計師，政府采購評審專家，在四川公眾監理咨詢有限公司多年從事成本核算及經濟管理工作。